PRESUPUESTO MAESTRO COMPAÑÍA PRODUCTORA AMIGOS S.A.

La Cía. Productora Amigos S.A. se dedica a la producción y ventas de bicicletas en diferentes zonas del país.
En la actualidad se está elaborando el presupuesto general de la empresa para el primer año, labor que coordina el Departamento de
Presupuestos de la Cía.
La empresa produce dos tipos de bicicletas: “A” y “B”; se distribuyen en tres zonas: Norte, Centro y Sur. Se usan tres tipos de
materiales en su construcción, designados como X, Y, y Z.
Hay dos departamentos productivos: Ensamble y Acabado. Se tienen los siguientes estimativos en el plan presupuestal para el
próximo año:
PRESUPUESTO DE VENTAS
BICICLETA NORTE CENTRO SUR TOTAL PRECIO
A 5.000 6.000 3.000 14.000 $25
B 12.000 18.000 10.000 40.000 $20
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS
INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL
PRODUCTO TERMINADO PRODUCTO TERMINADO
BICICLETAS CANT. COSTO UNIT. Total CANT. COSTO UNIT.
TIPO A 1.000 $12.50 $12.50 1.200 ?
TIPO B 2.000 $8.00 $16.00 3.000 ?
$28.50
MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA
X 800 $1.40 $1.12 4.000 $1.40
Y 2.500 $0.45 $1.13 6.000 $0.45
Z 6.000 $0.60 $3.60 9.000 $0.60
$5.49
PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA (Por Unidad)
BICICLETAS TIPO A TIPO B
ENSAMBLE $3.50 $2.80
ACABADO $5.20 $3.00
PRESUPUESTO REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA
BICICLETAS TIPO A TIPO B
1 Unid. de “X “y 2 Unid. de “Z” 2 Unid..de “Y” y 2 Unid.de “Z”

PRESUPUESTO DE CIF (Por Unidad)

Incluye Depreciación de $10.000 anuales
BICICLETAS TIPO A TIPO B
ENSAMBLE $1.45 $0.80
ACABADO $1.40 $0.95
Los Gastos de Administración y Ventas son de $320.000, incluyen $20.000 de Depreciación anuales y $46.750 de intereses.

El Balance General a Diciembre 31 del año que terminó, era el siguiente:

 aís.
ordina el Departamento de

Se usan tres tipos de

presupuestal para el

FINAL
RMINADO
OSTO UNIT.
?
?

PRIMA
$1.40
$0.45
$0.60

OB
2 Unid.de “Z”

6.750 de intereses.
 BALANCE GENERAL
ACTIVOS: PASIVOS:
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Caja y Bancos 100.000 Cuentas por Pagar 150.000
Cuentas por Cobrar 220.000 Documentos por Pagar 150.000
Inventarios 34.345 Dividendos por Pagar 25.000
Total Activos Corrientes 354.345 Impuesto de Renta por Pagar 15.000
Total Pasivos Corrientes 340.000
Activos Fijos
Terrenos 100.000 PATRIMONIO:
Edificios 400.000 Capital 300.000
Depreciación Acumulada (120.000) Reservas 30.000
Total Activos Fijos 380.000 Utilidades retenidas 64.345
Total Patrimonio 394.345
Total Activos $734.35 Total Pasivos + Patrimonio $734.35
La Tasa de Impuesto estipulada es del 30%.
PRESUPUESTO DE CAJA:
INGRESOS DE CAJA PLANEADOS:
 Ventas de Contado: 75% del total
 Recaudos de Cuentas por Cobrar: Se recaudan $200.000 de las cuentas que registra el Balance inicial.
 Se proyecta una venta de acciones por $20.000 y un préstamo al banco de largo plazo por $100.000.

