ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 13

EVIDENCIA 2: EJERCICIO PRÁCTICO “ANÁLISIS A LAS PROBLEMÁTICAS

FINANCIERAS”

XIMENA ILES SAMBONI

DOLLY JHOANA GOMEZ
NEGOCIOS INERNACIONALES
FASE EJECUCION
AREA TECNICA

POPAYAN
2019
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 13
 EVIDENCIA 2: EJERCICIO PRÁCTICO “ANÁLISIS A LAS PROBLEMÁTICAS
FINANCIERAS”

Para desarrollarla, lea la información contenida en las situaciones planteadas a continuación y

para cada una de estas realice lo siguiente:

1. Un diagnóstico donde se identifique:

 Problemática a tratar.
 Tipo de problemática a la que pertenece.
2. Una solución a la dificultad encontrada
3. Compleméntela con ejemplos de empresas reales

SITUACIONES:
1. Una de las principales características de las pequeñas empresas es que no se genera
información para tomar decisiones financieras, la información que se genera es contable
con la finalidad de cubrir obligaciones fiscales, lo que implica de manera indirecta que
los datos contables no reflejan la situación real de la organización. En este sentido, el
directivo no tiene la información mínima necesaria para tomar decisiones, no solo
porque los datos contables no reflejan la realidad sino porque el enfoque meramente
contable de la información no permite conocer completamente la situación económica
de la empresa, para ello es necesario que se genere información pertinente para la toma
de decisiones financieras.

Problema tratar
Desconocimiento real de la situación económica de la empresa
Tipo de problemática a la que pertenece
Ausencia de control financiero
Falta de recursos en las organizaciones
Solución a la dificultad

se debe establecer los mecanismos necesarios para monitorear las entradas y salidas de
efectivo que se generan en las organizaciones como parte de la operación diaria como son
ventas en efectivo cobranzas a los clientes , pago de comparas ,compra de materiales ,pago
de salarios ,por mencionar algunos cuando una empresa lleva un registro de flujos de
efectivo está en posibilidad de tener información necesaria para tomar decisiones sobre sus
necesidades de liquidez con un control sobre el efectivo que se maneja en la organización

Ejemplo de empresas reales

La empresa WMLIMPIEZA SAS, a pesar de su experiencia empírica, en los diferentes

procesos presenta deficiencias en el área financiera por la informalidad en el manejo de la
información, lo que conlleva a que la empresa no posee un sistema contable y un flujo de
caja adecuado.

Lo anterior da lugar a que los dueños del negocio no conozcan en forma adecuada el
manejo de sus ingresos, costos y gastos, lo que resulta en un problema de liquidez por falta
de herramientas financieras que permitan un buen manejo de tesorería que a su vez permita
tomar buenas decisiones.

2. El análisis y la planeación financiera, son actividades básicas de la función financiera

que son inexistentes en las pequeñas organizaciones, reflejándose en problemas que
pueden llegar a representar el fracaso de una empresa. Debido a que los empresarios
están concentrados principalmente en obtener recursos mediatos para poder realizar
gastos operativos, es difícil que tenga la intencionalidad de desarrollar planes
financieros cuando no se tiene conocimiento sobre cómo realizarlos, cuando los
problemas cotidianos abruman la capacidad de decisión de los empresarios y cuando se
tienen problemas básicos para generar ingresos. Sin embargo, ello no debe implicar que
no se deban tomar decisiones financieras en el corto plazo basándose en la planeación
financiera como una herramienta útil.
Problema a tratar

Ausencia del análisis y la planeación financiera

Tipo de problemática a la que pertenece

Ausencia de control financiero

Solución a la dificultad

Establecer una planeación financiera estratégica que permita tener un control adecuado de
la organización y dirigir el rumbo de la misma, buscar y encontrar los recursos necesarios
para la solvencia económica y lograr una buena sostenibilidad

