Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Su difusión en redes
s sociales puede acarrear denuncias de tipo penal para los responsables.
Cada caso plantea una situación hipotética en un contexto laboral y a partir de el,
se plantean varias opciones de respuesta que reflejan las posibles actuaciones del
aspirante.
Recuerda que para poder desarrollar efectivamente estos casos, se debe conocer
la norma; razón por la cual siempre recomendamos no solamente estudiar por
medio de casos, sino estudiar con preguntas cerradas con el fin de conocer y
entender la norma.
Un buen truco para no perder esfuerzos en doble lectura, es iniciar por las preguntas
y luego se debe leer el caso; de esta forma evitamos leer varias veces cada caso.
Equipo
CASO
CASO
Se esta determinando por parte del grupo de orientación de la DIAN, cuales son las
actividades para efectos fiscales de dos personas que se encuentran solicitando
información.
La primera persona realiza la explotación de ganado para leche.
La segunda persona compra y vende ganado, a la vez que realiza sacrificio para
venta de carne.
A. El negocio de ganadería.
B. El negocio de comercio de carne.
C. El negocio de explotación.
A. Transferencia.
B. Know – how.
C. Corresponsabilidad.
CASO
A. El libro tributario.
B. La contabilidad y/o en la conciliación fiscal.
C. La minuta de inversiones fiscales.
CASO
El señor Andrés Escobar recibió en el año 2018 una indemnización por daño
emergente, como consecuencia de un accidente que tuvo en su vehículo, el cual
fue catalogado como perdida total.
En su declaración de renta, relaciona todos los ingresos obtenidos junto con el
ingreso de la indemnización recibida, ya que esto pudo producir un incremento neto
del patrimonio.
A. Si, teniendo en cuenta que estos ingresos constituyen un incremento neto del
patrimonio.
B. No, teniendo en cuenta que las indemnizaciones por daño emergente, no son
susceptibles de producir incremento neto del patrimonio.
C. Únicamente si la declaración tiene beneficio de auditoria.
CASO
CASO
14. ¿Qué sucede si con ocasión de la verificación anual que efectúen las
autoridades ambientales, se establezca que no se ha cumplido con la
realización total o parcial de la inversión?
CASO
17. Para las personas naturales y sucesiones ilíquidas, la renta liquida gravable
por comparación patrimonial no justificada se adicionará como renta liquida
gravable por comparación patrimonial a la cedula general.
La adición de la renta liquida gravable por comparación patrimonial:
CASO
A. Esta etapa esta comprendida entre los tramites de apertura de la empresa y los
tramites de montaje y adecuación de instalaciones.
B. Esta etapa esta comprendida entre la fecha de terminación de la etapa de
prospectación y la fecha en que la empresa realice la primera enajenación o
prestación de servicios.
C. Esta etapa hace referencia a la adecuación de instalaciones y capacitación del
personal que laborara en la empresa.
A. Esta etapa tiene que ver con las pruebas y simulacros que hace la empresa
previo a la apertura.
B. A la etapa entre la finalización de tramites para funcionamiento y su
funcionamiento.
C. Esta etapa se inicia con la terminación de la etapa de construcción, instalación
y montaje y tendrá una duración igual a la de esta, con un máximo de veinticuatro
(24) meses.
CASO
21. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que sucede si solo se logró el avance
del 70% en la construcción del hotel?
Este material cuenta con la protección de derechos de autor. Su difusión en redes
s sociales puede acarrear denuncias de tipo penal para los responsables.
A. No pudo acceder a los beneficios, teniendo en cuenta que tenia que terminar la
construcción a 31 de diciembre de 2017.
B. Si pudo acceder a los beneficios, teniendo en cuenta que a 31 de diciembre de
2017 tuvo un avance superior al 61%.
C. Se tuvo que solicitar prorroga a la DIAN, con el fin de acceder a los beneficios
en un tiempo adicional.
A. Descuento del veinte por ciento (20%) sobre la renta por un termino de diez (10)
años contados a partir del año gravable en que se inicien las operaciones.
