CUESTIONARIO SOBRE IMPUESTO DE RENTA

De qué trata?, de acuerdo a la referencia presentada del estatuto tributario.

1. De qué trata la Residencia para efectos tributarios art 1

Se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales
que cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones:
Permanecer continua o discontinuamente en el país por más de ciento ochenta y tres
(183)  O (365) dias calendario consecutivos
2. Encontrarse, por su relación con el servicio exterior del Estado colombiano o con
personas que se encuentran en el servicio exterior del Estado colombiano, y en virtud
de las convenciones de Viena sobre relaciones diplomáticas y consulares,

3. Ser nacionales y que durante el respectivo año o periodo gravable:

a. Su cónyuge o compañero permanente no separado legalmente o los hijos

dependientes menores de edad, tengan residencia fiscal en el país; o,

b. El cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos sean de fuente nacional; o,

c. El cincuenta por ciento (50%) o más de sus bienes sean administrados en el país; o,

d. El cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se entiendan poseidos en el

país; o.

e. Habiendo sido requeridos por la Administración Tributaria para ello, no acrediten su

condición de residentes en el exterior para efectos tributarios; o,

f. Tengan residencia fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional

como paraíso fiscal.

2. Concepto de sociedad extranjera art 21

 Se consideran extranjeras las sociedades u otras entidades que no sean sociedades
o entidades nacionales.

3. Entidades cooperativas que son contribuyentes art 15

4.  Las cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado superior
de carácter financiero, instituciones auxiliares del cooperativismo y confederaciones
 cooperativas, previstas en la legislación cooperativa, se someterán al impuesto sobre la
renta y complementarios si destinan sus excedentes, en todo o en parte, en forma
diferente a la que establece la legislación cooperativa vigente, asimilándose a sociedades
anónimas.
5. Que son ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional
Son ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional, los apoyos
económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o
financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos.

6. Realización del costo para los no obligados a llevar contabilidad art 58

Para los contribuyentes no obligados a llevar contabilidad se entienden realizados los

costos legalmente aceptables cuando se paguen efectivamente en dinero o en
especie, o cuando su exigibilidad termine por cualquier otro modo que equivalga
legalmente a un pago.

Por consiguiente, los costos incurridos por anticipado sólo se deducen en el año o
período gravable en que se preste el servicio o venda el bien.

7. Realización del costo para los obligados a llevar contabilidad art 59

Para los contribuyentes que estén obligados a llevar contabilidad, los costos realizados
fiscalmente son los costos devengados contablemente en el año o período gravable.

8. De qué trata la Clasificación de los activos enajenados art60

Los activos enajenados se dividen en movibles y en fijos o inmovilizados.

Son activos movibles los bienes corporales muebles o inmuebles y los incorporales
que se enajenan dentro del giro ordinario de los negocios del contribuyente e implican
ordinariamente existencias al principio y al fin de cada año o período gravable.

9. Cuál es el Sistema para establecer costos enajenados art 62

Para los obligados a llevar contabilidad el costo en la enajenación de inventarios debe

establecerse con base en alguno de los siguientes sistemas:

1. El de juego de inventarios o periódicos.

2. El de inventarios permanentes o continuos.

10. Métodos de valoración de inventarios art 64

Para efectos del Impuesto sobre la renta y complementarios, el inventario podrá

disminuirse por los siguientes conceptos:

1. Cuando se trate de faltantes de inventarios de fácil destrucción o pérdida, las

unidades del inventario final pueden disminuirse hasta en un tres por ciento (3%)
de la suma del inventario inicial más las compras. 
 2. Los inventarios dados de baja por obsolescencia y debidamente destruidos,
reciclados o chatarrizados
3. 3. En aquellos eventos en que los inventarios se encuentren asegurados, la
pérdida fiscal objeto de deducción será la correspondiente a la parte que no se
hubiere cubierto por la indemnización o seguros.

11. De qué trata la Determinación del costo fiscal de los elementos de la propiedad, planta y
equipo y propiedades de inversión Art. 69.

Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, el costo fiscal de los elementos
de propiedades, planta y equipo, y propiedades de inversión, para los contribuyentes que
estén obligados a llevar contabilidad, será el precio de adquisición más los costos
directamente atribuibles hasta que el activo esté disponible para su uso, salvo la estimación
inicial de los costos de desmantelamiento y retiro del elemento, así como la rehabilitación del
lugar sobre el que se asienta, en el caso que le sea aplicable.

12. De qué trata la limitación de deducciones art 107-1

Las siguientes deducciones serán aceptadas fiscalmente siempre y cuando se

encuentren debidamente soportadas, hagan parte del giro ordinario del negocio, y con
las siguientes limitaciones:

1. Atenciones a clientes, proveedores y empleados, tales como regalos, cortesías,

fiestas, reuniones y festejos. El monto máximo a deducir por la totalidad de estos
conceptos es el 1% de ingresos fiscales netos y efectivamente realizados.

