FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS

CASO LOS CHATELES, S.A
Los Chateles S.A se dedica a la venta de trajes para niños e inicia sus operaciones del mes de Noviembre
2015 con los saldos siguientes, mediante un sistema perpetuo.

Equipo de Reparto. 280,000.00 Gastos Acumulados por pagar 40,000.00

Mobiliario y Eq. De Oficina 100,000.00 Impuestos pagados por Anticipados 45,000.00
Inventario 280,000.00 Clientes 190,000.00
Depreciación Ac. De Edificio 90,000.00 Depreciación Ac. De Mob y eq. 14,400.00
Edificio 500,000.00 Utilidades de periodos anteriores 30,000.00
Efectivo en Caja 20,000.00 Banco Cta. Corriente 450,000.00
Doc. Por Cobrar 60,000.00 Proveedores 180,000.00
Capital Social Inicial ¿? Depreciación de Equipo de Rep. 56,000.00
Operaciones del Mes.
1. Se compran 800 camisetas a C$ 250.00 cada pieza, la compra se realizó el 50% a contado (ck) y el
resto se quedó a deber.
2. Se provisionan los servicios básicos, se cargan el 50% a gastos de administración y el 50% a gastos
de ventas.
a) Agua C$ 2,000.00
b) Luz C$ 8,500.00
c) Serv. Comunicación C$ 11,500.00 (IVA incluido)
3. Se venden 600 camisetas para niño a C$ 420.00 cada una el costo de cada camiseta es de C$
250.00, la venta se realizó de contado.
4. Se registra depreciación de activos propiedad planta y equipo (activos no corrientes) Equipo de
reparto y Mobiliarios una vida útil de 5 años, edificio vida útil de 20 años (comercial) arto. 42
Reglamento de LCT.
5. Pagamos a nuestros proveedores (incluye impuestos).
6. Se registra la nómina del mes por un total de C$ 60,000.00, cargar el 40% a gastos de
administración y el resto a gasto de ventas.
7. Se paga con cheque servicios de publicidad por C$ 8,000.0. Calcule impuestos de Ley, el gasto de
publicidad se cargará a gastos de ventas.
8. Se pagan los servicios básicos del mes (inciso 2).
9. Se pagan los salarios generados durante el mes. (inciso 6)
10. Se deposita el saldo de caja a banco.
Se pide:
Realizar memoria de cálculo
Elaborar los asientos contables en esquema de mayor (T)
Balanza de comprobación
Elaborar Estados financieros (Estado de situación financiera/Estado de Resultado (ingresos)

¡ A la libertad por la Universidad!

Mercado Oriental, Gancho de Caminos, 1 ½ C al Oeste. | Recinto Universitario “Carlos Fonseca Amador”
Managua, Nicaragua | Telf.: 2251 0091 | www.rucfa.unan.edu.ni |
Docente: Marlyn Villanueva

1
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS

MEMORIA DE CALCULO
A) Calcular el Capital social Inicial

Transacciòn No.1
800.00 X 250.00 = 200,000.00 Inventario
30,000.00 IVA acreditable (Imp. Pagado por antic.)
Total 230,000.00 Entre 2 115,000.00 Proveedores

CÁLCULO DE COMPRA DE CONTADO 50%

100,000.00 Inventario 200,000.00
15,000.00 30,000.00
2% IR 2,000.00 proveedores 115,000.00
1% IMI 1,000.00 Retenciones por pagar IR 2,000.00
Total 112,000.00 Retenciones por pagar IMI 1,000.00
Efectivo Banco 112,000.00
230,000.00 230,000.00

¡ A la libertad por la Universidad!

Mercado Oriental, Gancho de Caminos, 1 ½ C al Oeste. | Recinto Universitario “Carlos Fonseca Amador”
Managua, Nicaragua | Telf.: 2251 0091 | www.rucfa.unan.edu.ni |
Docente: Marlyn Villanueva

2
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS

¡ A la libertad por la Universidad!

Mercado Oriental, Gancho de Caminos, 1 ½ C al Oeste. | Recinto Universitario “Carlos Fonseca Amador”
Managua, Nicaragua | Telf.: 2251 0091 | www.rucfa.unan.edu.ni |
Docente: Marlyn Villanueva

3
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS

SI C$450,000.00 C$112,000.00 (1 SI C$20,000.00 C$194,782.61 (5 si C$190,000.00

10) C$107,457.39 C$8,960.00 (7 3) C$282,240.00
C$22,000.00 (8
C$60,000.00 (9
C$557,457.39 C$202,960.00 C$302,240.00 C$194,782.61
SF C$354,497.39 C$107,457.39 C$107,457.39 (10

