TEMA 1

NATURALEZA Y ALCANCES DE LA ECONOMIA FISCAL

1.1. INTRODUCCION

A economía fiscal constituye una rama de la economía aplicada, que trata del estudio de
las acciones de las entidades o instituciones del sector público, en su propósito de
generar recursos financieros y la capacidad de producir bienes y servicios para la
satisfacción de la necesidades de la colectividad con el propósito de cumplir objetivos
establecidos.

Las acciones mencionadas están estrechamente relacionadas con las intenciones y

objetivos de la política económica que un gobierno tiene obviamente relacionadas con el
modelo económico imperante.

El tratamiento del sector fiscal va estrechamente vinculado con el sistema económico, y el

de lograr una variedad de fines y objetivos, dando lugar a una variedad de funciones y
subfunciones.

1.2. TIPOS DE NECESIDADES

En un sistema económico puede tener 3 tipos de necesidades, es decir

1.2.1. LAS NECESIDADES PRIVADAS

Este tipo de necesidades se asignan bajo el mecanismo del precio en un mercado, el

consumidor es quien elige libremente la cantidad y calidad del bien que quiere consumir,
bajo el supuesto de competencia perfecta, este tipo de bienes son considerados rivales y
altamente sustituibles en el mercado, como ejemplo podemos citar la vestimenta,
alimentos.

1.2.2. LAS NECESIDADES SOCIALES O COLECTIVAS

Son aquellas que tiene una sociedad y que generalmente por sus características no
pueden ser asignados por el mercado, son producto o beneficios derivados de la
producción, estos bienes están a disposición de todos los miembros de la sociedad, el
costo esta prorrateado entre todos los miembros de la sociedad a través del pago de los
impuestos, como ejemplo podemos mencionar la educación, salud, justicia, defensa, etc.

1.2.3 NECESIDADES PREFERENTES

Este tipo de necesidades son satisfechos por el sector público accidentalmente u

ocasionalmente con el propósito de cumplir algún objetivo, estos bienes y servicios son
sujetos de exclusión, el Estado sustituye la elección individual por la colectiva como el
caso de los bienes indeseables (prohibición de medicinas peligrosas). Se puede citar
como ejemplos a la vivienda subvencionada (vivienda social), desayuno escolar, el
Seguro Universal Materno Infantil (SUMI).
1.3 OBJETIVOS DE LA ECONOMÍA FISCAL

El sector fiscal en su intervención directa o indirecta en la actividad económica, la realiza

en forma deliberada buscando objetivos y fines preestablecidos. Estos objetivos de
manera general pueden ser menciona dos de la siguiente manera.

1.3.1. CRECIMIENTO ECONÓMICO

Es un objetivo fundamental expresado en un incremento de la producción de la economía

que se puede verificar a través del PIB este objetivo implica muchas acciones directas e
indirectas del sector público. En forma directa la intervención se realiza a través de
instrumentos como el gasto, inversiones. En forma indirecta induciendo a los otros
agentes de la economía mediante instrumentos de persuasión o promoviendo las
condiciones necesarias para incentivar la inversión del sector privado.

1.3.2. DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO

Es otro objetivo consistente importante toda vez que el mercado no es capaz de cumplir
este objetivo en forma eficiente es entonces que el sector público participa directamente,
a través de los impuestos y gasto. Este objetivo se cumple con las dos formas de
distribución del ingreso es decir la primaria u originaria así como la distribución secundaria
o institucional

La distribución denominada Primaria u originaria constituye la retribución a los factores

productivos, en nuestro caso es el pago de sueldos y salarios, el Estado tiene esta forma
de intervenir en la distribución del ingreso, de la misma forma el instrumento de las
transferencias a la población en forma directa como el bono Juancito Pinto Bono
Dignidad.

Por otro lado la distribución secundaria e institucional es la transferencia de los recursos

en forma institucional como ministerios, Prefecturas, Alcaldías, Universidades y otros en
atención a criterios como la población sexo, lugar geográfico, sector productivo.

1.3.3. ESTABILIDAD DE PRECIOS

Es una condición necesaria para lograr un crecimiento de la economía la estabilidad, esta

identificada con la inflación fundamentalmente, y esta se mide a través del IPC (Índice de
Precios al Consumidor).

Un nivel creciente de precios provoca afectos sobre la inversión, asi como transfiriendo
riqueza, haciendo a los pobres más pobres y los ricos se enriquecen más, dificulta las
exportaciones por un alza un costo de producción.

