INVERSIONES TEMPORARIAS

DOCENTE: Mg. Sc. Sugar Carlos Flores Condori

ALUMNA: RODRIGUEZ VELARDE BRENDA GRACIELA

CURSO: 3RO. CONTABILIDAD VERDE NOCHE

GESTION 2021
 INVERSIONES TEMPORARIAS

1. INTRODUCCIÓN

El término inversión se define como el aporte de recursos con fines productivos o de

reproducción de capital, es decir, que el valor de la cantidad o capital aportado aumente
o produzca un retorno positivo para que haya una ganancia.

Los periodos de vida de una inversión pueden ser de corto o largo plazo. Las inversiones
de corto plazo vencen al término de un año o antes, mientras que las de largo plazo son
aquellas con vencimiento más prolongado o mayores a un año.

La inversión puede llevarse a cabo de varias maneras. Una consiste en seguir planes
cuidadosamente elaborados para hacer posible el cumplimiento de metas específicas.

La otra, opuesta a la anterior, es el azaroso método que consiste en guiarse por la

intuición. En cuanto más lógico sea el método utilizado, mejores serán los resultados, en
consecuencia, un inversionista serio debe planear, desarrollar y ejecutar un programa de
inversión que vaya de acuerdo con las metas financieras a las que se pretenda llegar.

2. INVERSIONES TEMPORARIAS
Son inversiones temporales son valores negociables a corto plazo que en principio se
liquidan en, como mucho, un año de plazo. Existe, no obstante, la posibilidad de que no
se liquiden dentro de ese límite temporal de un año. Esto suele ocurrir cuando se trata
de inversiones efectuadas por empresas que pretenden conseguir un cierto poder o
dominio sobre otras empresas sobre las que han invertido.

3. CARACTERISTICAS
 Estas inversiones se utilizan comúnmente cuando se tiene un exceso de
fondos a corto plazo con los que se desea ganar intereses
 Las inversiones temporales generalmente se reportan como un activo
circulante en el balance general y a menudo se agrupan en las categorías de
efectivo y equivalentes de efectivo.
  Si bien las inversiones permanentes pueden asegurar un futuro seguro,
también privan a la empresa de la muy necesaria liquidez a corto plazo.
 Pueden proporcionar rendimientos modestos y asegurar la liquidez a corto
plazo cuando se necesite.
 Las compañías con una posición de efectivo fuerte tendrán una cuenta de
inversiones temporales en su balance general.
 Permite invertir el exceso de efectivo en acciones, bonos o equivalentes de
efectivo para ganar un interés más alto que el que se obtendría de una cuenta
de ahorro normal.

4. OBJETIVO
El objetivo de una inversión temporal, tanto para las empresas como para los inversores
individuales o institucionales, es proteger el capital y, al mismo tiempo, generar un
rendimiento similar al de un fondo de índice de bonos del Tesoro o de otro índice de
referencia similar.

5. REQUISITOS
Hay dos requerimientos básicos para que una empresa clasifique una inversión como
temporal. Primero, esta debe ser líquida. Dos ejemplos son: los valores que se cotizan
en importantes intercambios y que se negocian con frecuencia.
En segundo lugar, la administración debe tener la intención de vender la inversión dentro
de un período relativamente corto, tal como 12 meses.

6. TIPOS
Algunas inversiones y estrategias temporales comunes utilizadas por las corporaciones
e inversionistas individuales incluyen:
6.1. Acciones de bajo riesgo
Los precios de las acciones están en función de la especulación humana, ya que las
inversiones conllevan un alto grado de riesgo. Sin embargo, hay muchas acciones
‘seguras’, que están respaldadas por un sólido rendimiento empresarial, donde es
posible desear invertir como una estrategia a corto plazo.
Se necesita un poco de estudio e investigación para determinar el valor inherente de una
acción. La clave para ganar dinero radica en identificar las acciones subvaloradas y
mantenerlas hasta que alcancen su verdadero valor.
Los bonos a corto plazo son otra opción que también se debería considerar como una
inversión temporal.
6.2. Depósitos a Plazo fijo
Es un depósito a plazo que garantiza un porcentaje de interés después de un período de
vencimiento. El certificado de depósito de una cuenta de jubilación puede brindar un
monto de renta fija, con plazos de vencimiento que van de 3 meses a más de 5 años.
Estos depósitos son ofrecidos por los bancos. Por lo general, pagan una tasa de interés
más alta porque el efectivo está bloqueado durante un período determinado.
Este es el lugar más seguro para depositar el dinero a corto plazo después de los bonos
del tesoro. Otra opción es ir a cuentas de ahorro con altas tasas de interés.
6.3. Fondos del mercado monetario
Son un excelente vehículo de inversión a elegir, ya que invierten principalmente en
bonos, letras del Tesoro y certificados de depósito de Estados Unidos.
Su período de vencimiento es corto, lo que los hace ideales para inversores que buscan
inversiones que puedan proporcionar liquidez en un futuro cercano, mientras obtienen
una renta decente en un corto período.
6.4. Letras y bonos del tesoro
Comprar bonos y letras del Tesoro es el vehículo de inversión a corto plazo más seguro
por el que se podría optar.
Respaldados por el gobierno ., esta es la mejor opción y la más segura para invertir a
corto plazo.
6.5. Bonos municipales
Estos bonos, emitidos por las agencias gubernamentales locales, estatales o no
nacionales, pueden ofrecer rendimientos más altos y una ventaja fiscal.

7. EJEMPLO PRÁCTICO
En Fecha 16 de Octubre del año 2018 la empresa SARTAWI apertura en el BANCO
UNION un Depósito a Plazo Fijo en moneda nacional, a 30 días plazo por un valor de Bs
100.000,00, depositados en efectivo con una tasa de interés del 7,2% pagaderos al
vencimiento.
Realizar los asientos contables correspondientes desde la apertura hasta el cierre del
DPF.

FECHA DETALLE DEBE HABER

16-Oct-18 ------- x -------
Depósitos a plazo fijo MN 100.000,00
Caja MN 100.000,00

Se apertura un DPF a 30 días plazo con una

tasa de 7,2% pagaderos al vencimiento

FECHA DETALLE DEBE HABER

31-Oct-18 ------- x -------
Interés devengado por cobrar DPF MN 300,00
Interés ganado en inversiones 300,00
Por intereses devengados ganados por DPF

FECHA DETALLE DEBE HABER

15-Nov-18 ------- x -------
Caja MN 100.600,00
Depósitos a Plazo Fijo MN 100.000,00
Interés devengado por cobrar DPF MN 300,00
Interés ganado en inversiones 300,00
Por intereses devengados ganados por DPF

BIBLIOGRAFÍA
 Gitman L., “Fundamentos de inversión”.
 Eden, “Definición de inversiones a corto plazo”, Recuperado de
https://www.aguaeden.es/blog/inversiones-financieras-corto-plazo-definicion-y-
ejemplos
 Sy Corvo, Helmut. (2019). “Inversiones temporales: qué son, rentas, tipos,
ejemplos”. Lifeder. Recuperado de https://www.lifeder.com/inversiones-
temporales/