B. Exención del impuesto sobre la renta por un termino de quince (15) años
contados a partir del año gravable en que se inicien las operaciones.
C. Exención del impuesto sobre la renta por un termino de treinta (30) años
contados a partir del año gravable en que se inicien las operaciones.
CASO
CASO
27. ¿En el caso en que el agente retenedor efectúe el respectivo reintegro, como
se debe manejar ante la DIAN?
28. ¿Hay algún inconveniente con que el señor Juan Pérez no se haya enterado
del error el mismo año gravable?
CASO
A. Si es correcta.
B. No es correcta
C. Es correcta, pero a esta diferencia se le debe adicionar el factor capitalización.
30. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que sucede en el caso en que las
condiciones del titulo estipulen que el suscriptor tiene derecho a recibir dicho
valor o a continuar con el plan original?
CASO
31. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, cual seria el tratamiento correcto frente
al IVA?
CASO
33. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, de que forma se puede causar el IVA
al no haberse pactado honorarios en el contrato de construcción?
A. El impuesto se causará sobre la base del costo tal del proyecto, menos la
totalidad del costo de materiales.
B. El impuesto se causará teniendo en cuenta los precios regulados por el mercado
de la construcción.
C. El impuesto se causará sobre la remuneración del servicio que corresponda a la
utilidad del constructor.
34. Teniendo en cuenta el caso anterior, el impuesto sobre las ventas cancelado
por los costos y gastos necesarios para la construcción del bien inmueble:
CASO
El señor Oscar Vélez esta verificando todos sus movimientos, con el fin de
determinar cual ha sido sometido al impuesto sobre las ventas.
En el primer grupo tiene los ingresos provenientes de una relación laboral con una
empresa legalmente constituida y también tiene unos honorarios percibidos por ser
miembro de una junta directiva de una empresa.
Como segunda medida tiene la cuota de afiliación y sostenimiento que tuvo que
hacer para ser parte del sindicato de la empresa y también la cuota de
Este material cuenta con la protección de derechos de autor. Su difusión en redes
s sociales puede acarrear denuncias de tipo penal para los responsables.
36. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, del primer grupo de operaciones cual
esta sometida al impuesto sobre las ventas?
CASO
El señor Benito Martínez recibió una comunicación por parte de la DIAN, donde le
informan que fue inscrito de oficio en el régimen SIMPLE y que debe permanecer
como mínimo hasta el siguiente periodo gravable de su inscripción oficiosa. El señor
asustado se acerca a las oficinas para pedir información, donde le informan que lo
mencionado en el oficio es correcto, salvo que no cumpla con las condiciones y
requisitos establecidos en el estatuto tributario para pertenecer a este régimen.
A. Es correcta.
B. No es correcta.
C. Es correcta la parte de permanecer como mínimo hasta el siguiente periodo
gravable de su inscripción oficiosa, pero no es un solo periodo, sino tres
periodos.
39. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que sucede si el señor Benito Martínez
desea solicitar su exclusión de este régimen?
A. No podrá hacerlo, teniendo en cuenta que deben transcurrir tres años como
mínimo cumpliendo con las obligaciones propias de este régimen.
B. Durante el termino mencionado en el caso, debe estar al día con todas las
obligaciones derivadas del SIMPLE.
C. Se debe elevar una petición a la división de liquidación, con el fin de que estudie
el caso y las consecuencias tributarias para el historial del contribuyente.
Este material cuenta con la protección de derechos de autor. Su difusión en redes
s sociales puede acarrear denuncias de tipo penal para los responsables.
DEFINICION
40. ¿Teniendo en cuenta la definición anterior, la información del RUT bajo que
términos podrá ser compartida con otra entidad publica?
A. Que e RUT sirve para efectos tributarios, mientras que el registro nacional de
vendedores sirve para efectos comerciales.
B. Que el RUT es administrado por la DIAN, mientras que el registro nacional de
vendedores es administrado por las cámaras de comercio.
C. No hay diferencia. El registro nacional de vendedores esta incorporado en el
RUT.
