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CASO WORLD COM

JENNIFER YULIETH MARQUEZ ORTIZ

ESPECIALIZACIÓN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA FORENSE

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA
2021
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Contenido

Pág.
Introducción 3
1. Desarrollo Ejecutivo 4
2. Conclusiones 7
Referencias bibliográficas 8
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Introducción

El presente resumen ejecutivo tiene como objetivo analizar los resultados de una exhausta
auditoria forense que se presentó a lo largo del caso expuesto a continuación.
El caso WorldCom tuvo un fraude de una dimensión mundial, empresa de telecomunicaciones
declarada en quiebra el 21 de Julio de 2002, siendo la segunda mayor compañía telefónica de
larga distancia de Estados Unidos, creada por Bernie Ebbers en los años 90.
La función de la auditoría externa es la de fiscalizar y detectar cualquier tipo de fraude o
tentativa de fraude para informar a la alta dirección los riesgos a los que se expondría para
proceder a la mitigación de estos, la compañía Arthur Andersen dejó de realizar la función por la
que fue contratada perjudicando stakeholders como son propietarios, trabajadores, gobierno,
inversionistas y a su propio cliente WorldCom
Este trabajo consiste en determinar si el informe de auditoría forense presentado se encuentra
bien estructurado, determinando las fallas que presenta y aportando por mi parte una opinión
bajo mi criterio.
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1. Desarrollo ejecutivo

RESULTADOS DE AUDITORÍA

Se determinaron los siguientes hallazgos:

1. El grupo de Auditoria Interna a cargo de Cynthia Cooper detectó el manejo fraudulento

de gastos.
Scott Sullivan, como director financiero de la empresa (CFO), solicitó al departamento de
auditoría interna la revisión de desembolsos capitalizables, los cuales cuando los valores
fueran iguales o superiores a 1.000 dólares debían ser aprobados con el formato AFE –
Aprobación de gastos, la preocupación del director financiero radicaba en que la empresa
estaba gastando billones de dólares en redes y se quería verificar que el procedimiento se
estuviera ejecutado correctamente. Durante el estudio de los documentos, el
departamento de auditoría realizó la conciliación entre el detallado de desembolsos
capitalizables AFE y los valores registrados en los estados financieros, encontrando una
diferencia de 3.850 millones de dólares registrados de más en el rubro de inversiones, los
cuales correspondían a movimientos reales de gastos asociados al uso de servicios. Al
mismo tiempo que se llevaba el proceso, un empleado de Dallas, Texas, reporto
anomalías en los valores de los activos fijos.
2. Directivos manipularon las cuentas y registraron pérdidas.
Conociendo los estados financieros reales cada trimestre, detectando que la situación de
la compañía estaba por debajo de los índices de periodos anteriores, con el fin de
mantener las inversiones de los accionistas, con una préstamo bancario que ascendía a los
400 millones de dólares; Scott Sullivan fue influenciado por Bernie Ebbers y la presión
de los bancos a realizar registros contables fraudulentos los cuales consistían en la
disminución de las provisiones contra la disminución de los gastos, generando una
sobrevaluo del beneficio de la empresa en más de 5 billones de dólares. El registro
indebido de estas partidas se dio desde el año 2.000 ordenado por Ebbers.
3. Fallas en Auditoría Externa
La empresa de Auditoría Externa, Arthur Andersen, contrata por WorldCom, sustentó
que la auditoría se basaba en los riesgos confiados del sistema de control interno de la
compañía generalizando que eran excelentes. Los auditores no pudieron acceder a la
información del libro mayor lo cual debió ser reportado inmediatamente a los directivos y
activar las alarmas de fraude por la omisión de información vital de análisis.
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OPINIÓN DEL AUDITOR

