La Metodología para la auditoria administrativa comprende las siguientes fases:

1. Planeamiento
2. Ejecución
3. Informe
Se determinan los objetivos y alcance de la Auditoria, el tiempo que requiere, los criterios, la
metodología a aplicarse y la definición de los recursos que se consideran necesarios para
garantizar que el examen cubra las actividades más importantes de la entidad, los sistemas y sus
correspondientes controles gerenciales.
El planeamiento garantiza que la auditoria satisfaga sus objetivos y tenga efectos productivos ya
que promueve significativos ahorros en el presupuesto de tiempo programado.
El planeamiento se inicia al estar previsto el examen en el Plan Anual de Auditoria.
Los enfoques que pueden utilizarse para la selección son: consideración de los problemas y
debilidades conocidas e identificación de ares importantes no auditadas anteriormente.
Los indicios pueden emerger de diversas fuentes, entre ellas: a) reuniones de trabajo, b) quejas y
reclamos, y c) indicadores de rendimiento.
El interés de evaluar un programa o actividad que no ha recibido atención en el pasado, a pesar
de conocerse la magnitud de sus operaciones, puede incluirse aquellas áreas en donde se
anticipan problemas importantes que podrían presentarse de manera inesperada.
Se inicia con la obtención de información sobre la entidad, sistema funcional, programa
o proyecto por examinar, debiéndose adquirir un adecuado conocimiento de las actividades y
operaciones.

El producto final de esta etapa es un reporte que contiene los resultados obtenidos en la fase de
planeamiento y un plan que servirá de base para la formulación de los programas de auditoria en
la fase de ejecución

Una vez aprobado el Plan de Revisión Estratégica, el auditor encargado deberá presentar a los
miembros de su equipo que tendrán a cargo el desarrollo del trabajo y las actividades que se van
a ejecutar.

Las actividades a ejecutar deben comprender los aspectos siguientes

Aplicación de pruebas preliminares: Revisión de los sistemas e informes sobre medición de

rendimiento, incluyendo los informes de evaluación de resultados del programa.
Comprensión del ambiente de control interno: el auditor debe profundizar sus conocimientos, con
el fin de comprender su actitud frente al control interno y las acciones adoptadas por su alta
dirección y gerencia para establecer y mantener el sistema de control interno.
Identificación de factores externos e internos: debe adquirir un adecuado conocimiento acerca de
los factores externos e internos que pueden afectar el desarrollo de las actividades y operaciones
en la entidad.
Definición de criterios de auditoria: son normas para la evaluación del diseño y el desempeño de
los sistemas y controles gerenciales, los criterios deben ser amplios para permitir modos
alternativos de satisfacerlos, pero suficientemente específicos para determinarlos.
Descripción de los sistemas y controles gerenciales:  incluye las entradas al sistema, el proceso y
los recursos utilizados para realizar dicho proceso. Los controles gerenciales cautelan el
cumplimiento de lo planeado, en función de los criterios de eficiencia y economía, en armonía con
las leyes y reglamentos vigentes.
Ejecución.
La fase de ejecución de la auditoria está focalizada en la obtención de evidencias, suficientes,
competentes y pertinentes sobre los asuntos más importantes aprobados en el Plan de la
Auditoria.
Informe.
La comunicación de los hallazgos y la evaluación de las respuestas de la entidad significan que el
auditor ha concluido la fase ejecución y que ha acumulado en sus papeles de trabajo toda la
evidencia necesaria para sustentar el trabajo efectuado y el producto final a elaborar, el informe
de auditoría.
El informe de auditoría es el producto final del trabajo del auditor, en el cual presenta sus
observaciones, conclusiones y recomendaciones.

La auditoría de personal o la evaluación de la administración de capital humano es un análisis

sistemático de las políticas y las prácticas de personal y la evaluación de su funcionamiento, tanto
para corregir desviaciones como para su mejora continua.

La auditoría es un sistema de control y se basa en determinar parámetros de la cantidad, la

calidad, el tiempo y el costo. Estos parámetros permiten la evaluación y el control en razón de la
comparación del desempeño con los resultados de lo que se pretende controlar.

Las fuentes de información para esta auditoría residen en los procesos de la administración de
recursos humanos (suministro, colocación, recompensas, desarrollo, retención y supervisión de
las personas).

Debe contar con la participación de la gerencia de la para garantizar la evaluación crítica de todos
los aspectos de la organización y la revisión de la filosofía general de la evaluación. El área de
recursos humanos debe participar en el diseño de la auditoría.

La auditoría debe considerar cuáles son las funciones de la administración de capital humano,
cuál es su importancia, cómo se desempeñan, cuáles son las necesidades de mejoras, si usa
eficazmente sus recursos y cómo puede ser más eficiente. Se trata de un análisis de la
importancia y del desempeño de las funciones.
Características:

 Permite examinar y mejorar la actuación o calidad del desempeño del Recurso humano
(administrativo, ejecutivo, supervisores, personal operativo).
 Es un instrumento para examinar cualquier aspecto del personal con fines de
administración, dirección y control.
 La auditoría de recursos humanos no puede realizarse de manera exclusiva en los
registros y elementos de control que posee el departamento y elementos humanos, sino
que tendrá un alcance muy amplio.
 Posibilita la identificación de los aportes realizados por el personal al desarrollo de la
organización, de esta manera se mejora su imagen y funcionamiento.
 Permite estimular al personal para el rol de asumir mayores retos y responsabilidades y
que actúen en un nivel más alto de profesionalismo.
 Clarifica las responsabilidades y los deberes del personal que labora en la empresa.
 Detecta y controla problemas latentes en la organización.
 Reduce sustancialmente los costos en recursos humanos mediante prácticas más
elaboradas.
 Permite la promoción de cambios necesarios en la organización.