CASO
El señor Alfonso Trejos esta solicitando por la pagina web de la DIAN la inscripción
de su Registro Único Tributario RUT; sin embargo, ha recibido una notificación,
donde le mencionan que existen inconsistencias en cuanto a sus datos de
identificación y de clasificación, razón por la cual le invitan a presentarse
personalmente ante uno de sus puntos de contacto.
42. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, cual puede representar uno de los
datos de identificación a que se hace referencia?
A. Actividad económica.
B. Correo electrónico.
C. Lugar de nacimiento.
Este material cuenta con la protección de derechos de autor. Su difusión en redes
s sociales puede acarrear denuncias de tipo penal para los responsables.
43. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, cual puede representar uno de los
datos de clasificación a que se hace referencia?
A. Actividad económica.
B. Correo electrónico.
C. Lugar de nacimiento.
CASO
CASO
La señora Yesica Beltrán salió hace varios años de forma ilegal al vecino país de
Venezuela; sin embargo, el día de hoy requiere para los tramites de compra y venta
de un predio en Colombia, la expedición de su RUT para finalizar los tramites
legales.
Al ingresar al portal de la DIAN se entera que puede solicitar su RUT, enviando
escaneado su documento de identidad y pasaporte a través del sistema de
peticiones, quejas, reclamos y sugerencias de la pagina web de la entidad.
Este material cuenta con la protección de derechos de autor. Su difusión en redes
s sociales puede acarrear denuncias de tipo penal para los responsables.
46. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, la expedición del RUT para personas
naturales que se encuentren en el exterior, es posible utilizando el
procedimiento mencionado?
47. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, será posible que la DIAN le expida el
RUT a la señora Yesica Beltrán?
A. Si, teniendo en cuenta que la señora esta enviando los documentos correctos.
B. No, teniendo en cuenta que el pasaporte no presenta la constancia de salida del
país por haber salido de forma ilegal.
C. Solo será posible, adjuntando adicionalmente a los requisitos mencionados, una
declaración extra juicio, donde consten los datos de identificación, ubicación y
clasificación.
CASO
El señor Juan Pérez hace presencia en un punto de contacto de la DIAN con el fin
de inscribirse en el RUT; después de varias preguntas realizadas por funcionario
que lo atiende, suministra una dirección de correspondencia errada, teniendo en
cuenta que en el momento no la recuerda. Después de unos minutos el funcionario
le entrega el RUT impreso y el señor se lo lleva para su utilización posterior. Días
después al tratar de crear un usuario por la pagina de la DIAN para poder descargar
el RUT y utilizar los servicios informativos de la entidad, se entera que su RUT esta
suspendido.
A. No, teniendo en cuenta que los datos del RUT son responsabilidad del
contribuyente.
B. Si, teniendo en cuenta que la DIAN podrá realizar visitas de verificación para
corroborar los datos entregados por el contribuyente.
C. Solo podrá hacerlo cuando se evidencie una causal de evasión fiscal.
50. ¿Qué sucede si el señor Juan Pérez debe declarar renta y su RUT esta
suspendido?
CASO
Se ha creado por parte de varias empresas dos consorcios con el fin de cumplir con
los requisitos de varias licitaciones.
La documentación del primer consorcio conformado, nunca se utilizó teniendo en
cuenta que el proyecto al final fue cancelado por orden judicial.
La documentación del segundo consorcio se utilizó efectivamente; sin embargo, ya
finalizaron el contrato total.
CASO
53. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, es correcto que las facturas de venta
sean expedidas en todos los casos por el mandatario?
A. Es correcto.
B. No es correcto, teniendo en cuenta que deberán ser expedidas por el mandante.
C. Solo en los casos de las pre facturas.
55. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que debe hacer el mandante para
efectos de soportar los respectivos costos, deducciones o impuestos
descontables a que tiene derecho?
CASO
A. Utilizar formatos que sean de amplio acceso por el adquiriente, garantizando que
la factura se pueda leer, copiar, descargar e imprimir de forma gratuita, sin tener
que acudir a otras fuentes para proveerse de las aplicaciones necesarias para
ello.