EGRESOS DE CAJA PLANEADOS:
 Se pagará de contado el 90% de las Compras de Materiales.
 Se hará un abono por $120.000 de las Cuentas por Pagar
 Se hará un abono por $100.000 de los Documentos por Pagar
 La MOD y los CIF se cancelarán en un 100%.
 De los Gastos de Administración y Ventas se pagará el 90% del total que quede después de la Depreciación y los Intereses. Por
concepto de intereses se abonarán $37.800.
 Se espera hacer una compra de maquinaria por $80.000.
 Se espera cancelar Dividendos de $25.000 e Impuesto de Renta por $15.000.

Se pide elaborar:
1. Presupuesto de Ventas
2. Presupuesto de Producción
3. Presupuesto de Requerimientos de materiales
4. Presupuesto de Compras de Materiales
5. Presupuesto de Mano de Obra Directa
6. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
7. Presupuesto de Inventario Final de Materiales y Producto Terminado
8. Valor de los Inventarios
9. Estado de Costos de Productos Vendidos Proyectado
10. Estado de Pérdidas y Ganancias Proyectado
11. Presupuesto de Caja
12. Balance General Proyectado
.

iación y los Intereses. Por

 COMPAÑÍA AMIGOS S.A

PRESUPUESTO DE VENTAS (1)

BICICLETA A BICICLETA B

ZONA CANT (x) PRECIO ($) TOTAL ($) CANT (x) PRECIO ($) TOTAL ($) GRAN TOTAL ($)
NORTE 5.000 25 $ 125.00 12.000 20 $ 240.00 $ 365.00
CENTRO 6.000 25 $ 150.00 18.000 20 $ 360.00 $ 510.00
SUR 3.000 25 $ 75.00 10.000 20 $ 200.00 $ 275.00
TOTALES 14.000 $ 350.00 40.000 $ 800.00 $ 1.150.000
COMPAÑÍA AMIGOS S.A
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (2)

BICICLETA A BICICLETA B
Unidades Requeridas para la Venta 14.000 40.000
(+) Inventario Final Deseado 1.200 3.000
Total Unidades Requeridas 15.200 43.000

(-) Inventario Inicial 1.000 2.000

Total Producción Requerida 14.200 41.000

COMPAÑÍA AMIGOS S.A

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES (3)

PRODUCTO PRODUCCIÓN MP X MP Y MP Z TOTAL MP TOTAL TOTAL MP TOTALES
REQUERIDA X MP Y Z
Bicicleta A 14.200 1 2 14.200 28.400 42.600
Bicicleta B 41.000 2 2 82.000 82.000 164.000
Total de Materiales 55.200 14.200 82.000 110.400 206.600
Costo Unitario M.P $ 1,40 $ 0,45 $ 0,60
TOTALES $ 19.88 $ 36.90 $ 66.24 $ 123.02
COMPAÑÍA AMIGOS S.A
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (4)

REQUERIMIENTO ¨X¨ ¨Y¨ ¨Z¨ TOTALES

Unidades Requeridas para la Producción 14.200 82.000 110.400 206.600

(+) Inventario Final Deseado 4.000 6.000 9.000

9.000

Total Unidades Requeridas 18.200 88.000 119.400 $ 215.60

(-) Inventario Inicial 800 2.500 6.000 800

Total Unidades a Comprar 17.400 85.500 113.400 214.800

Precio Unitario 1,40 0,45 0,60

COSTO TOTAL DE COMPRAS $ 24.36 $ 38.48 $ 68.04  $      130.875
    
 BICICLETA A

ENSAMBLE ACABADO TOTAL

Producción Requerida en Unidades 14.200 14.200

Costo x Unidad $ 3,50 $

Total por Producto $ 49.70

COMPAÑÍA AMIGOS S.A

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA (5)

RESUMEN PRESUPUESTO MOD

Total Ensamble Total Acabado

COMPAÑÍA AMIGOS S.A

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTO TERMINADO (7)