2. Los pagos salariales y prestacionales, cuando provengan de litigios laborales, serán

deducibles en el momento del pago siempre y cuando se acredite el cumplimiento de
la totalidad de los requisitos para la deducción de salarios.

13. De qué trata la Composición de la renta bruta art 89

La renta bruta está constituida por la suma de los ingresos netos realizados en el año
o período gravable que no hayan sido exceptuados expresamente en los artículos 36 a
57, y 300 a 305. Cuando la realización de tales ingresos implique la existencia de
costos, la renta bruta está constituida por la suma de dichos ingresos menos los
costos imputables a los mismos.

14. Como se determina la renta líquida art 26

La renta líquida gravable se determina así: de la suma de todos los ingresos ordinarios
y extraordinarios realizados en el año o período gravable, que sean susceptibles de
producir un incremento neto del patrimonio en el momento de su percepción, y que no
hayan sido expresamente exceptuados, se restan las devoluciones, rebajas y
descuentos, con lo cual se obtienen los ingresos netos. 
 15. Quien es el beneficiario de la deducción de la depreciación 127
El contribuyente beneficiario de la deducción por depreciación es el propietario o
usufructuario del bien, salvo que se trate de venta con pacto de reserva de dominio, en
cuyo caso el beneficiario es el comprador.

16. De qué trata la deducción de la depreciación art 128

Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, los obligados a llevar
contabilidad podrán deducir cantidades razonables por la depreciación causada por
desgaste de bienes usados en negocios o actividades productoras de renta,
equivalentes a la alícuota o suma necesaria para amortizar la diferencia entre el costo
fiscal y el valor residual durante la vida útil de dichos bienes, siempre que éstos hayan
prestado servicio en el año o período gravable.

17. De qué trata la Realización de las deducciones para los no obligados a llevar contabilidad
Art. 104.

Para los contribuyentes no obligados a llevar contabilidad se entienden realizados las

deducciones legalmente aceptables cuando se paguen efectivamente en dinero o en
especie o cuando su exigibilidad termine por cualquier otro modo que equivalga
legalmente a un pago.

18. De qué trata la Realización de la deducción para los obligados a llevar contabilidad. Art.
105.

19. Requisitos de los beneficiarios de las donaciones. Art. 125-1.

Cuando la entidad beneficiaria de la donación que da derecho al descuento de que trata el

artículo 257 se trate de una entidad calificada en el Régimen Tributario Especial, deberá reunir
las siguientes condiciones:

1.Estar legalmente constituida y estar sometida a inspección, control y vigilancia de una

entidad estatal.

2.Si se trata de una de las entidades a las que se refiere el artículo 19 de este Estatuto, haber
sido calificada en el Régimen Tributario Especial antes de haber sido efectuada la donación.

3.Haber cumplido con la obligación de presentar la declaración de ingresos y patrimonio o de

renta, según el caso, por el año inmediatamente anterior al de la donación, salvo cuando se
haya constituido en el mismo año gravable.

4.Manejar, en depósitos o inversiones en establecimientos financieros autorizados, los

ingresos por donaciones.

20. De qué trata la Deducción de deudas de dudoso o difícil cobro. Art. 145.
os contribuyentes obligados a llevar contabilidad, podrán deducir las cantidades
razonables que fije el reglamento como deterioro de cartera de dudoso o dificil cobro,
 siempre que tales deudas se hayan originado en operaciones productoras de renta,
correspondan a cartera vencida y se cumplan los demás requisitos legales.

21. Cuales son Requisitos para reconocer la deducción por donación. Art. 125-3.
Para que proceda el reconocimiento de la deducción por concepto de donaciones, se
requiere una certificación de la entidad donataria, firmada por Revisor Fiscal o
Contador, en donde conste la forma, el monto y la destinación de la donación, así
como el cumplimiento de las condiciones señaladas en los artículos anteriores.

22. Quienes están obligados a declarar renta Art 591

23. Quienes no están obligados a declarar renta Art 592

CUESTIONARIO SOBRE SISTEMA CEDULAR Y SANCIONES

A que hace referencia cada uno de estos artículos

REGIMEN SANCIONATORIO

1. Art. 634. Intereses moratorios

2. Art. 637. Actos en los cuales se pueden imponer sanciones.
3. Art. 638. Prescripción de la facultad para imponer sanciones.
4. Art. 639. Sanción mínima.
5. Art. 641. Extemporaneidad en la presentación.
6. Art. 642. Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con posterioridad al
emplazamiento.
7. Art. 643. Sanción por no declarar.
8. Art. 644. Sanción por corrección de las declaraciones.

RENTA CEDULAR

9. Art. 330. Determinación cedular.

10. Art. 331. Rentas líquidas gravables.
11. Art. 335 y 336. Rentas de trabajo y su renta líquida gravable de la cédula general.
12. Art. 337. Rentas de pensiones.
13. Art. 342y 343 Rentas de dividendos y participaciones y su renta liquida
Juan Carlos Martínez Samuel.