La capitalización de gastos realizada por la compañía WorldCom, afecta la información de los

estados financieros, aumentando artificialmente sus ingresos netos y ocultando gastos reales
asociados a servicios que debieron ser reconocidos en el período en que tiene lugar y no en la
depreciación, violando así los principios de contabilidad generalmente aceptados. Así mismo la
disminución de provisiones y de gastos sin ningún soporte contable, viola abruptamente los
principios de contabilidad.
La función de la auditoría externa es la de fiscalizar y detectar cualquier tipo de fraude o
tentativa de fraude para informar a la alta dirección los riesgos a los que se expondría para
proceder a la mitigación de estos, la compañía Arthur Andersen dejó de realizar la función por la
que fue contratada perjudicando stakeholders como son propietarios, trabajadores, gobierno,
inversionistas y a su propio cliente WorldCom
En nuestra opinión, dada la importancia de los principios de contabilidad generalmente
aceptados y principios éticos, las utilidades reportadas en los años 2001 y 2002, por valor de
1.400 millones de dólares y 130 millones de dólares respectivamente obtenidos de registros
contables fraudulentos y de operación normal de la actividad, NO EXPRESAN fielmente la
situación financiera y patrimonial de la compañía WorldCom

CONCLUSIONES

El enriquecimiento de los valores y el sentido de pertenencia hacia los empleados de la empresa

es una labor diaria en cabeza de los directivos de está. Entre el empleado más crea propia la
compañía o se percate que es su segundo hogar (es el lugar donde más tiempo se pasa) entrara a
cuidar y asegurarse que los procesos, las actividades, los cronogramas, las normas y demás se
estén cumpliendo a cabalidad; se llegan a convertir en una agente más auditoria.
Como resultado de los hallazgos señalados, se determina que la empresa WorldCom no posee un
sistema de Control Interno acorde con los requerimientos y la magnitud de movimientos que
maneja la compañía, en donde el riesgo no fue detectado ni tratado a tiempo prestándose para
cometer manejos fraudulentos a nivel contable y generando pérdidas por miles de millones de
dólares en la empresa y billones para terceros.
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RECOMENDACIONES

La siguiente son las recomendaciones para evitar este tipo de riesgos y su posible daño:
 Realizar un plan de sensibilización con los empleados de la empresa donde se les
establezca la disposición constante ante los requerimientos solicitados por la firma de
auditores externos y el departamento de control interno de la compañía
 Establecer procesos evaluativos a la empresa de auditoría externa y el departamento de
control interno de la empresa con el fin de constatar que los informes generados
coinciden con la realidad económica de la organización.
 Establecer actividades que permitan gestionar el riesgo en las diferentes cuentas
contables donde se pueda llegar a capitalizar un gasto o provisiones sin fundamentos
legales
 Establecer permisos a uno o dos usuarios para el movimiento contable de cuantías altas
con niveles de autorización enfocados en los riesgos identificados.
 Realizar la comparación de indicadores y cifras entre trimestres para la confirmación de
información acertada y justificar el aumento o disminución significativa de alguna de sus
partidas, dicha información podría ser presentada ante la junta directiva de la empresa.
 Revisar periódicamente el sistema de control interno de la empresa y realizar el debido
ajuste si la situación lo amerita

2. Conclusiones
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De acuerdo con las expectativas de la auditoría del futuro los profesionales vinculados a esta
rama deben estar informados sobre los proyectos, presupuestos de las organizaciones para
aportar conocimiento y además lograr llevar a cabo el seguimiento de los procesos encaminados
al cumplimiento de dichos objetivos.

Los Sistemas de Control Interno (SCI) entran a jugar un papel fundamental en las empresas
porque por medio de la gestión del riesgo como actividades para dirigir y controlar una
organización con respecto al riesgo, hubiera permitido la continuidad de la compañía telefónica
o un impacto menor en la economía.

Referencias bibliográficas
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http://news.bbc.co.uk/hi/spanish/business/newsid_2143000/2143222.stm
https://www.youtube.com/watch?v=UbhULPi6CQk
https://elpais.com/diario/2002/08/09/economia/1028844023_850215.html
https://es.slideshare.net/sebasNuez/auditoria-forense-worldcom-2014
http://arthurandersen7.blogspot.com/2009/09/
http://ciberconta.unizar.es/leccion/auditoria03/600.HTM%20
https://elpais.com/diario/2002/07/22/economia/1027288801_850215.html