1.3.4. ALTO NIVEL DE EMPLEO

La necesidad de empleo del capital humano, se constituye en un objetivo, considerando

que el sector privado y el mercado no pueden absorber a la población económicamente
activa. El estado asume acciones que permita el pleno empleo teóricamente, consigna
que emerge como consecuencia de las elevadas tasas de desempleo a través de
programas y proyectos como el PLANE, en su momento
1.3.5. USO EFICIENTE DE LOS RECURSOS

Objetivo que va en concordancia con el principio de desarrollo sostenible imperante desde

1992 con la declaración de Rio, es un objetivo que a través de disposiciones pretende el
preservar los recursos para las futuras generaciones.

Este objetivo se justifica con la intervención Estatal toda vez que los recursos son escasos
y muchos perecederos como los recursos no renovables.

1.3.6. BALANZA COMERCIAL SATISFACTORIA

Este objetivo tiene como principio de contar con la capacidad económica de generar un
excedente en la Balanza Comercial es decir vender mucho más que comprar del resto
del mundo. El sector público influye en el comercio internacional a través de
instrumentos como el tipo de cambio incentivos para los exportadores.

Es un objetivo que políticamente se manifiesta en la independencia económica a través

de la sustitución de importaciones.

1.3.7. REDUCIR LA INCIDENCIA DE LA POBREZA

La pobreza se constituye en un objetivo, por la alta incidencia en la población, además

que la pobreza es la medida que permite establecer el desarrollo humano de un país, por
ello es el Estado concentra sus esfuerzos en este objetivo a través de la inversión en
sectores como salud, educación, servicios y vivienda.

1.3.8. SATISFACCIONES DE LAS NECESIDADES COLECTIVAS

Toda vez que el mercado no puede proporcionar todos los bienes y servicios por los fallos
existentes, la producción y distribución de estos bienes y servicios lo realiza el sector
público, particularmente para incrementar la productividad del sector trabajo estos
servicios son salud, educación, etc.

1.4. INSTRUMENTOS DE LA ECONOMIA PUBLICA

Se entiende por instrumentos a los poderes que la economía pública utiliza para influir
sobre el comportamiento de los agentes económicos, con el objeto de alcanzar los
objetivos que persigue, poder es la capacidad que tiene el Estado para condicionar el
comportamiento de los demás agentes económicos, de acuerdo con los objetivos que se
propone alcanzar.

Otro aspecto que e debe destacar es el carácter intencional con que se usan los poderes,
con el propósito de alcanzar los objetivos establecidos.

Con frecuencia se utiliza el concepto de medios en lugar de instrumentos, Federico

Herschel dice “los instrumentos son los medios que emplea el gobierno par lograr fines”.

Por otro lado se debe destacar que los instrumentos tienen un carácter institucional, pues
forman parte de las normas establecidas por la organización jurídica de un país.
Los instrumentos son producto del desarrollo histórico, no son validados para cualquier
realidad económica, su vigencia esta determinada por las condiciones concretas de cada
país, los instrumentos se crean, modifican o adaptan, como respuesta a las circunstancias
específicas en que el sector público tiene que actuar, no son permanentes, van
cambiando con la realidad.

A través del tiempo, se modifica el contenido de los instrumentos y cambia la forma de

emplearlos, así países que se encuentran en distintos niveles de desarrollo utilizan
instrumentos distintos.

En síntesis, el carácter histórico de los instrumentos se refiere a que los instrumentos son
creaciones del hombre en su vida social “no son eventos naturales surgido de una
realidad ajena al hombre..., no obedecen a la ley natural alguna ni se rigen por principio
universales” (Enrique Sierra).

Según las circunstancias los países crean o adaptan instrumentos, cuando se ensaya
formas de intervención distintas de todas las conocidas, y que no han sido utilizadas en
otras realidades. La adaptación es un proceso de adecuación los instrumentos utilizados
en otros países.

1.4.1. EFICIENCIA Y EFICACIA DE LOS INSTRUMENTOS

La eficiencia como la eficacia de los instrumentos deben analizarse, con relación a los
objetivos que se plantean, a través de ellos con los problemas de la realidad.

Los instrumentos eficaces son los que permiten alcanzar objetivos es decir que cuando se
ponen en práctica se obtienen resultados que persigue en sus acciones, no todo los
instrumentos tiene la misma eficacia, pues unos logran alcanzar objetivos en mayor grado
que otros, los más eficaces son aquellos que permiten alcanzar plenamente los
propósitos, esto demuestra que la eficacia de los instrumentos está condicionada por la
realidad concreta y por la forma como se los maneja.
La eficiencia tiene relación entre costo y resultados que implica la aplicación de
instrumentos. Para que un instrumento sea eficiente no solo debe alcanzar sus objetivos
sino que debe hacerlo en mayor medida y con el menor costo, estos puede ser medidos
en términos económicos, sociales y políticos.

