Transacciones

El 1 de Mayo de 2020 la empresa MATRIZ Pinturas Mundo color al inicio de sus operaciones tenía los siguientes saldos:
Banco 20 000
Clientes 25 000
Inventario 806 750
Edificio 500 500
Equipo de 5 250
Maquinaria 125 000
Proveedores 15 500
Capital social ***
1o Mayo La MATRIZ envía a la sucursal $85 500 mediante cheque para la apertura de su cuenta
03-mayo La MATRIZ envía a la sucursal mercancía a precio de costo de $75 000
07-mayo La Sucursal devuelve mercancía por $13 000 por encontrarse defectuosa.
10-mayo La Sucursal compra mercancía a él sr Juan Orozco (microempresa No Ob. Ll. C) por valor de $16 000 el 20% al con
12-mayo La sucursal compró uniformes a la Sra. Lolita Pérez (artesano calificado) para el personal de venta por $800 y de a
15-mayo La Sucursal vende mercadería por $17 500 (IVA incluido) a Sherwin-Williams (contribuyente especial) de los cuale
20-mayo Los clientes
$2,450devuelven a la Sucursal la mercadería por $3 000, su costo es de
23-mayo La Sucursal cobra a sus clientes el resto de la venta a crédito
25-mayo La Sucursal hace una transferencia bancaria a la casa MATRIZ $150 000
27-mayo La MATRIZ vende mercadería por $19 000 (incluye IVA) al Consejo Provincial de Manabí, su costo es de $16 000
28-mayo La Sucursal paga a sus proveedores $1 600
30-mayo La Sucursal paga el arrendamiento por el mes de junio a diciembre por $6 000 (IVA incluido) al sr. Chespirito Bol
Se pide:
Diario general de la Casa Matriz y de la sucursal respectivamente
Mayorización de la Casa Matriz y de la sucursal respectivamente
Estados financieros de la Casa Matriz y de la sucursal respectivamente
* Considerar en las compras y ventas de mercaderías, con los porcentajes vigentes de retenciones en la fuente y retencion

500,500.00
100,100.00
400,400.00
80080
6673.3333333333

125000
12500
112500
11250
937.5
 los siguientes saldos:

de su cuenta

de $16 000 el 20% al contado y el resto a crédito (Incluye IVA).

de venta por $800 y de administración por $500 y se pagan por transferencia
te especial) de los cuales el 70% es al contado y el resto a crédito el costo de la mercadería es de $1000,000

su costo es de $16 000 al contado

ido) al sr. Chespirito Bolaños (No O. Ll. C.).

en la fuente y retenciones del IVA

5,250.00
1,732.50
3,517.50
1172.5
97.7083333
 to a crédito (Incluye IVA).
ón por $500 y se pagan por transferencia
al contado y el resto a crédito el costo de la mercadería es de $1000,000
 EMPRESA PINTURAS MUNDO COLOR
LIBRO DIARIO MATRIZ
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1-Jan 1
Bancos 20,000.00
Clientes 25,000.00
Inventarios 806,750.00
Edificio 500,500.00
Equipo de computo 5,250.00
Maquinaria 125,000.00
Proveedores 15,500.00
Capital Social 1,467,000.00
1-Jan 2
Sucursal cuenta corriente 85,500.00
Bancos 85,500.00
Ref. Envío de dinero a sucursal
2-Jan 3
Sucursal cuenta corriente 75,000.00
Inventarios 75,000.00
Ref. Envío de mercadería
3-Jan 4
Inventarios 13,000.00
Sucursal cuenta corriente 13,000.00
Ref. Devolución de mercaderías
11-Jan 5
Caja 150,000.00
Sucursal cuenta corriente 150,000.00
Ref. Recibe dinero de sucursal
11-Jan 6
Bancos 150,000.00
Caja 150,000.00
Ref. Depósito dinero rec. En efectivo

13-Jan 7
Sucursal cuenta corriente
Bancos
Ref. Pago de gastos
14-Jan 8
Gasto provisión ctas incobrables 375.00
Provision cuentas incob. 375.00
Ref. Provisión ctas. Incobrables
15-Jan 9
Gasto depreciación edificio 6,673.33
Dep. Acum. Eq. De edifico 6,673.33
10
Gasto depreciación maquinaria 937.50
Depr. Acum. Maquinaria 937.50
 11
Gasto depreciación eqquipo de computo 97.71
Depr. Acum. Equipo computo 97.71
12

