Universidad Abierta para Adulto (UAPA)

Licenciatura en Contabilidad Empresarial

Escuela de Negocios

Grupo I:
Yosmeyra Ibert Rodríguez 201806934
Lukeira Yosil Baez 201807751
Jhon Luis Martínez 301806761
Facilitador(a):
Lic. Wilson Andrés Pérez

Materia:
Auditoria II CE-314

Tema:
Practica No.1

Fecha:
28 de abril de 2021
 AUDITORIA II
CON323
TAREA PRACTICA 2

Actividad de la unidad: 
Bienvenidos (as) a nuestra segunda semana de trabajo práctico, en esta
ocasión debatiremos sobre AUDITORIA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS
POR COBRAR, para esto se sugiere realizar las siguientes actividades.
 

16-23 (Objetivo 16-3) A continuación se presentan pruebas comunes de los

detalles de los saldos para la auditoría de las cuentas por cobrar:

1. Obtener una lista de las cuentas por cobrar vencidas, totalizar la

lista y rastrear el total en el libro mayor general.

Objetivo: Comprobar los saldos vencidos en la balanza de comprobación y

que están registrados de acuerdo con las cantidades según los documentos,
además comprobar que se realiza un control de las cuentas por cobrar y con
este se pueda hacer los procedimientos de lugar en la gestión de cobros.

2. Rastrear 35 cuentas en el archivo maestro de las cuentas por

cobrar el nombre, cantidad y tiempo de las categorías.

Objetivo: Comprobar que existen los documentos que avalen las cuentas por
cobrar y que estas están registrada según su vencimiento.

3. Revisar y documentar los recibos de efectivo en las cuentas por

cobrar de 20 días después de la fecha del contrato.

Objetivo: Confirmar que existen facturas vencidas a más de 30 días

4. Solicitar 25 confirmaciones positivas y 64 confirmaciones negativas

de las cuentas por cobrar.

Objetivo: Confirmar que los datos que están en la cuenta por cobrar sea los
mismo que los cliente y así verificar su exactitud.

5. Realizar procedimientos alternativos en las cuentas que no

respondan a las segundas peticiones al revisar documentación de
los recibos de efectivo posteriores e informes de embarques o
facturas de ventas.

Objetivo: Comprobar que las cuenta cumpla con los PGC y que este
presentada de una manera razonable.

6. Probar el cierre de las ventas al rastrear las entradas en el diario de

ventas por 15 días antes y después de la fecha del balance general
en los documentos de embarque, si están disponibles, y/o las
facturas de ventas.

Objetivo: Confirmar que las operaciones de ventas y cobros se registran en su

periodo adecuado.
 7. Determinar y revelar las cuentas en prenda, descontadas, vendidas,
asignadas o garantizadas por otros.

Objetivo: Determinar si se realiza un control interno en las cuentas por cobrar

y que estas se presenten de la formar correspondiente.

8. Evaluar la importancia de los saldos en la balanza de comprobación

vencida.

Objetivos: identificar cuáles son las cuentas más importante y cueles presenta
mayor riesgos y que los saldos en la balanza de comprobación sea los
correspondiente al periodo.

Se requiere que para cada procedimiento de auditoría, identificar el objetivo de

auditoría relacionado con el saldo u objetivos que cumple de manera parcial o
total