EMPRESA

PANIFICADORA LOS ANDES 2014

RIF: V179361539
GUASDUALITO ESTADO APURE

ACTIVOS FIJOS TANGIBLES

CANT. DESCRIPCIÓN USO
02 Hornos Industrial Hornear el pan
01 Fregadero Lavado de utensilios
02 Cuartos fríos (Dañados) Para macerar el pan.
01 Batidora Permite batir o mezclar, esponjar y emulsionar
mezclas y salsas.
01 Laminadora de masa Para el laminado o aplanamiento de la masa.
01 Peso eléctrico Pesar los ingredientes y cantidades exactas de masa
para hacer el pan.
03 Vitrinas exhibidoras Para la venta de los panes elaborados.
02 Mesas de trabajo. Se utiliza para el amasado de la mezcla,
distribución, cortes y diseño del pan.
03 Clavijeros Se colocan las bandejas donde reposa el pan y la
materia prima.
04 Estantes grandes. Se utiliza como almacenamiento de insumos.
01 Refrigerador charcutero Exhibición de los productos de charcutería.
01 Refrigerador de tortas Exhibición de las tortas y productos de chocolate.
02 Neveras enfriadores Para refrigerar productos de consumo (bebidas).
01 Mostrador pequeño Para exhibición de productos de confitería.
02 Mueble de acero Colocador de pan
inoxidable
01 Mesón de madera Para colocar productos y facilitar su traslado.
01 Computadora Controles internos.
01 Caja registradora Control del efectivo.

PROCEDIMIENTOS PARA AUDITAR LA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1. comprobar la existencia real de los activos enunciados por la empresa.

2. Verificar la exactitud de los registros de este componente para la totalidad de los activos
que lo forman.
3. Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha sido
debidamente registradas.

4. Indagar si los conceptos relacionados con este rubro (depreciaciones, ajustes por
inflación, perdida por obsolescencia, entre otros) han sido estimados apropiadamente.

5. Examinar que los valores correspondientes a la cuenta Propiedad, Planta y Equipo de la

compañía están debidamente clasificados y mostrados de acuerdo a sus condiciones.

6. Juzgar la correcta valuación y registro de la Propiedad, Planta y Equipo en los libros de

contabilidad.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Área de Propiedad, Planta y Equipo
OBJETIVOS:
1).- Verificar que la adquisición y disposición de propiedad, planta y equipo se realiza sólo
mediante la debida autorización.
2).- Verificar que la adquisición y disposición de propiedad, planta y equipo sea registrada
correctamente y a tiempo.
3).-Verificar que la depreciación de propiedad, planta y equipo sea calculada y registrada
correctamente.
Procedimiento de Control Interno SI NO AV COMENTARIO
Registros
¿La adquisición de activos fijos se
adquiere mediante cotización o factura
antes de ser registrada contablemente?
¿Hay controles físicos para
salvaguardar la propiedad, planta y
equipo?
¿Se identifica el equipo al momento
de la adquisición mediante placas
permanente para mantener un control
de los equipos?
¿ Los registros de los activos
contienen la suficiente documentación
y detalles según las necesidades de la
empresa?.
¿Se llevan registros auxiliares de
propiedad, planta y equipo por grupos
homogéneos , en atención a su
naturaleza y tasa de depreciación?.
¿Los expedientes de activos fijos son
revisados periódicamente por algún
miembro de la gerencia de la
panadería?
¿Realizan Las depreciaciones
mensualmente de los equipos de la
panadería?
¿Existen controles adecuados sobre
los activos completamente
depreciados, pero que se encuentran
todavía en uso?
¿Se tiene información automatizada
sobre el inventario de la propiedad
planta y equipos, así como también
cifras actualizadas de los mismos?

Segregación de Tareas y
Restricciones de Acceso
¿Se autorizan los retiros y ventas de la
propiedad planta y equipo por la
gerencia, y se le informa al
departamento de contabilidad?.
¿Se asignan los equipos de forma
equitativa para los procesos de
producción y venta en la panadería?
¿Mantienen una persona específica
para el control de los inventarios de
propiedad, planta y equipo?
 CÉDULA SUMARIA

EMPRESA
PANIFICADORA LOS ANDES
RIF: V179361539 ELABORADO POR:
GUASDUALITO ESTADO APURE
SUPERVISADO POR:
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
AUDITORÍA MAYO DE 2021
CÓDIGO SUMARIA SALDO 31/12/2020 SALDO 31/05/2021 AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO AL 31/05/2021
AÑO ANTERIOR AÑO DE EXAMEN SEGÚN AUDITORÍA
DEBE HABER
1.1.4.5. Vitrinas de 30.000.000,00 30.000.000,00  16.466.666,52 13.533.333,48
Exhibidoras

 Depreciación Acumulada.
o Fecha de adquisición: 15/06/2010 (vida útil 20 años).
 CÉDULA ANALITICA

EMPRESA
PANIFICADORA LOS ANDES
RIF: V179361539 ELABORADO POR:
GUASDUALITO ESTADO APURE
SUPERVISADO POR:
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
AUDITORÍA MAYO DE 2021
CÓDIGO ANALÍTICA SALDO 31/12/2020 SALDO 31/05/2021 AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO AL 31/05/2021
AÑO ANTERIOR AÑO DE EXAMEN SEGÚN AUDITORÍA
DEBE HABER
1.1.4.5.1 Vitrina de Exhibidora 15.000.000,00 15.000.000,00  8.233.333,26 6.766.666,74
.
1.1.4.5.2 Vitrina de Exhibidora 15.000.000,00 15.000.000,00  8.233.333,26 6.766.666,74
.

 Depreciación Acumulada.
o Fecha de adquisición: 15/06/2010 (vida útil 20 años).
 INFORME DE ACTIVIDADES

El presente informe se realiza con la finalidad de describir las actividades que se realizaron
a una empresa ubicada en la población de Guasdualito, correspondiente al sistema de control de
interno y aplicaciones de procesos de auditoría. Tales actividades se ejecutaron de la siguiente
manera: Se determinó la empresa que iba a ser tomada en cuenta para la aplicación de los
controles internos, los cuales abordamos la Panificadora “los Andes” 2014, ubicada en la Calle
Bolívar, del sector La Cabaña en Guasdualito estado Apure. Se realizó una entrevista con el
propietario, explicándole la actividad que se iba a desarrollar en la empresa, para los cuales nos
dio su aprobación. En conjunto con la vendedora nos movilizaron a los sitios de producción de la
panificadora, y logramos constatar la cantidad de activos que se tenían, algunos en buen estados,
otros intermedios y unos en no estaban en funcionamiento. Se realizaron las preguntas
correspondientes al nombre y uso de cada activo, así como también preguntas relacionadas con
los sistemas contables y administrativos que se llevaban en la empresa. Se realizaron las
respectivas anotaciones de todos los activos de la panificadora.
Después de obtener dicha información, se le solicitó las facturas de dos activos para la
elaboración de las cédulas de auditoría (sumarias y analíticas). Obteniendo esta información, se
realizaron los procedimientos que se ejecutan en la propiedad, planta y equipo con su respetivo
cuestionario de control interno. Después se diseñó las cédulas sumarias y analíticas de los activos
(vitrinas exhibidoras), se le realizaron los cálculos correspondientes de acuerdo a las condiciones
de las mismas, quedando: vida útil 20 años, monto de cada activo 15.000.000,oo y su cálculo de
depreciación (línea recta), motivado a que la empresa no lo realiza, esto con el fin de lograr
obtener resultados fiables al cierre de la auditoría.