1.4.2. FUENTES DE LOS INSTRUMENTOS

Son tres las grandes instancias en las que se genera los instrumentos la capacidad del
Estado para dictar Normas, Las funciones Económicas que cumple y la capacidad de
Persuaciación, estas son básicamente las tres fuentes de donde se origina los poderes
que el sector público utiliza para influir sobre los agentes de la economía.

1.4.2.1. LA CAPACIDAD PARA DICTAR NORMAS.- Esta referida a la naturaleza

misma del sector público, y con la función substantiva que desempeña dentro de la
sociedad. El estado regula el comportamiento de los agentes, mediante leyes, decretos
resoluciones, etc., cuyo cumplimiento es obligatorio pues involucran sanciones o castigos
para quienes no lo respetan, además, disponen de un aparato de fuerza para hacer
cumplir sus disposiciones y cuenta con los mecanismos administrativos para ejecutarlos.
Por ejemplo las normas que establece el sector público para influir sobre el proceso
económico se anotan, las reglamentaciones sobre el derecho de propiedad; régimen de
contratos y obligaciones; las regulaciones del código de comercio; industrial, minero,
petrolero, pesquero, etc. Asimismo la legislación sobre bancos, seguros y actividades
financieras en general; leyes agropecuarias; régimen legal de importaciones,
exportaciones; normas del a Contraloría General de la República; leyes de empresas
públicas y entidades autónomas y descentralizadas, en fin toda la legislación que regula
las actividades de los agentes privados y públicos.

1.4.2.2.LAS FUNCIONES ECONÓMICAS.- Es una fuente de importancia creciente, que

responde en esencia a la participación directa en el proceso económico, que puede ser
desdoblada en:

 Acciones en la producción y la Distribución.- La economía pública no solo

es un proveedor de servicios o la provisión de bienes colectivos como la
justicia, defensa, etc. Sino también se constituye en un agente que interviene
en la producción de bienes y servicios, compitiendo en muchos casos con la
empresa privada, como productos directos. Interviene en la distribución
primaria del ingreso, pagando salarios y genera utilidades además de abonar
interés y rentas.
 Acciones de Acumulación.- Participa como agente importante en la
formación de ahorro interno y lo canaliza, hacia la realización de inversiones,
estas actividades de acumulación obedecen a la necesidad de la propia
actividad productiva, cuanto a la necesidad de crear economías externas para
las empresas privadas mediante obras de infraestructura.
 Acciones de Financiamiento.- mediante estas acciones obtiene los recursos
que requiere para el cumplimiento de sus funciones de producción y
acumulación y también para la distribución secundaria o institucional del
ingreso (redistribución).

1.4.2.3.LA CAPACIDAD DE PERSUASIÓN.- Esta referida al papel que desempeñan

quienes ejercen cargos públicos tiene la posibilidad de influir sobre las actitudes y
comportamientos de los agentes económicos, mediante la persuasión, es decir de
que pueden convencerlos de que asuman diferentes actitudes o conductas, sin
incurrir al uso de normas o reglamentaciones o de instrumentos vinculados a las
funciones económicas. El poder de persuasión depende de la capacidad de las
autoridades de generar un ámbito de confianza en los grupos representativos.

Los instrumentos que se establecen a partir de la capacidad de persuasión, utilizan

mecanismos formales e informales prevaleciendo estos últimos, podemos citar como
ejemplos las declaraciones oficiales, apelaciones a la opinión pública, publicación de
diagnósticos, campañas de propaganda, reuniones con grupos representativos,
amenazas.

1.4.3. CLASIFICACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS.-

Clasificar a los instrumentos facilita el conocimiento de los temas, pues conducen a una
desagregación de los instrumentos según grandes grupos, que se establecen siguiendo
diversos criterios. Los instrumentos son los mismos, pero se clasifican de diferentes
maneras, lo que permite una comprensión más detallada de su naturaleza, y permite un
análisis más profundo de las propias acciones de la economía pública.
1.4.3.1.SEGÚN AREAS DE ACCION.- Las áreas de acción diversas, y también pueden
ser agrupadas y ordenadas de distintas maneras, en esta clasificación se consideran las
áreas más importantes, por otro lado se debe destacar que las áreas no son
infranqueables, sino que se superponen unas con otras, no existen instrumentos
exclusivos de un área, muchas de ellas corresponden a todas como el tipo de cambio.

 AREA FISCAL.- Están contenidas en el presupuesto los instrumentos corresponden

al Ingreso y Gasto Público.