Ejemplo de empresas reales

Una empresa pymes por la falta de planificación Cuando en una empresa se compran cosas
sin un criterio claro de la importancia y relevancia que puede tener en el desarrollo del
proyecto, entonces esto da pie a que se adquieran bienes o servicios innecesarios o bien que
duplican una acción. Por ejemplo, si una empresa adquiere una máquina de escribir para
hacer cartas cuando ya tiene una computadora con una impresora. Por lo tanto, la falta de
planificación representa la entrada al mundo de la improvisación, y por ende, del gasto no
pensado que crea los estados de iliquidez en la empresa

3. La toma de decisiones sobre inversiones y sobre financiamiento son actividades que se

llevan a cabo en función de las necesidades mediatas de la empresa y de las oportunidades
que se presentan. Difícilmente se analiza la composición y el tipo de activos que tiene la
empresa, no se establece la combinación ideal de financiamiento a corto y largo plazo y no
se analizan las opciones de financiamiento disponibles, sus costos y sus implicaciones a
largo plazo. Esta situación representa un gran limitante para la pequeña empresa
encontrándose en una posición vulnerable donde las decisiones no se toman de manera
analítica sino circunstancial.

Problema a tratar
Falta de análisis en cuanto a los activos de la empresa
 Tipo de problema a la que pertenece
Ausencia de control financiero
Solución a la dificultad
Tener una buena planeación estratégica financiera que logre visionar a corto y a largo
plazo los presupuestos a lograr, los movimientos de efectivo es una actividad que
requiere una administración efectiva para controlar los flujos de efectivo generados.
Ejemplo de empresas reales
Empresa x
Los componentes del control interno son deficientes como consecuencia de:
Un seguimiento inadecuado de los controles, incluidos los controles automatizados y los que
se realizan sobre la información financiera intermedia (en los casos en que se requiere
información externa). Unas tasas de rotación elevadas o una selección ineficaz de empleados
de contabilidad, de auditoría interna o de tecnología de la información. Sistemas ineficaces de
contabilidad e información, incluidas situaciones que implican deficiencias significativas en el
control interno.

4. El 65% de las Pymes no alcanzan un período de vida mayor a los dos años, mientras que
el 25% sobrevive en este período pero con una probabilidad de desarrollo muy baja.
Aunque la problemática de la Pyme no se centra únicamente en la restricción de
financiamiento, sí representa un problema central que afecta sus decisiones, oportunidades
y por ende, su desarrollo.

Problema a tratar
La mayoría de las pequeñas empresas son liquidadas en sus inicios
Tipo de problema a la que pertenece
Falta de recursos
Falta de personal adecuado
Solución a la dificultad
Planear adecuadamente las estrategias, acudir a préstamos financieros que permitan
que la empresa pyme tenga un mejor desarrollo financiero y se pueda mantener con
una buena rentabilidad
 Ejemplo de una empresa real
 La empresa KPF de Tudela echará el cierre tras muchos años de actividad,
principalmente en Navarra. Tal y como establece el Decreto Legislativo 1/2010, la
empresa que nos ocupa ha seguido todos los pasos necesarios para proceder a su
liquidación definitiva. En primer lugar, KPF ha reconocido la existencia de graves
problemas económicos que imposibilitan la continuidad de su negocio.

5. El 66% de las organizaciones expresaron tener algún tipo de dificultades financieras. El

bajo nivel de ventas representa la principal problemática que tienen las empresas, seguida
por la falta de recursos financieros y el incremento en costo de la materia prima. Un 25% de
las empresas no presenta ningún tipo de obstáculo en las finanzas empresariales,
implicando una situación financiera adecuada. Así mismo, alrededor del 9% de las
organizaciones desconocen cuáles son sus principales problemáticas, principalmente
porque no manejan las finanzas de la empresa y las dificultades no son tan evidentes.