B. Utilizar formato JPG que garantice que la factura se pueda abrir fácilmente, sin
tener que acudir a otras fuentes para proveerse de las aplicaciones necesarias
para ello.
C. Producirla y enviarla al remitente en formato PRN, con el fin de garantizar la
seguridad en la información suministrada.
CASO
Teniendo en cuenta esto, inicia el envío de esta información con un tiempo máximo
de 48 horas siguientes a la generación de las facturas.
60. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, el tiempo con el que están enviando la
información de las facturas generadas es correcto?
A. Si, teniendo en cuenta que esta información debe ser entregada a la DIAN en un
máximo de 48 horas siguientes a su generación.
B. No, teniendo en cuenta que esta información debe ser entregada a la DIAN en
un máximo de 24 horas siguientes a su generación.
C. No es correcto, teniendo en cuenta que no existe un tiempo determinado para el
envío de esta información.
61. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que sucede si se generan notas crédito
o notas debito por parte de la empresa EL SOL S.A.S.?
CASO
63. ¿Qué sucede con los ajustes contables de la empresa EL CAMINO S.A.S.
con referencia a las correcciones solicitadas?
Este material cuenta con la protección de derechos de autor. Su difusión en redes
s sociales puede acarrear denuncias de tipo penal para los responsables.
CASO
Juan ortega es un trabajador independiente que por sus montos no esta obligado a
declarar renta; sin embargo, para efectos comerciales una entidad bancaria le ha
pedido copia de la declaración de renta. Ante esta situación el señor Juan no ha
podido acceder a los beneficios bancarios que necesita.
66. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que puede hacer el señor Juan para
poder acceder a los beneficios que requiere?
67. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, el señor Juan deberá enviar a la DIAN
el documento presentado ante la entidad bancaria?
CASO
68. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que puede hacer la empresa respecto
a la declaración solicitada?
69. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, cual es el tiempo con que cuenta la
empresa para aportar los libros de contabilidad?
CASO
70. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que debe hacer la empresa para
solicitar la nulidad del acto impugnado?
Este material cuenta con la protección de derechos de autor. Su difusión en redes
s sociales puede acarrear denuncias de tipo penal para los responsables.
71. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que sucede con el hecho que en la
liquidación de aforo se omite parcialmente la explicación de las
modificaciones efectuadas?
CASO
CASO
CASO
79. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que sucede si el valor del bien
adjudicado a la nación es superior a la deuda?
CASO
A. Cumplimiento voluntario.
B. Cultura de servicio.
C. Cultura de la contribución.
Este material cuenta con la protección de derechos de autor. Su difusión en redes
s sociales puede acarrear denuncias de tipo penal para los responsables.
A. Cumplimiento voluntario.
B. Cultura de servicio.
C. Cultura de la contribución.
A. Cumplimiento voluntario.
B. Cultura de servicio.
C. Cultura de la contribución.
CASO
83. Teniendo en cuenta el caso anterior, al realizar una comparación entre los
criterios de auditoria y las situaciones analizadas, su resultado es:
A. Un hallazgo.
B. Un plan de mejora.
C. Una prueba piloto.
A. Un hallazgo fiscal.
B. Un hallazgo penal.
C. Un error de procedimiento.
A. Un hallazgo fiscal.
B. Un hallazgo penal.
C. Un error de procedimiento.
Este material cuenta con la protección de derechos de autor. Su difusión en redes
s sociales puede acarrear denuncias de tipo penal para los responsables.
86. Teniendo en cuenta el caso anterior, la labor del tercer funcionario hace
referencia a:
A. Un informe de auditoria.
B. Un plan de observaciones.
C. Un plan de mejoramiento.
CASO
A. Un acuerdo.
B. Una circular.
C. Una conciliación.
A. Contrato precontractual.
B. Conciliación extrajudicial.
C. Conciliación judicial.
A. Contrato precontractual.
B. Conciliación extrajudicial.
C. Conciliación judicial.
CASO
90. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que debe hacer el señor Reinaldo para
solucionar este inconveniente?