Los ingresos, pueden ser corrientes y los ingresos de capital, entre los corrientes se
consignan los tributarios y no tributarios, los tributarios agrupan a los diferentes
impuestos directos e indirectos, los no tributarios, el superávit de las empresas
públicas, venta de activos, los ingresos de dominio público y otros.

Gasto Público, también pueden ser corrientes y de capital, los gastos corrientes se
refieren al pago por servicios personales, y los gastos generales por la compra de
bienes y servicios personales, las transferencias corrientes (subsidios y
Subvenciones) y los intereses de la queda pública. Los gastos de Capital incluyen los
aportes de capital, préstamos y transferencias de capital.

 ÁREA MONETARIO FINANCIERA.- Son todos los instrumentos que influyen sobre
la cantidad y costo del dinero, la disponibilidad y distribución del crédito bancario y
las condiciones de funcionamiento del sistema financiero, los instrumentos más
importantes son: La tasa de redescuento, las operaciones de mercado abierto, encaje
legal, regulación del crédito bancario regulaciones de las tasas de interés activa y
pasiva.

 AREA CAMBIARIA.- Constituyen los instrumentos que regulan el funcionamiento del

mercado de moneda extranjera, entre los instrumentos mas importantes podemos
indicar al Tipo de Cambio, pudiendo ser flotante o fijo, son también instrumentos los
reajustes cambiarios (Devaluaciones o Revaluaciones), los recargos cambiarios a
entrega obligatoria de divisas y todas las regulaciones sobre operaciones con
moneda extranjera.

 AREA COMERCIO EXTERIOR.- Se refiere a todos los instrumentos que actúan

sobre los flujos de bines y servicios desde el país al resto del mundo y viceversa.
Están los poderes que influyen sobre las importaciones, exportaciones,
financiamiento externo (inversión extranjera y endeudamiento) cooperación económica
internacional, y los procesos de integración regional y subregional.

En el campo de las importaciones, están los aranceles recargos, arancelarios, cuotas

o contingentes, permisos previos, prohibiciones, tipo de cambio, normas sanitarias,
reglas de valoración de importaciones y otras reglamentaciones sobre importaciones
de mercaderías.

En campo de las Exportaciones, se destacan los aranceles de exportación, impuestos

especiales de exportación, reglas normas de calidad y sanidad, cuotas de exportación
prohibición, prohibiciones, tipo de cambio, campañas de promoción participación en
ferias.
 Dentro del Financiamiento Externo, los instrumentos pueden segregarse en los
referentes a endeudamiento externo público y privado y la inversión extranjera privada
directa, legislación especial para la inversión extranjera privada directa, legislación
especial para la inversión extranjera

En lo concerniente a la Cooperación Económica Internacional, se toma en cuenta lo

que el país recibe y lo que otorga, entre los instrumentos podemos mencionar, los
mecanismos o programas internacionales de cooperación económica y financiera y
técnica, suscripción de convenios bilaterales y otros.

Dentro de la Política de Integración, los instrumentos abarcan las áreas, zonas de libre
comercio, hasta la integración económica total, pasando sucesivamente por la unión
aduanera, el mercado común y la unión económica, los instrumentos que se usan, la
supresión de tarifas arancelarias, la unificación de aranceles, armonización de
políticas económicas nacionales, el establecimiento de una autoridad supranacional.

 AREA DE PRECIOS.- Estos instrumentos se utilizan par influir sobre el nivel,

estructura, formación y evolución de los precios, los principales son los precios
privados, precios públicos, precios cuasiprivados y precios políticos, las regulaciones
sobre precios de mercado políticos, las regulaciones sobre precios de mercado,
dividendos y salarios, subvenciones, impuestos indirectos, otras formas de regulación.

 AREA DE INGRESOS.- Se refiere al conjunto de medios que inciden sobre la

distribución primaria, originaria o funcional del ingreso y sobre la distribución
secundaria, institucional o simplemente redistribución, los instrumentos principales son
el Gasto Público en la producción de bienes y servicios y creación de empleos, fijación
de escalas de remuneración, capacitación profesional, contratación colectiva. La
redistribución del ingreso se la realiza por medio del gasto público en transferencias
(Subsidios y Subvencione), tributación progresiva y otros instrumentos de traslación
del ingreso.

 AREA DE COMERCIALIZACIÓN INTERNA Y ABASTECIMIENTO.- Son acciones

destinadas par asegurar el suministro de bienes y servicios, en cuantía, precio,
calidad, localización y oportunidad adecuada. Los instrumentos principales actúan
sobre los mecanismos privados de comercialización y sobre la organización estatal de
abastecimientos, se incluye la producción directa de bienes y servicios, la creación de
infraestructura de comercialización y transporte, la construcción de silos, almacenes
de depósito, otorgamiento de incentivos fiscales y no fiscales para acrecentar la
producción de la empresa privada, fijación de cuotas de exportación.