SI C$280,000.00 C$150,000.00 (3a SI C$60,000.00 SI C$45,000.00

1) C$200,000.00 1) C$30,000.00
C$480,000.00 C$150,000.00 2) C$1,500.00
SF C$330,000.00 7) C$1,200.00
SF C$77,700.00

C$2,000.00 (1 C$1,000.00 (1 2) C$10,250.00

C$3,478.26 (5 C$1,739.13 (5 6) C$24,000.00
C$160.00 (7 C$80.00 (7

C$5,638.26 SF C$2,819.13 SF SF C$34,250.00

C$14,400.00 SI SI C$280,000.00 C$56,000.00 SI

C$1,666.67 (4 C$4,666.67 (4
C$16,066.67 SF SF C$280,000.00 C$60,666.67 SF

5) C$200,000.00 C$180,000.00 SI 8) C$22,000.00 C$40,000.00 SI C$30,000.00 SI

C$115,000.00 (1 C$22,000.00 (2
C$200,000.00 C$295,000.00 C$22,000.00 C$62,000.00
C$95,000.00 SF C$40,000.00 SF

C$1,514,600.00 SI 1) C$30,000.00 C$252,000.00 (3

. 2) C$1,500.00
7) C$1,200.00
SF C$32,700.00 C$252,000.00 SF

3a) C$150,000.00 C$37,800.00 (3 3) C$5,040.00

¡ A la libertad por la Universidad!

Mercado Oriental, Gancho de Caminos, 1 ½ C al Oeste. | Recinto Universitario “Carlos Fonseca Amador”
Managua, Nicaragua | Telf.: 2251 0091 | www.rucfa.unan.edu.ni |
Docente: Marlyn Villanueva

3) C$2,520.00 2) C$10,250.00 4 8) C$60,000.00 C$60,000.00 (6

4) C$8,416.67
6) C$36,000.00
7) C$8,000.00
SF C$62,666.67
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS

¡ A la libertad por la Universidad!

Mercado Oriental, Gancho de Caminos, 1 ½ C al Oeste. | Recinto Universitario “Carlos Fonseca Amador”
Managua, Nicaragua | Telf.: 2251 0091 | www.rucfa.unan.edu.ni |
Docente: Marlyn Villanueva

5
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS

¡ A la libertad por la Universidad!

Mercado Oriental, Gancho de Caminos, 1 ½ C al Oeste. | Recinto Universitario “Carlos Fonseca Amador”
Managua, Nicaragua | Telf.: 2251 0091 | www.rucfa.unan.edu.ni |
Docente: Marlyn Villanueva

6
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS
LOS CHATELES, S.A.
BALANCE GENERAL
DEL 01 AL 30 DE NOVIEMBRE 2015
EXPRESADO EN CÒRDOBAS

ACTIVOS PASIVOS
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Banco cuenta corriente 354,497.39 Proveedores 95,000.00
Cuentas por cobrar - Clientes 190,000.00 Retenciones por pagar (IR, IMI, IVA) 46,257.39
Inventario 330,000.00 Gastos Acumulados por pagar 40,000.00
Documentos por Cobrar 60,000.00 Impuestos a las ganancias IR 30% 1,524.99
Imp. Pagado por anticipado (IVA Acreditable, IR, IMI) 85,260.00
Total Activos Corriente 1,019,757.39 Total Activos Corriente 182,782.38

PASIVOS
Pasivos corrientes PATRIMONIO
Propiedad Planta y Equipo
P.P. E. Edificio 500,000.00 Capital social inicial 1,514,600.00
Depreciacion Acum. De Edificio 92,083.33 407,916.67 Utilidades del periodo 30,000.00
P.P.E. Mobiliario y Equipo de Oficina 100,000.00 Untilidad neta del ejercicio 3,558.34
Depreciacion Acum. De Mobiliario y Equ. Of. 16,066.67 83,933.33 Total Patrimonio 1,548,158.34
P.P.E. Equipo de Reparto 280,000.00
Depreciacion Acum. De Eq. Reparto 60,666.67 219,333.33
Total Activos no Corrientes 711,183.33

TOTAL ACTIVOS 1,730,940.72 TOT AL PASIVO MAS PATRIMONIO 1,730,940.72

Elaborado por _________________Revisado por_________________ Autorizado por__________________

Contador General Gerente Financiero Gerente General

¡ A la libertad por la Universidad!

Mercado Oriental, Gancho de Caminos, 1 ½ C al Oeste. | Recinto Universitario “Carlos Fonseca Amador”
Managua, Nicaragua | Telf.: 2251 0091 | www.rucfa.unan.edu.ni |
Docente: Marlyn Villanueva