Problema a tratar

Problemáticas de las organizaciones con dificultades financieras visibles y no tan evidentes

Tipo de problema a la que pertenece

Bajo nivel de ventas
Falta de recursos financieros
Incremento de costos de la materia prima
Ausencia de control financiero
Solución a la dificultad
Realización de estrategias comerciales aplicando las promociones para
incentivar las ventas y tener ganancias de ello, hacer solicitudes de préstamos
viables para pagar, hacer ahorros en gastos innecesarios para poder invertir en
la compra de la materia prima
Ejemplo de empresa
 Alpina
 Reestructuración que incluyó cambios en logística, producción y servicio al
cliente, así como también recortes en gastos y costos –vía reducción de puestos
de trabajo y depuración del portafolio de productos–, para obtener mejoras en
productividad.

6. Debido a que un alto porcentaje de microempresarios tienen como prioridad empresarial

generar ingresos para mantener a la familia, es muy común mezclar las finanzas de la
empresa con el patrimonio familiar. Esto implica que los empresarios tienden a limitar el
crecimiento e inversión del negocio debido a una descapitalización generada por el retiro de
utilidades de manera periódica equivalente a las necesidades de la familia del empresario

Problema a tratar
Mesclara las finanzas financieras con las personales

Tipo de problema al que pertenece

Falta de capital para invertir
Recursos financieros limitados

Solución a la dificultad
Buscar otro tipo de ingresos que puedan solventar los gastos personales para
dejar libres los de la empresa, obteniendo más recursos financieros y evitar las
limitaciones.
Ejemplo de empresa

Una empresa familiar de venta de salchipapas para disminuir gastos financieros es

atendida por los propietarios entre ellos la esposa con sus 2 hijos, mientras el esposo trabaja
en otras dependencia para el mantenimiento y obligaciones del hogar así los recursos que
genere el negocio no serán afectados por la parte personal
7. Alrededor del 3% de las empresas encuestadas muestran un alto nivel de endeudamiento
debido a la incapacidad de generar recursos para hacer frente a sus necesidades de corto
plazo. La empresa celayense presenta un problema de endeudamiento como consecuencia
de la generación de recursos insuficientes para responder a sus obligaciones financieras de
corto plazo, haciendo referencia principal mente a capital de trabajo. Esto implica que las
empresas rara vez adquieren deudas o financiamiento con el objetivo de desarrollar nuevos
proyectos que representen un crecimiento para la organización, lo cual refiere a la situación
de sobrevivencia en que estas se desenvuelven.

Problema a tratar
Endeudamiento
Tipo de problema al que pertenece
Falta de capital
Solución al problema
El endeudamiento debe ser de acuerdo a la capacidad de pago de la empresa, nuevas
estrategias comerciales para implementar con la fuerza de venta

Ejemplo de empresa

La empresa celayense presenta un problema de endeudamiento como consecuencia de la

generación de recursos insuficientes para responder a sus obligaciones financieras de corto
plazo, haciendo referencia principalmente a capital de trabajo

8. De acuerdo con Gitman (1996), la principal problemática a la que se enfrentan las

empresas con cartera vencida es la falta de liquidez, entendida como la incapacidad de
cumplir con sus obligaciones de corto plazo a medida que se vencen. La relación entre
cartera vencida y falta de liquidez se hace evidente cuando el ciclo de operación de la
empresa no se lleva a cabo en los términos calculados o esperados debido a la falta de
entrada de efectivo por concepto de cobranza de cuentas pendientes. En este sentido, la
situación financiera de corto plazo se ve afectada debido a la falta de liquidez y a la
premura de adquirir préstamos de corto plazo que le permitan mantenerse en operación.
Evidentemente las empresas más pequeñas deben enfrentar el problema de liquidez de otras
formas distintas a la adquisición de préstamos, dada su incapacidad de obtener
financiamiento por parte de las instituciones financieras.

