Introducción

Este trabajo consiste en una investigación amplia y detalla sobre el Sistema

Tributario Mexicano y su comparación con otro país que tenga un sistema
parecido al de nosotros. Haremos las comparaciones de los impuestos que se
recaudan en el país seleccionado y en nuestro país.
Tenemos que recordar que si bien es cierto, México es uno de los países de
america latina que mas impuestos recauda y en un porcentaje muy alto. Hay una
gran cantidad de impues
Sistema Tributario Mexicano

Nuestro sistema tributario distingue en pocas palabras 2 tipos de impuestos

generales, los impuestos directos o indirectos. Los impuestos externos son las
contribuciones recaudadas derivadas de los procesos de importación y
exportación de bienes y servicios. Este contemplado en nuestra legislación
aduanera como impuesto al comercio exterior.

Los impuestos internos son los que pagan las personas físicas y morales debido a
que regularizan los actos o actividades de estos últimos que se ubiquen dentro de
nuestro país.

En México nuestros ordenamientos jurídicos relacionados con la contribución a

nuestro país, parten del articulo 31 fracción IV que a la literalidad dice “es
obligación de los mexicanos contribuir para los gastos públicos, así de la
Federación como del Distrito Federal o del Estado y Municipio que residan de la
manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”.

Partiendo de nuestra Carta Magna, el ordenamiento jurídico que regula la materia

fiscal en nuestro país es el Código Fiscal de la Federación donde en su primer
artículo nos hace mención de : Las personas físicas y las morales, están obligadas
a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas.

Sistema Tributario Mexicano

Impuestos internos Impuestos externos

Impuesto Sobre la Renta Impuesto al Comercio Exterior

Impuesto al Valor Agregado Impuesto General de Importación y

Exportación

Impuesto Especial Sobre Producción y Cuotas Compensatorias

Servicios
Impuesto Sobre la Renta (ISR)

Quienes pagan este impuesto son las personas que obtienen ingresos
directamente de actividades como la renta o venta de inmuebles o prestamos de
servicios. El ISR se rige por su propio ordenamiento jurídico, la Ley del Impuesto
Sobre la Renta. De manera especifica en su articulo 1, establece que tanto las
personas físicas como morales están obligadas al pago del impuesto.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Este impuesto se aplica sobre el consumo de bienes y servicios, cualquier

producto como los artículos de supermercado, la ropa o servicios como la luz, el
internet ya tiene calculado este impuesto sobre su precio. El IVA en nuestro país,
se agrega un 16% al precio del servicio o del bien.

Debido a que sus Sistemas Tributarios son parecidos, Argentina, Chile, Costa
Rica, México, Panamá, Uruguay y Venezuela tienen un ingreso medio alto en
recaudación tributaria según información del Banco Mundial.

Sistema Tributario de Chile

En Chile su sistema de recaudación es denominado como “Sistema Tributario

Nacional”, este contempla 2 impuestos directos e indirectos. Los primeros recaen
en las empresas o personas directamente y su capacidad económica, mientras
que los segundos se aplican de forma indirecta en los bienes, servicios y
transacciones.

Sistema Tributario Chileno

Impuestos Directos Impuestos Indirectos

Impuesto a la Renta de Primera Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA)

Categoría

Impuesto Único de Segunda Categoría Impuestos a los Productos Suntuarios

Impuesto Global Complementario Impuesto al Comercio Exterior

Impuestos Directos

 Impuesto a la Renta de Primera Categoría. Es el tributo que grava las

rentas que provienen del capital de empresas comerciales, servicios,
industriales, mineros, etc. Desde 2019, este tributo se aplica con una tasa
del 27%.

 Impuesto Único de Segunda Categoría. Es otro de los impuestos

específicos en Chile, ya que aplica solamente a los trabajadores
dependientes y es descontado mes a mes del salario del trabajador.

 Impuesto Global Complementario. Impuesto que afecta a las personas

naturales residentes en Chile. Es de carácter anual y se aplica a aquellos
contribuyentes que tengan rentas netas globales superiores a 13,5
Unidades Tributarias Anuales (UTA).

Impuestos Indirectos

 Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA). De los diferentes tipos de

impuestos existentes, este es el de mayor rendimiento tributario porque
grava la mayor parte de las ventas de bienes y prestaciones de servicios.
Su tasa es del 19%.
 Impuesto a los Productos Suntuarios. Se aplica sobre las importaciones
de productos de lujo tales como oro, joyas, material de pirotecnia -entre
otros-, y se paga junto con el IVA.
 Impuesto al Comercio Exterior. Se cobra sobre las importaciones y es
recaudado y fiscalizado por el Servicio Nacional de Aduanas. En este caso,
el IVA se calcula sobre el valor CIF (costo de los bienes + prima del seguro
+ flete de traslado) más el derecho ad valorem (6%).
Conclusión

Ambos países son parecidos en cuanto al concepto de los impuestos, sin

embargo, la cantidad fijada a cada uno es diferente, mientras que en nuestro país
el IVA es de 16% en chile es del 19%. La alta tasa de impuestos no siempre
significa que los países tengan una recaudación mayor, tenemos que analizar la
inflación de cada uno de ellos, aunque sin duda alguna los países de América
Latina son los que tienen una mayor inflación a nivel mundial, por lo que sus
ingresos tributarios no son tan altos como se aparentan.

En chile los impuestos están divididos en categorías, la primera categoría de

impuestos esta dirigida a las empresas comerciales, la segunda categoría de
impuestos esta dirigida a los trabajadores dependiente y la ultima categoría
denominada Impuesto Global Complementario esta dirigida al comercio exterior.

Podemos encontrar que en Chile manejan las Unidades Tributarias Anuales

(UTA), lo que en México vendría siendo la Unidad de Medida de Actualización
(UMA). Dicho impuesto que hoy en día en algunas contribuciones vino a
reemplazar el pago del salario mínimo como concepto de multa o pago de
impuesto.

https://www.postgradounab.cl/noticias/cuales-son-los-diferentes-tipos-de-
impuestos-en-chile/

http://estimacionestributarias.com/archivos/2.pdf
carlos alberto ortega carreon. (2019). derecho fiscal. Ciudad de México: porrua.