BICICLETA A BICICLETA B

CANT. PRECIO TOTAL CANT. PRECIO TOTAL

MATERIA PRIMA X 1 $ 1,40 $ 1,40 0 $ 1,40 $ -
MATERIA PRIMA Y 0 $ 0,45 $ - 2 $ 0,45 $ 0,90
MATERIA PRIMA Z 2 $ 0,60 $ 1,20 2 $ 0,60 $ 1,20
TOTAL MATERIALES 3  $          2,60  2,10
MOD Ensamble $ 3,50   $           3,50   $ 2,80 $ 2,80
$ 5,20
MOD Acabado $ 5,20 $ 3,00 $ 3,00
TOTAL MOD  $          8,70  5,80
CIF Ensamble $ 1,45   $           1,45   $ 0,80 $ 0,80
$ 1,40
CIF Acabado $ 1,40 $ 0,95 $ 0,95

TOTAL CIF  $          2,85   $          1,75 

TOTAL COSTOS DE PRODUCC. $ 14,15 $ 9,65
 COMPAÑÍA AMIGOS S.A
VALOR DE LOS INVENTARIOS FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTO TERMINADO (8)
Q / UNIDAD COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA X 1 1,40 $ 1,40

MATERIA PRIMA Y 2 0,45 $ 0,90

MATERIA PRIMA Z 4 0,60 $ 2,40
TOTAL INVENTARIO FINAL MATERIALES 7 4,70
BICICLETA A 14.000 $ 14,15 $ 198.10
BICICLETA B 40.000 $ 9,65 $ 386.00
TOTAL I.F.PRODUCTO TERMINADO 54.000 $ 584.10

COMPAÑÍA AMIGOS S.A

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO (10)

TOTAL
Ventas $ 1.150.000
- Costo de Mercancia Vendida $ 579.15
= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 570.85

- Gastos de Admón y Ventas $ 320.00

= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 250.85
- Impuestos (30%) $ 75.26
= UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 175.60
 COMPAÑÍA AMIGOS S.A

FLUJO DE CAJA PROYECTADO (11)

TOTAL

SALDO INICIAL $ 100.00

INGRESOS:
Ventas de Contado $ 862.50
+ Recaudos de Cartera $ 200.00
+ Préstamos $ 100.00
+ Venta de Acciones $ 20.00
TOTAL INGRESOS  $    1.282.500 
SALDO DISPONIBLE
EGRESOS:
Compra de Materiales $ 117.787,5
+ Cuentas por Pagar $ 120.00
+ Documentos Por Pagar $ 100.00
+ Mano de Obra Directa $ 361.34
+ Costos Generales De Fabricación $ 102.22

+ Compra de Activos Fijos $ 80.00

+ Gastos De Administración y Venta $ 227.93
+ Dividendos Por Pagar $ 25.00
+ Imporrenta $ 15.00

+ Intereses Pagados $ 37.80

TOTAL EGRESOS  $ 1.187.072,5 
SALDO FINAL EN CAJA  $       95.427,5 
 COMPAÑÍA AMIGOS S.A

BALANCE GENERAL PROYECTADO (12)

ACTIVOS: PASIVOS:

ACTIVOS CORRIENTES: PASIVOS CORRIENTES:

Caja y Bancos $ 95.43 Cuentas por Pagar $ 43.09
Cuentas por Cobrar $ 307.50 Documentos por Pagar $ 50.00
Inventario de Materiales $ 13.70 Imporrenta por Pagar $ 75.26
Inventario Producto Terminado $ 45.93 Gastos por Pagar $ 25.33
Total Activos Corrientes  $     462.558 Intereses por Pagar $ 8.95
Total Pasivos Corrientes  $           202.618
   
ACTIVOS FIJOS: PASIVOS A LARGO PLAZO:
Terrenos $ 100.00 Obligaciones Financ-Préstamo $ 100.00
Edificios $ 400.00 Total Pasivos $ 302.617,5
Maquinaria $ 80.00
Depreciación Acumulada $ 150.00 PATRIMONIO:
Capital Pagado $ 320.00
Total Activos Fijos $ 430.00 Reservas $ 30.00
Utilidades Retenidas $ 64.35
Utilidad del Ejercicio $ 175.60
Total Patrimonio  $           589.940
Total Activos  $ 892.557,5  Total Pasivos + Patrimonio $     892.557,5