Problema a tratar

Incapacidad de cumplir con los pagos de documentos y créditos en la fecha de su

vencimiento

Tipo de problema al que pertenece

Cartera vencida

Solución al problema

Hacer un buen análisis de acuerdo a las políticas de la compañía, tener un manejo

adecuado por las cuentas por cobrar que permita a ala a empresa mantener o incrementar
las ventas así obtener rentabilidad en las organizaciones

Ejemplo de empresa

La compañía DELTA C.A presenta un valor de catrera de clientes con valor significativo
congelados por la falta de pago de sus acreedores .la problemática son los plazos ya
vencidos ,mimo que podría en un futuro cercano ocasionar un problema de liquidez, dicho
problema está basado en el inadecuado manejo de la gestión de crédito y cobranza

9. Así mismo, la mayoría de los empresarios concuerdan que en los primeros años del
negocio, el bajo nivel de ventas impacta de manera considerable en la sobrevivencia de la
organización, sin embargo, sostienen que con el paso del tiempo los negocios pueden
soportar mejor las bajas ventas. En este sentido, el análisis del ciclo de vida de los negocios
sustenta la afirmación de los empresarios, ya que conforme la empresa pasa de la etapa de
formación a la de crecimiento y posteriormente a la etapa de madurez, las ventas
experimentan un crecimiento en comparación a la etapa anterior. Esto hace que conforme
las empresas se encuentran en la etapa de crecimiento o madurez están en mejores
condiciones de enfrentar la problemática financiera que genera el bajo nivel de ventas
Problema a tratar

Decrecimiento de las por ende de las organizaciones

Tipo de problema al que pertenece

Bajo nivel de ventas

Solución del problema

Mejorar la calidad del producto, mejorar el servicio al cliente, reducir los costos, aumentar
en cuanto a la publicidad, ventas, promociones de ventas, canales de ventas, la variedad del
producto

Ejemplo de empresa Alpina

Desde su llegada a Alpina se dio cuenta de los cambios que debía implementar. “Teníamos
claro que lo más importante era orientarnos hacia el consumidor, y especialmente en
Colombia, para mejorar rápidamente los niveles de servicio”, dice. Empezó adoptando
pequeños cambios en diferentes áreas, y el resultado global ha sido positivo.

10. Los movimientos de efectivo en las organizaciones son una actividad constante que
requiere de una administración efectiva, no sólo porque es importante mantener los niveles
de efectivo necesarios, sino porque es necesario controlar e identificar los flujos de efectivo
que se generan en la organización. Sin embargo, a pesar de la importancia que tiene la
administración de los flujos de efectivo, alrededor del 16% de las empresas tienen
dificultades para controlar las entradas y salidas de efectivo

Problema a tratar

Dificultad en el control de llegadas y salidas de efectivo de la organización

Problema al que pertenece

Ausencia de control financiero

Solución al problema

Llevar el registro del flujo de efectivo, administrar la salida y entera de efectivo que se
genera en la organización con el fin de tener información necesaria para tomar decisiones
sobre las necesidades de liquidez etc.

Ejemplo de empresa

IBERDAD carpintería de madera

El descenso de las ventas situó a la empresa excesivamente cerca de su umbral de

rentabilidad y por tanto los últimos ejercicios se han cerrado sin beneficios o con ligeras
pérdidas debido a la mala administración de los flujos de caja.

11. Debido a que el pequeño empresario es al mismo tiempo el director de la organización,

comúnmente en él recae la función financiera aun cuando no tiene los conocimientos
necesarios para tomar las decisiones más adecuadas. Aunque la complejidad de la toma de
decisiones financieras está relacionada con el tamaño de la organización, las pequeñas
empresas se enfrentan a una gran diversidad de problemáticas referentes a la administración
de los recursos financieros, siendo evidente la necesidad de especialización en el campo de
las finanzas. (López y cols., s.f.)1

Problema a tratar

Falta de conocimiento en administración y finanzas

Problema al que pertenece

Falta de personal capacitado

Ausencia de control financiero

Recursos financieros limitados

Solución al problema

Principalmente el propietario debe capacitarse en administración y finanzas para tener

una buena gestión y administración de los recursos

Ejemplo de empresa

La empresa melisa boutique, su ´propietaria la señora melisa no cuenta con el debido

conocimiento para administrar su empresa, lo que conlleva que presente varios problemas
financieros en su organización haciendo que bajen los niveles de producción por el mal
manejo delos recursos financieros.