Técnicas de la auditoría de personal

Las técnicas que ofrecen mayor confiabilidad en la recolección de información válida para
la auditoría son:

 Revisión Documental: Es el análisis de la información existente sobre el personal.

 Encuestas: Cuestionarios bien diseñados que permitan recoger opiniones confiables del
personal.
 Entrevistas: Permite verificar la veracidad de la información por medio de la expresión corporal
que se puede dar, sin embargo, no es un método muy utilizado por el tiempo requerido,
aunque siempre es bueno realizarlas, pero a personas claves de la empresa.
 Observación directa: Es un método útil para revisar la información recolectada por otro método
y verificar su veracidad.

Planificación.

La primera norma de auditoría operacional es:

La auditoría debe planificarse de tal forma que los objetivos del examen sean alcanzados
eficientemente.

La planificación de la auditoría debe permitir un adecuado desarrollo del resto de las etapas del
examen, facilitando su administración y una utilización eficiente de los recursos humanos y
materiales involucrados.
La planificación de la auditoría no puede tener un carácter rígido. El auditor operacional puede
modificar el alcance y la metodología cuando en el desarrollo del mismo se encuentre con
circunstancias no previstas o elementos desconocidos, y cuando los resultados del trabajo
indiquen la necesidad de hacer variaciones a lo previamente establecido.
Toda modificación debe justificarse y documentarse en una adenda al Memorándum de
Planificación de Auditoría.
La planificación no debe entenderse únicamente como una etapa inicial anterior a la ejecución del
trabajo, sino que ésta debe continuar a través de todo el desarrollo de la auditoría.

Al planificar la auditoría deben definirse los objetivos del examen, el objeto, el alcance y la
metodología.

Los objetivos, individualmente o en conjunto, pueden ser: evaluar la eficacia de los sistemas de
administración y control interno; eficacia, eficiencia, economía de las operaciones y/o sobre la
efectividad.
El alcance está relacionado con las entidades, sistemas, operaciones y período de cobertura de la
auditoría.
La metodología se refiere a la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de
auditoría a ser aplicados para obtener evidencia competente y suficiente, necesaria para alcanzar
los objetivos definidos.
El auditor operacional debe obtener una comprensión de las entidades, sistemas y operaciones a
ser auditadas, actividades, unidades organizacionales y/o programas de la entidad auditada, con
el fin de establecer la trazabilidad de las operaciones que serán objeto de auditoría, así como de
la normativa aplicable.

Para obtener dicha comprensión, el auditor operacional debe considerar, entre otros y
según corresponda, los aspectos que se indican a continuación:

a) El ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables. Entender las

leyes y la normativa aplicables es esencial para comprender los sistemas y operaciones de
la entidad.
b) Los objetivos y metas de los planes, programas y presupuestos de la entidad. Es esencial
que el auditor operacional conozca los objetivos estratégicos, de gestión y las metas para
determinar en forma preliminar si éstos son consistentes respecto a la misión de la entidad,
y si están debidamente difundidos entre los funcionarios responsables de su logro.
c) Las políticas generales de la entidad, para evaluar su consistencia con la misión y los
objetivos estratégicos y de gestión.
d) Los criterios que permitan establecer en qué medida se han alcanzado los objetivos
institucionales en términos de eficacia, eficiencia, economía y/o de efectividad. El auditor
operacional es responsable de identificar los criterios de medición aplicables a los objetivos
específicos de la auditoría.
Los criterios identificados son los medidores de rendimiento usados para determinar si la
entidad, el sistema y la operación, objeto de la auditoría, satisfacen o superan las
expectativas; estos criterios proporcionan el entorno para entender los resultados de la
auditoría.
 Algunos ejemplos de posibles criterios son: propósito o metas establecidos por ley o
regulación o fijados por la administración, impactos esperados, normas técnicas, opiniones
de expertos, desempeño en años anteriores y desempeño de entidades similares.

En el caso de que la entidad auditada no haya definido criterios de medición que le

permitan evaluar la gestión, el auditor operacional debe desarrollar los criterios de medición
para el examen, los cuales deben ser puestos en conocimiento de los ejecutivos de la
entidad auditada previa coordinación, explicando la forma en que se aplicarán en el
desarrollo del examen.

e) La cantidad de recursos empleados, la naturaleza de las operaciones, los bienes y

servicios que produce o presta la entidad y los resultados alcanzados.
f) La información contable y gerencial.
g) La determinación del riesgo de auditoría.
h) Las Desviaciones y recomendaciones significativas detectadas en auditorías previas.
i) La evaluación del control interno relevante a los fines del examen, que se desarrolla en la
Norma de Auditoría Operacional 233.
j) La identificación de los sistemas de administración y control relacionados con el objeto de
la auditoría.
Con base en el análisis de la información obtenida sobre la trazabilidad de las operaciones
y la evaluación del control interno, se deben identificar las áreas críticas, riesgos y efectos,
que serán objeto de la auditoría.
Como resultado del proceso de planificación, se debe elaborar el Memorándum de
Planificación de Auditoría, documento que debe contener todos los aspectos detallados en
la presente norma y aquéllos que se consideren necesarios incluir, y que tengan relación
con los objetivos del examen, el objeto, el alcance y la metodología.