Bancos 17,955.00
1,75% IRF Anticipado 3,325.00
Ventas 19,000.00
12% IVA Percibido por pagar 2,280.00
V/r venta de mercaderías
- 10 -
Costo de ventas 16,000.00
Inventario 16,000.00
V/r Costo de ventas

2,001,363.54 2,001,363.54
 BANCOS CLIENTES Inventarios
20,000.00 85,500.00 25,000.00 806,750.00 75,000.00
167,955.00 0.00 25,000.00 13,000.00 16,000.00
187,955.00 85,500.00 819,750.00 91,000.00

Edificio Maquinaria Proveedores

500,500.00 125,000.00 15,500.00
500,500.00 0.00 125,000.00 0.00 15,500.00

Capital Social Sucursal cta cte Caja

1,467,000.00 85,500.00 13,000.00 150,000.00 150,000.00
1,467,000.00 75,000.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00
0.00
160,500.00 163,000.00

Gasto provisión ctas incobrabl Provision cuentas incob. Gasto depreciación equipo
375.00 375.00 6,673.33
375.00 375.00 6,673.33

Dep. Acum. Edificio Gasto depreciación maquin Depr. Acum. Maquinaria

6,673.33 937.50 937.50
6,673.33 937.50 937.50

Depr. Acum. Equipo computo Gasto depreciación eqquip 1,75% IRF Anticipado
97.71 97.71 3,325.00 0.00
97.71 97.71 3,325.00 0.00

Ventas 12% IVA Percibido por paga Costo de ventas

19,000.00 2,280.00 16,000.00
19,000.00
 EMPRESA PINTURAS MUNDO COLOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN
SUMAS SALDOS
N° CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR
1 Caja 150,000.00 150,000.00 0.00
2 Bancos 187,955.00 85,500.00 102,455.00
3 Inventarios 819,750.00 91,000.00 728,750.00
4 Clientes 25,000.00 25,000.00
5 Equipo de reparto 500,500.00 500,500.00
6 Maquinaria 125,000.00 125,000.00
7 Proveedores 15,500.00
8 Capital social 1,467,000.00
9 Sucursal cta cte 160,500.00 163,000.00
10 Gasto provisión ctas incobrables 375.00 375.00
11 Provision cuentas incob. 375.00
12 Gasto depreciación equipo edificio 6,673.33 6,673.33
13 Dep. Acum. Eq. De edificio 6,673.33
14 Gasto depreciación maquinaria 937.50 937.50
15 Depr. Acum. Maquinaria 937.50
16 Depr. Acum. Equipo computo 97.71
17 Gasto depreciación eqquipo de computo 97.71 97.71
18 1,75% IRF Anticipado 3,325.00 3,325.00
19 Costo de ventas 16,000.00 16,000.00
20 12% IVA Percibido por pagar 2,280.00
21 Ventas 19,000.00
22 Equipo de computo 5,250.00 5,250.00

SUMAN IGUALES 2,001,363.54 2,001,363.54 1,514,363.54

0
 EMPRESA PINTURAS MUNDO COLOR
ESTADO DE RESULTADOS
SALDOS AL 31/ENERO/2020
ACREEDOR MATRIZ 1

INGRESOS OPERACIONALES 3,000.00

Ventas 19,000.00
Costo de ventas 16,000.00
- Utilidad bruta en ventas
GASTOS OPERACIONALES 8,083.54
15,500.00 Gasto provisión ctas incobrables 375.00
1,467,000.00 Gasto depreciación equipo de rep. 6,673.33
2,500.00 Gasto depreciación maquinaria 937.50
= Gasto dep equipo computo 97.71
375.00 PÉRDIDA OPERACIONAL -5,083.54

6,673.33

937.50
97.71

2,280.00
19,000.00

1,514,363.54
 EMPRESA PINTURAS MUNDO COLOR
BALANCE GENERAL
AL 31/ENERO/2020
MATRIZ 1
ACTIVOS
CORRIENTES 859,155.00
Bancos 102,455.00
Inventarios 728,750.00
Clientes 25,000.00
Prov. Cuentas Incobrables -375.00
1,75% IRF Anticipado 3,325.00
Sucursal cuenta corriente
NO CORRIENTES 623,041.46
Edificio 500,500.00
Dep. Acum. Eq. Edificio -6,673.33
Maquinaria 125,000.00
Dep. Acum. Maquinaria -937.50
Equipo de computo 5,250.00
Dep equipo de computo -97.71
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
CORRIENTES 1,482,196.46
Sucursal cta cte 2500
12% IVA Percibido por pagar 2,280.00
Proveedores 15,500.00
TOTAL PASIVOS 20,280.00
PATRIMONIO 1,461,916.46
Capital social 1,467,000.00
Resultado del ejercicio -5,083.54
TOTAL PASIVOS + PATRIMONIOS 1,482,196.46