 AREA TECNOLÓGICA.- Esta relacionada con la creación transferencia, adaptación

uso e implementación de tecnología en la estructura y funcionamiento de la economía
nacional, los instrumentos inciden entre ellos la producción de bienes de equipo, el
gasto público en la investigación, capacitación de mano de obra, el establecimiento de
sistemas de información, el régimen de importación de tecnología aranceles
diferenciados, prohibiciones y muchos otros.

 AREA ADMINISTRATIVA.- Son acciones que tiene que ver no solo con el
desenvolvimiento administrativo del estado sino también del sector privado, entre los
mas importantes se encuentran las reformas administrativas, institucionalización de la
 carrera administrativa, la capacitación del personal, creación de carreras e institutos
de investigación en ciencias administrativas.

1.4.3.2. SEGÚN LOS TIPOS DE ACCION.- Esta clasificación ha sido formulada por
Carlos Matus, y se fundamenta en los tipos de acción que la economía pública realiza,
para afectar la formación de las intenciones o los demás factores condicionantes del
comportamiento de los agentes económicos, así se pueden indicar.

 INSTRUMENTOS QUE INFLUYEN SOBRE LAS INTENCIONES.- Son los que

inducen u orientan la conducta de los agentes económicos modificando los factores
determinantes del proceso de formación de la intenciones, afectan las expectativas y
preferencias sin modificar la capacidad física y financiera, forman parte de los
instrumentos de persuasión moral, el uso de la información, campañas de
propaganda, la publicación de pronósticos, en general el empleo de los medios de
difusión demostrando ventajas y desventajas de la realización de ciertas actividades.

 INSTRUMENTOS QUE AFECTA LA CAPACIDAD FINANCIERA.- Estos

instrumentos modifican la capacidad financiera, o poder de compra de los agentes
económicos, ampliándola o restringiéndola, a fin de afectar la realización de
determinados actos económicos, en este grupo de instrumentos están considerados
los que quitan o conceden medios de pago y recursos financieros en general, los mas
importantes son: regulaciones sobre el crédito bancario, los instrumentos de ingreso y
gasto público, las disposiciones sobre salarios y utilidades y en general los
instrumentos que provocan traslación de ingresos y recursos financieros.

 INSTRUMENTOS QUE AFECTAN LA CAPACIDAD FISICA.- Son considerados,

aquellos que modifican la capacidad física, ampliándola o restringiéndola, con el
propósito de promover o limitar en su caso las acciones económicas de los agentes,
son instrumentos que influyen de forma más directa que las anteriores, entre ellos
tenemos a las prohibiciones, el racionamiento, normas de calidad, permisos, cuotas, la
regulación de instalación de establecimiento económico productivos y otros.

 INSTRUMENTOS QUE SUSTITUYEN UNOS AGENTES POR OTROS.- Estos

instrumentos pueden ser divididos en dos grupos, los que sustituyen agentes
extranjeros por nacionales (Viceversa), y los que sustituyen agentes privados por
públicos (viceversa), el primer caso están las nacionalizaciones y
desnacionalizaciones de empresas y actividades, en el caso de los segundos tenemos
las estatizaciones y desestatizaciones, se incluyen además la creación de empresas
públicas y entidades financieras estatales y otros.

1.4.3.3.SEGÚN FORMAS DE ACCION.- Las acciones estatales asumen diferentes

formas y alcances, a partir de las cuales se puede asumir diferentes clasificaciones, así:

 INSTRUMENTOS DE ACCION DIRECTA E INDIRECTA.- Los instrumentos de

acción Directa se refieren a los poderes que permiten la participación del estado en la
producción, distribución, acumulación y financiamiento, a través de las agencias que
constituye el sector público, estos instrumentos significan presencia directa del sector
público en el proceso económico, como productor inversor, el estado produce, vende
ahorra, invierte transfiere ingreso y regula flujo de bienes y servicios.
 Los instrumentos de Acción Indirecta, inciden con preferencia sobre las intenciones de
los agentes privados, motivándolos para que estos realicen o dejen de realizar,
determinadas acciones económicas. Consisten en un conjunto de incentivos y
desalientos para inducir el comportamiento económico de los agentes privados,
mediante ellos hacen más atractivos o mas difíciles ciertas actividades.

 INSTRUMENTOS DE PRECIO Y CANTIDAD.- Los instrumentos de Precio son los

que operan a través del mercado afectando la relación Precio – Costo y por tanto los
márgenes de rentabilidad de las diferentes actividades, además influyen sobre la
tendencia y estructura de los precios relativos, tienen un carácter más inductor que
imperativo.