92. ¿Es procedente que los contribuyentes esperen los reportes de información
exógena a su nombre, para poder presentar su declaración de renta?
CASO
RESPUESTAS
(Recuerde de los enlaces citados a continuación, pueden variar dependiendo de
cada entidad. Es este caso usted puede consultar libremente en internet la norma
citada)
3. A. El negocio de ganadería.
Lo anterior conforme al articulo 1.2.1.2.2. del decreto 1625 de 2016
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=72237
5. B. Know – how.
Lo anterior conforme al articulo 1.2.1.2.3. del decreto 1625 de 2016
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=72237
12. B. No, teniendo en cuenta que la inversión tuvo que realizarse directamente
por el contribuyente.
Adicionalmente a los requisitos mencionados, se debe contar con
certificación de la autoridad ambiental competente y así como contar con la
acreditación mediante certificación del representante legal, del revisor fiscal
y/o contador publico según el caso, el valor de la inversión en control y
mejoramiento del medio ambiente, asi como el valor de la deducción por
dicho concepto.
Lo anterior conforme al articulo 1.2.1.18.52, literal b del decreto 1625 de 2016
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=72237
22. C. Exención del impuesto sobre la renta por un termino de treinta (30%) años
contados a partir del año gravable en que se inicien las operaciones.
Lo anterior conforme al articulo 1.2.1.22.10 del decreto 1625 de 2016
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=72237
29. A. Si es correcta.
Lo anterior conforme al articulo 1.2.4.2.3. del decreto 1625 de 2016
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=72237
35. B. Solo podrá solicitar impuestos descontables por los gastos directamente
relacionados con los honorarios percibidos o la utilidad obtenida por el
constructor, que constituyeron la base gravable del impuesto.
Lo anterior conforme al articulo 1.3.1.7.9. del decreto 1625 de 2016
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=72237
38. A. Es correcta.
Lo anterior conforme al articulo 1.5.8.4.3. del decreto 1625 de 2016
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=72237
39. B. Durante el termino mencionado en el caso, debe estar al día con todas las
obligaciones derivadas del SIMPLE.
Lo anterior conforme al articulo 1.5.8.4.4. del decreto 1625 de 2016
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=72237
48. B. Si, teniendo en cuenta que la DIAN podrá realizar visitas de verificación
para corroborar los datos entregados por el contribuyente.
Lo anterior conforme al articulo 1.6.1.2.12. del decreto 1625 de 2016
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=72237
53. A. Es correcto.
Lo anterior conforme al articulo 1.6.1.4.9. del decreto 1625 de 2016
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=72237
54. B. No, en este caso deben ser expedidas a nombre del mandatario.
Lo anterior conforme al articulo 1.6.1.4.9. del decreto 1625 de 2016
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=72237
60. A. Si, teniendo en cuenta que esta información debe ser entregada a la DIAN
en un máximo de 48 horas siguientes a su generación.
Lo anterior conforme al articulo 1.6.1.4.1.7. del decreto 1625 de 2016
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=72237
68. C. Podrán invocar como prueba la declaración que reposa en las oficinas de
impuestos, siempre que sea individualizada indicando fecha, numero y
oficina que la debe conservar.
Lo anterior conforme al articulo 1.6.1.17.2. del decreto 1625 de 2016
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=72237
77. C. No, se tendrá como fecha de pago aquella en que los bienes son real y
materialmente entregados a la nación.
Lo anterior conforme al articulo 1.6.2.3.2. del decreto 1625 de 2016
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=72237
83. A. Un hallazgo.
Glosario DIAN (Hallazgo)
https://www.dian.gov.co/atencionciudadano/Paginas/glosario.aspx
https://www.dian.gov.co/tramitesservicios/Tramites_Impuestos/Autorizacion
es/Documents/3.Preguntas%20frecuentes%20y%20Glosario%20Reg%20d
e%20contr%20impor%20tecn.pdf