1,482,196.46
Transacciones
El 1 de Mayo de 2020 la empresa MATRIZ Pinturas Mundo color al inicio de sus operaciones tenía los siguientes saldos:
Banco 20 000
Clientes 25 000
Inventario 806 750
Edificio 500 500
Equipo de 5 250
Maquinaria 125 000
Proveedores 15 500
Capital social ***
1o Mayo La MATRIZ envía a la sucursal $85 500 mediante cheque para la apertura de su cuenta
03-mayo La MATRIZ envía a la sucursal mercancía a precio de costo de $75 000
07-mayo La Sucursal devuelve mercancía por $13 000 por encontrarse defectuosa.
10-mayo La Sucursal compra mercancía a él sr Juan Orozco (microempresa No Ob. Ll. C) por valor de $16 000 el 20% al con
12-mayo La sucursal compró uniformes a la Sra. Lolita Pérez (artesano calificado) para el personal de venta por $800 y de a
15-mayo La Sucursal vende mercadería por $17 500 (IVA incluido) a Sherwin-Williams (contribuyente especial) de los cuale
20-mayo Los clientes
$2,450devuelven a la Sucursal la mercadería por $3 000, su costo es de
23-mayo La Sucursal cobra a sus clientes el resto de la venta a crédito
25-mayo La Sucursal hace una transferencia bancaria a la casa MATRIZ $150 000
27-mayo La MATRIZ vende mercadería por $19 000 (incluye IVA) al Consejo Provincial de Manabí, su costo es de $16 000
28-mayo La Sucursal paga a sus proveedores $1 600
30-mayo La Sucursal paga el arrendamiento por el mes de junio a diciembre por $6 000 (IVA incluido) al sr. Chespirito Bol
Se pide:
Diario general de la Casa Matriz y de la sucursal respectivamente
Mayorización de la Casa Matriz y de la sucursal respectivamente
Estados financieros de la Casa Matriz y de la sucursal respectivamente
* Considerar en las compras y ventas de mercaderías, con los porcentajes vigentes de retenciones en la fuente y retencion
 17,500.00

70%
5,250.00 8,750.00

12,250.00
 EMPRESA PINTURAS MUNDO COLOR
aciones tenía los siguientes saldos: LIBRO DIARIO SUCURSAL
FECHA DETALLE PARCIAL
1-Jan -1-
Caja
Matriz cuenta corriente
V/r dinero rec. Matriz
-2-
Bancos
Caja
la apertura de su cuenta V/r apertura de cta cte
2-Jan -3-
defectuosa. Inventario
C) por valor de $16 000 el 20% al contado y el resto a crédito (Incluye IVA).
Matriz cuenta corriente
el personal de venta por $800 y de administración por $500 y se pagan por v/r transferencia
inventario recibido
(contribuyente especial) de los cuales el 70% es al contado y el resto
3-Jana crédito el costo de
- 4la- mercadería es de $1000,000
Matriz cuenta corriente
Inventario
V/r dev. Mercaderías
l de Manabí, su costo es de $16 000 al contado 4-Jan -5-
Gastos de administración
00 (IVA incluido) al sr. Chespirito Bolaños (No O. Ll. C.). Gastos de ventas
12 % IVA Crédito tributario
Bancos
100% IRF IVA por pagar
V/r compras de activos fijos
retenciones en la fuente y retenciones del IVA 5-Jan -6-
Inventario
12 % IVA Crédito tributario
Bancos
Proveedores
1,75% IRF por pagar
V/R Compra de mercaderías
6-Jan -7-
Proveedores
Inventario
12 % IVA Crédito tributario
V/R Dev. En compras
7-Jan -8-
Gasto de administracion
12 % IVA Crédito tributario
Bancos
V/r Pago de gastos
8-Jan -9-
Bancos
Clientes
1,75% IRF Anticipado
Ventas
 12% IVA Percibido por pagar
V/r venta de mercaderías
8-Jan - 10 -
Costo de ventas
Inventario
V/r Costo de ventas
9-Jan - 11 -
Ventas
12% IVA Percibido por pagar
Clientes
V/r dev. En ventas
9-Jan - 12 -
Inventario
Costo de ventas
V/r. Costo de vtas por dev.
10-Jan - 13 -
Bancos
Clientes
V/r abono de clientes
11-Jan - 14 -
Matriz cuenta corriente
Bancos
v/r efectivo a matriz
12-Jan - 15 -
Proveedores
Bancos
V/r pagos a proveedores