Los instrumentos de Cantidad, afectan la capacidad física y financiera de los agentes

restringiéndola o estimulándola, según lo propósitos que persigue, tienen un impacto
más directo sobre el comportamiento de los agentes su aplicación no implica
solamente sobre las intenciones, tiene un carácter mas imperativo que inductor, entre
los instrumentos, se pueden citar las cuotas, los contingentes, permisos previos,
prohibiciones, crédito selectivo, asistencia técnica.

 INSTRUMENTOS GENERALES Y PARTICULARES.- Los Instrumentos Generales

corresponde a acciones que abarcan al conjunto de la economía o a elementos muy
amplios de la misma, entre ellos esta la tasa de interés, tipo de cambio, aranceles
generales, impuestos tasa de salario, son los denominados también instrumentos
macroeconómicos, la característica principal formalmente afectan por igual a todos los
agentes de la economía.

Los instrumentos particulares corresponden a acciones que se circunscriben a

determinados aspecto o segmentos de la economía, afectan a sectores o actividades
específicas, su alcance es mas definido, tiene un carácter selectivo, entre ellos
podemos mencionar, a los aranceles diferenciados crédito selectivo, capacitación de
la mano de obra asistencia técnica.

 INSTRUMENTO CUANTITATIVOS Y CUALITATIVOS.- Se denomina Instrumentos

Cualitativos, a los que provocan cambios en la estructura, pero en un sentido muy
limitado, por ejemplo en el número d impuestos, es un cambio estructural. Los
Instrumentos Cuantitativos son aquellos que nos permiten alcanzar metas con los
impuestos, el gasto público, tasa de redescuento, la tasa de encaje legal.
TEMA 2
EL SECTOR PUBLICO EN LA ECONOMIA

2.1.- INTRODUCCIÓN.-

El sector público dentro de la economía cumple un papel fundamental toda vez que su
intervención influye en los diferentes agentes económicos y pretende a través de sus
acciones objetivos establecidos.

Se entiende por economía publica al conjunto de actividades estatales para conseguir los
recursos financieros que le permiten garantizar su funcionamiento y el logo de los
diversos objetivos que persigue en beneficio de la sociedad.

Desde el punto de vista doctrinal se interpreta el rol del sector publico y su participación
en la economía, se puede dividir en dos argumentos la denominada finanzas Clásicas y la
finanza funcional.

2.1.1.- FINANZA CLASICA

Fue en la que predomino en el siglo XIX principalmente basado en el pensamiento de los

economistas clásicos en especial Adam Smith quien argumento sobre el tema en su
famosa obra la Riqueza de las Naciones el mismo que se publico en 1976.

Para los clásicos el mercado es el mejor asignador de recursos (utiliza mejor) y es el que
conduce a la sociedad a un mejor nivel de bienestar a través de la actividad privada. El
argumento conocido de la “mano invisible”, basado en que si una persona busca su
beneficio personal, indirectamente esta contribuyendo el beneficio de la sociedad en su
conjunto.

El gasto privado es productivo porque genera riqueza, el gasto del Estado en cambio la
destruye porque financia con impuestos que reducen la capacidad de generar riqueza al
sector privado y se destinan en el Estado a fines improductivos.

Según los argumentos la finanza publica señalaba que el estado debía dedicarse a
prestar algunos servicios como administrar justicia, defensa nacional, el orden publico
interno, las relaciones exteriores y otras tareas administrativas, absolutamente
indispensables.

En resumen “el Estado no debe intervenir en a economía porque es un deficiente

asignador de los recursos económicos” según enemigos de los clásicos, esa es la
concepción del “Estado Gendarme”.

2.1.2.- FINANZA FUNCIONAL

Esta concepción es predominante en el siglo XIX y con propiedad desde los años 30 tiene
un carácter intervencionista a través del GASTO PUBLICO y la TRIBUTACION, el sector
publico trata de lograr determinados objetivos de tipo económico social y político, se
justifica del hecho de que el mercado:

 Muestra deficiencias en la asignación de recursos

  No puede evitar por si mismo, las fluctuaciones que se generan en la
producción es decir los ciclos económicos
 Produce una desigual distribución del ingreso o riqueza nacional.

Por los argumentos mencionados se justifica la intervención del Estado para corregir las
imperfecciones, según el economista R. Musgrave en su libro titulado Hacienda Publica
se ha tratado de dar respuesta a los problemas mencionados a través de los enfoques
conocidos como finanzas de servicio, finanzas compensatorias y finanzas redistributivo.