SUMAN IGUALES
URAS MUNDO COLOR
SUCURSAL
DEBE HABER CAJA MATRIZ CUENTA CTE
85,500.00 85,500.00 13,000.00 85,500.00
85,500.00 150,000.00 75,000.00
85,500.00
163,000.00 160,500.00

85,500.00
85,500.00
INVENTARIOS 100% IRF IVA por pagar
75,000.00 13,000.00 156.00
75,000.00 16,000.00 0.00
75,000.00 2,450.00 10,000.00
93,450.00 23,000.00

13,000.00
13,000.00
12 % IVA Crédito tributario 1,75% IRF por pagar
156.00 0.00
800.00 1,920.00 280.00
500.00 720.00 0.00 280.00
156.00 2,796.00
1,300.00 Gasto de administración
156.00 6,000.00
800.00
6,800.00
16,000.00 Clientes 1,75% IRF Anticipado
1,920.00 4,976.56 3,360.00 273.44
3,200.00 1,616.56
14,440.00 4,976.56 4,976.56 273.44
280.00

12% IVA Percibido por pagar Costo de Ventas

360.00 1,875.00 10,000.00 2,450.00

0.00

12 % IVA Crédito tributario

6,000.00 720.00
720.00
6,720.00

12,250.00
4,976.56
273.44
15,625.00
 1,875.00

10,000.00
10,000.00

3,000.00
360.00
3,360.00

2,450.00
2,450.00

1,616.56
1,616.56

150,000.00
150,000.00

1,600.00
1,600.00

471,622.56 471,622.56
 EMPRESA PINTURAS MUNDO COLOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN
BANCOS SUMAS
N° CUENTAS
85,500.00 1,300.00 DEBE HABER
12,250.00 3,200.00 1 Caja 85,500.00 85,500.00
1,616.56 6,720.00 2 1,75% IRF Anticipado 273.44
1,600.00 3 Bancos 99,366.56 162,820.00
150,000.00 4 Inventarios 93,450.00 23,000.00
99,366.56 162,820.00 5 Matriz cuenta cte 163,000.00 160,500.00
6 100% IRF IVA por pagar 0.00 156.00
7
8 12 % IVA Crédito tributa 2,796.00 0.00
9 1,75% IRF por pagar 280.00
10 Proveedores 1,600.00 14,440.00
11 Clientes 4,976.56 4,976.56
12 Gasto de adm 6,800.00
13 Gasto de vta 500.00
14 Ventas 3,000.00 15,625.00
Proveedores 15 12% IVA Percibido por p 360.00 1,875.00
0.00 14,440.00 16 Costo de vents 10,000.00 2,450.00
1,600.00 17
1,600.00 14,440.00 18
19
Gasto de ventas 20
500.00 21
22
SUMAN IGUALES 471,622.56 471,622.56
Ventas 0.00
3,000.00 15,625.00

3,000.00 15,625.00

Gasto ctas incobrables

 MUNDO COLOR EMPRESA PINTURAS MUNDO COLOR
MPROBACIÓN ESTADO DE RESULTADOS
SALDOS AL 31/ENERO/2020
DEUDOR ACREEDOR SUCURSAL 1
0.00
273.44 Ventas 12,625.00
-63,453.44 Costos de ventas -7,550.00
70,450.00 5,075.00
2,500.00 Gastos operacionales 7,300.00
156.00
Gasto de adm 6,800.00
2,796.00 Gasto de vta 500.00
280.00
12,840.00
0.00 resultado del ejercicio -2,225.00
6,800.00
500.00
12,625.00
1,515.00
7,550.00

27,416.00 27,416.00
LOR EMPRESA PINTURAS MUNDO COLOR
BALANCE GENERAL
AL 31/ENERO/2020
SUCURSAL 1

ACTIVOS
A. CORRIENTES 10,066.00
Bancos -63,453.44
Clientes 0.00
Prov. Ctas. Inc. 0.00
Inventario 70,450.00
1,75% IRF Anticipado 273.44
12 % IVA Crédito tributario 2,796.00
NO CORRIENTES 2,500.00
Matriz cuenta cte 2,500.00

TOTAL ACTIVOS 12,566.00

PASIVOS
100% IRF IVA por pagar 156.00
Proveedores 12,840.00
1,75% IRF por pagar 280.00
12% IVA Percibido por pagar 1,515.00
TOTAL PASIVOS 14,791.00
PATRIMONIO -2,225.00

Resultado del ejercicio -2,225.00

TOTAL PATRIMONIO+PASIVOS 12,566.00
 EMPRESA MUNDO COLOR

MATRIZ SUCURSAL
N° CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR
1 Caja
2 1,75% IRF Anticipado 3,325.00 273.44
3 Bancos 102,455.00 -63,453.44
4 Inventarios 728,750.00 70,450.00
5 Matriz cuenta cte 2,500.00 2,500.00
6 Equipo de reparto 500,500.00 0.00
7 Maquinaria 125,000.00 0.00
8 12 % IVA Crédito tributario 2,796.00
9 1,75% IRF por pagar
10 Proveedores 15,500.00
11 Clientes 25,000.00 0.00
12 Gasto de adm 6,800.00
13 Gasto de vta 500.00
14 Ventas
15 12% IVA Percibido por pagar
16 Costo de venta 16,000.00 7,550.00
17 Gastos cuentas incobrables 375.00 0.00
18 Prov. Ctas inc 375.00
19 G. d. E/ REP 6,673.33 0.00
20 Dep. Ac. E/R 6,673.33
21 G. d. Maq, 937.50 0.00
22 Dep. Ac. Maq 937.50
23 Capital social 1,467,000.00
Equipo de computo 5,250.00
1,75% IRF Anticipado
Depr. Acum. Equipo computo 97.71
12% IVA Percibido por pagar 2,280.00
Ventas 19,000.00
100% iva percibido por pagar
Gasto depreciación eqquipo de computo 97.71
SUMAN IGUALES 1,514,363.54 1,514,363.54 27,416.00
 EMPRESA MUNDO COLOR
R ESTADO DE RESULTADOS
AL 31/ENERO/2020
SUCURSAL CONSOLIDADO
ACREEDOR DEBE HABER VENTAS
0.00 0.00 COSTO DE VENTAS
3,598.44 0.00 UTILIDAD
39,001.56 0.00 GASTOS OPERACIONALES
799,200.00 0.00 Gasto de adm
0.00 2,500.00 2,500.00 Gasto de vta
500,500.00 0.00 Gastos cuentas incobrables
125,000.00 0.00 G. d. Edificiio
2,796.00 0.00 Gasto depreciación eqquipo de computo
280.00 0.00 280.00
12,840.00 0.00 28,340.00 G. d. Maq,
25,000.00 0.00 RESULTADO DEL EJERCICIO
6,800.00 0.00
500.00 0.00
12,625.00 0.00 12,625.00
1,515.00 0.00 1,515.00
23,550.00 0.00
375.00 0.00
0.00 0.00 375.00
6,673.33 0.00
0.00 0.00 6,673.33
937.50 0.00
0.00 0.00 937.50
0.00 1,467,000.00
5,250.00 0.00
0.00 0.00
0.00 97.71
0.00 2,280.00
0.00 19,000.00
156 0.00 156.00
97.71 0.00
27,416.00 1,541,779.54 1,541,779.54
MPRESA MUNDO COLOR EMPRESA MUNDO COLOR
STADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
AL 31/ENERO/2020 AL 31/ENERO/2020

31,625.00 ACTIVO
23,550.00 Bancos
8,075.00 Inventarios
15,383.54 Clientes
6,800.00 Prov. Ctas. Incob.
500.00 12 % IVA Crédito tributario
375.00 1,75% IRF Anticipado
6,673.33 NO CORRIENTE
97.71 Equipo de edificio
Dep. Acum. Edifi
937.50 Maquinaria
-7,308.54 Dep. Acum Maq.
Equipo de computo

Depr. Acum. Equipo computo

TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
100% iva percibido por pagar
Proveedores
1,75% IRF por pagar
12% IVA Percibido por pagar
PATRIMONIO
Capital social
Resultado del ejercicio
PASIVOS MAS PATRIMONIO
DO COLOR
CONSOLIDADO
O/2020

869,221.00
39,001.56
799,200.00
25,000.00
-375.00
2,796.00
3,598.44
623,041.46
500,500.00
-6,673.33
125,000.00
-937.50
5,250.00

-97.71
1,492,262.46
32,571.00
156.00
28,340.00
280.00
3,795.00
1,459,691.46
1,467,000.00
-7,308.54
1,492,262.46