2.1.3.- LA NUEVA CONCEPCION DE LA FINANZA PÚBLICA.-

Desde la concepción mas rigurosa se considera a la finanzas publica clásica tiene un

carácter ANTI-ESTADO, quienes sostienen esta doctrina el Estado es una mal
administrador y un pésimo asignador de los recursos. Por el contrario la Finanza
Funcional con su posición, intervencionista dice “El mercado es una mal asignador de los
recursos económicos generando desigualdades inadmisibles en la distribución del ingreso
esta es una posición ANTI-MERCADO.

Como se observa las dos posiciones son antagónicas y ninguna admisible actualmente
son antagónicas y ninguna es admisible actualmente, lo que la nueva concepción busca
es una mercado y un estado eficiente y que se complementan en la búsqueda del
bienestar social.

Esta por demás demostrado que el intervencionismo estatal en sus formas mas
acentuadas como el Socialismo, Nacionalismo, Populismo han llevado al descalabro
económico de nuevos gobiernos, demostrándose una deficiente asignación de recursos,
donde imperaba el criterio político y no el técnico y los efectos negativos sobre la
distribución del ingreso.

El liberalismo económico y la filosofía clásica, se ha impuesto idea de reducir el tamaño

del Estado ante su desmedido y politizado crecimiento generado por el intervencionismo
llevado a extremos.

La tendencia actual del rol del sector público de ninguna manera se puede dejar de lado la
presencia del Estado, tampoco el papel del mercado, sino que ambos deben ser un
complemento.

En este orden de ideas podemos citar al autor Richard Dormbusch quien sostiene que el
mercado tiene fallas y por consiguiente el Estado debe intervenir en determinadas tareas
como ser:

 La regulación del ciclo económico

 La producción de bienes públicos
 El control de externalidades
 La provisión de información
 La redistribución del ingreso

Según el Banco Mundial propone que debe existir una relación “amigable” y
complementaria entre el Mercado y el Estado con el fin de conseguir los objetivos del
desarrollo económico deseado.
Según esta percepción el Estado debe cumplir las siguientes tareas.

 Proporcionar un ambiente macroeconómico sano, es decir aplicar políticas

que garanticen una economía sin inflación ni desequilibrios, puesto ello
fomenta la inversión.

 Establecer en marco legal sólido que defina reglas de juego clases para
todos los agentes económicos y garantice el correcto funcionamiento del
mercado sin distorsiones. Es decir el Estado debe actuar como arbitro.

 Proveer a través de la inversión pública la infraestructura adecuada

(carreteras, etc.) para el desarrollo de la producción favoreciendo el
aumento de la productividad del factor capital.

 Proveer a través del gasto social los servicios básicos (salud, educación,
vivienda) para la población de inversiones ingresos, proponiendo el
incremento de la productividad del factor trabajo.

 Velar por el uso racional de los recursos naturales y por la protección del
medio ambiente.

Todo lo anterior dentro de un contexto de una administración del Estado eficiente y que no
intervenga directamente en la producción, aspecto que corresponde al mercado

Esta posición debe ser el Estado del siglo XXI en un marco de una economía con cierta
regulación del mercado.

2.2.- PARTICIPACIÓN DEL SECTOR PÚBLICO EN LA ECONOMIA

Por su participación del sector público en la economía, se puede considerar como

necesario el tamaño ideal del sector en la economía para este propósito su participación
se puede medir a través de los siguientes indicadores.

2.2.1.- PRESION FISCAL

Este mide la relación que existe entre el gasto público (G) y el Producto Interno Bruto
(PIB)

G
PF  *100
PIB

Donde:
G = Cp+Ip
Cp = Gasto corriente, dentro de la nomenclatura de las cuentas
nacionales esta consignado como consumo final de las
Administraciones públicas.

Ip = Inversión pública, o FBKF, para efectos de cálculo se puede

considerar la inversión pública ejecutada
este coeficiente es el más utilizado para medir la participación del Estado en la Economía,
cuanto más elevado se entiende mayor grado de intervención del Estado, en el caso más
extremo podría llegar a un 100% en economías socialistas donde el sector público lo
produce todo.

Al contrario en una economía de mercado debería fluctuar entre el 20% así lo sugiere el
especialista Vito Tanzi

22.2.- PRESION TRIBUTARIA

Este indicador mide la relación existente entre la recaudación o rendimiento tributario (T) y
el PIB
T
PT 
PIB

Donde :

T = Tii y TAD
Tii = Impuesto renta interna
TAD = Impuestos aduaneros

Luego la presión tributaria puede ser calculada tanto para impuestos internos es decir

Tii
P * 100
PIB

O para el caso de los impuestos aduaneros

T AD
PT AD  *100
PIB

Este indicador refleja la carga impositiva que afecta a la sociedad la presión tributaria
puede aumentar por dos razones, un aumento en los impuestos grabando más a quienes
ya tributen y la otra puede ser por una ampliación de la “Base Tributaria” es decir la
incorporación de nuevos contribuyentes y la ampliación de las transacciones sujetas a
tributación. Por otro lado también un incremento de la presión tributaria la mayor
eficiencia del sistema tributario.

Ejemplo: Para el caso de Bolivia la presión tributaria para la gestión 2004

Tii = 8085.50 millones de Bolivianos

TAD = 671.98 millones de Bolivianos
PIB = 58.382.772 miles de Bolivianos

8.757.748
PF   0,1500
58.382.772
PT = 15.00 %
2.2.3.- PROPORCION DEL EMPLEO NACIONAL

A través de este indicador se puede determinar la capacidad del sector público de

generar empleo en forma directa en términos relativos se mide el coeficiente a través de
la participación del Estado en el empleo.
EP
PEN 
PEA
Donde: EP = Población ocupado por el Sector público
PEA = Población Económicamente Activa
En el caso de Bolivia 10 años y más

Este coeficiente es elevado en economías donde la participación del sector publico es

elevado, comienza a disminuir cuando el tamaño del sector es limitado.

Este indicador puede ser engañoso debido a la terciarización de muchas actividades,

donde la contratación del Estado en forma directa, producto principalmente de la
implantación del modelo liberal.

En nuestro país por efectos de la privatización y capitalización el sector público dejo su

papel protagónico de la economía, actualmente parece tener un rol muy importante el
sector publico como generador de empleo directo.

2.3.- FUNCIONES DEL SECTOR PÚBLICO

Según el modelo y condiciones imperantes en una economía el sector público puede

asumir funciones específicas, con el propósito de alcanzar objetivos específicos, estas
funciones pueden ser resumidas en:

2.3.1.- FUNCION COPENSATORIA O DE ESTABILIZACIÓN

Esta función propicia la intervención del sector público en la economía para regular el
ciclo económico a través de los instrumentos de gastos e impuestos. Cuando la
producción muestra una tendencia decreciente a través de un incremento del gasto y una
disminución de los impuestos y haciendo lo contrario cuando la producción esta en
ascenso.

Esta función es fundamental por los fallos del mercado y su incapacidad de regular los
movimientos no deseados de las variables objetivos generalmente esta función es
temporal y esporádica.

2.3.2.- FUNCION REDISTRIBUTIVA

La función redistributiva o de distribución del ingreso, va con la consigna del uso eficiente
de los recursos, a pesar de ser una cuestión muy difícil de tratar. Trata de aplicar
reajustes convenientes en la distribución del ingreso a través de los instrumentos como el
impuesto gravado a los sectores de mayores ingresos para distribuir en forma de servicios
publicas gratuitos a las sectores sociales más empobrecidos.
Dentro de esta función también se puede mencionar instrumentos como los subsidios y
las transferencias.
Un subsidio es un gasto por el cual el Estado no recibe a cambio ninguna
contraprestación o servicio, generalmente identificamos como ayudas sociales como el
Desayuno escolar, subsidios de lactancia, el Seguro Universal materno infantil (SUMI).

2.3.3.- FUNCIÓN DE ASIGNACIÓN O SERVICIO

Responde a que en la economía existen bienes y servicios que el mercado no las puede
ofertar, debido que el mercado falla totalmente o es ineficaz. Entonces el sector publico
se preocupa por la provisión de estos bienes y servicios sociales, este análisis puede ser
realizado desde la perspectiva de objetivos de política social particularmente como el caso
de la educación y la salud.

Toda economía busca objetivos, la tendencia actual es que se considera al recurso

humano como factor determinante el desarrollo.

2.4.- ESTRUCTURA DEL SECTOR PUBLICO DE BOLIVIA

- Administración
Central
Administraciones Gobierno
S Públicas Central -Seguridad
E (Gobierno Social
C General) -FPS
T -Instituciones -FNDR
O Descentralizada -CEUB
R SECTOR - Otras
PUBLICO Instituciones
NO
FINANCIERO
- Gobernaciones - 9 Deptos.
P Gobiernos
U Locales - Municipios -333 Municipios
B
L
I Empresas -Empresas Nacionales
C Públicas - Empresas de Agua
O No Financieras - Empresas de Municipios

SECTOR Instituciones - Instituciones Fiancieras no Bancarias

PUBLICO Públicas (No Monetarias)
FINANCIERO Financieras - Instituciones Financieras Bancarias
(Monetarias)