LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

PLANEACIÓN TRIBUTARIA

PRESENTADO POR:

LILIANA GOMEZ MENDEZ

ID:707642

DOCENTE:

YHONY ALBERTO LEE YARA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE

DIOS NEIVA – HUILA

2021

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 EL ABC PARA LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA EN UNA ENTIDAD.

Conocemos como planeación tributaria, a la forma de utilizar determinadas herramientas

legales y legitimas para reducir la carga tributaria que se debe asumir siendo persona natural o

jurídica, buscando la mayor eficiencia de acuerdo con las normas, aprovechando una serie de

beneficios brindados por el gobierno, tanto como por los conceptos jurídicos emitidos sobre el tema

tributario, logrando una elusión fiscal, la cual permite ahorros para la entidad, aumento de la

rentabilidad y mejoras en el flujo de caja de las compañías.[1]

Siendo esta una herramienta táctica, metódica, sistemática, integral y estratégica, es muy fácil

cumplir sus objetivos, los cuales radican básicamente en cinco pilares fundamentales, el primero de

ellos se basa en evaluar el impacto de los impuestos de una manera anticipada, el segundo en

programar alternativas posibles, el tercero definir estrategias del marco legal, el cuarto en mejorar el

rendimiento económico de la empresa y el quinto en optimizar la carga tributaria a corto y largo plazo,

evitando de esta manera una evasión fiscal y ahorrándose conflictos con la administración tributaria

DIAN y las secretarias de haciendas en las entidades territoriales.[2]

Sabiendo esto, nacen interrogantes puntuales respecto a lo que abarca el tema, una de estos

interrogantes es: ¿Cuáles son las estrategias, alternativas o normas tributarias vigentes sobre las cuales

las empresas pueden cumplir sus objetivos?, hablando en el ámbito legal nos podemos basar en el

descuento tributario mencionado anteriormente, rentas exentas, deducciones por determinadas

actividades, tarifa diferencial del impuesto de renta en zona franca . para los usuarios industriales y de

servicios, entre otras diversas posibilidades que se pueden desarrollar dependiendo de la necesidad del

negocio.[3]

Teniendo beneficios tributarios acciones tales como (Deducción por donaciones, deducción

por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos, deducciones en control y mejoramiento

del medio ambiente, descuento por impuestos pagados en el exterior…) [5], la posibilidad de sincerar

los recursos o patrimonio que se tenga en el exterior, Para las grandes empresas hay beneficios en

impuestos si se contrata a personas menores de 28 años en su primer empleo y también al contratar

personas con discapacidad, Las empresas de la economía naranja y las del sector agropecuario también

pueden acceder a ciertos beneficios tributarios, con el cumplimiento de unos requisitos establecidos en

la misma Ley de Crecimiento Económico.[3]

La ley 963 de 2005 por medio de la cual “Se establecen los contratos de estabilidad jurídica

con la finalidad de promover inversiones nuevas y de ampliar las existentes en el territorio nacional”

funciona como pieza fundamental para una planeación tributaria estratégica, ya que busca estimular el

crecimiento económico y minimizar el impacto que se genera por el cambio de la normatividad en

Colombia. .

Seguidamente nos inquieta también ¿Cuáles son las políticas que se definen fiscalmente,

orientadas a la optimización de la tasa efectiva de impuestos?, respondiendo a este interrogante nos

damos cuenta de que una de ellas es la decisión de la empresa de establecer como política el no asumir

retenciones en la fuente. .[2]

Una duda muy frecuente es sobre ¿Cuáles actividades se deben seguir de manera secuencial

para lograr el objetivo proyectado?, las fases para una correcta planeación tributaria vienen

establecidas desde el conocimiento normativo del sistema tributario, pasando por el conocimiento del

negocio o contribuyente, el conocimiento de procesos y procedimientos, el estudio de la situación

impositiva de años sujetos a revisión, el desarrollo de la planeación hasta llegar finalmente a la

evaluación y definición, proceso de aplicación y seguimiento. [2]

Para tener un panorama netamente claro, surge la inquietud de ¿Cuáles son los planes para

proyectar el presupuesto expresado en términos económicos?, para ello se necesita establecer una

estrategia a mediano plazo (Mínimo de 5 años) que establezca objetivos y planeación, a su vez

analizar detalladamente las situaciones internas y externas al negocio, teniendo en cuenta el estado de

resultados, el análisis de capital de trabajo neto operativo, el historial de desembolso. También

establecer los niveles de endeudamiento, excedentes y déficit de liquidez y el cálculo de los

indicadores financieros para finalmente generar un presupuesto. .[5]

Finalmente, ¿Cuáles son los beneficios que se obtienen cuando se hace una buena planeación
tributaria?, los beneficios tributarios se pueden encasillar en un grupo de medidas que reducen

porcentualmente la carga tributaria a un determinado grupo de contribuyentes, estas medidas pueden

estar establecidas en forma de créditos, exoneraciones, inafectaciones, reducciones de tasas,

deducciones, diferimientos, devoluciones.[5]

Para mitigar el impacto de los impuestos a nivel empresarial, se hace sumamente necesario

una evaluación integral por personal altamente calificado al entorno desde lo legal hasta lo

administrativo, teniendo en cuenta que la base de una buena elusión fiscal radica en la implementación

adecuada estratégicamente hablando, centralizándola en el entorno donde se desarrolla la actividad

para el aprovechamiento al máximo de los múltiples beneficios brindados por el estado, a su vez

establecer un laso de comunicación sólido y leal con el estado para reversar las intenciones actuales de

más impuestos y menos beneficios a medianas y grandes empresas, que día a día van cambiando y

para las cuales el personal debe estar calificado para pronosticar ,y mediar en pro de una balanza justa.

A manera de conclusión se puede afirmar, que, aunque en principio las empresas consideren

una inversión costosa la integración de un personal calificado para la planificación tributaria de la

entidad, está a mediano y largo plazo, va a demostrar que ejecutándola de una manera adecuada dicha

inversión va a ser mínima respecto a el ahorro que esta logra.

Otra deducción que podemos establecer a partir de este estudio , es que no existe un parámetro

o molde establecido para el análisis o la implementación de la planificación tributaria, si no que más

bien ella se adecua según el sector y las necesidades de la empresa y de la legislación vigente en el

momento, y a su vez el incumplimiento de la misma, puede llevar a perdidas significativas a

cualquiera entidad, debido a sanciones, pagos en exceso, intereses en mora, endeudamiento externo

entre otros.

Finalmente se puede establecer una relación de beneficio bidireccional, ya que el estado lo que

busca con la oferta de estas estrategias, es conseguir un apoyo más inmediato de los contribuyentes, el

cual le ayude a cumplir necesidades básicas y situaciones a punto de convertirse en descontento.

 REFEERNCIAS

[1] Bancolombia (2020, 04 de marzo). ¿Cómo realizar una planeación tributaria en

Colombia?. Recuperado el 14 de mayo de 2021 de:
https://www.grupobancolombia.com/wps/portal/negocios/actualizate/legal-y-tributario/como-
realizar-planeacion-tributaria
[2] Moreno N,P.(2020). Planeación Tributaria Control Costos y Deducciones. [ Trabajo de
Grado] Universidad Santo Tomás de Aquino. Recuperado de:
https://repository.usta.edu.co/bitstream/handle/11634/30139/2020nataliamoreno.pdf?sequence=1&isA
llowed=y
[3] Estatuto Tributario 1.989. “Por el cual se expide el estatuto tributario de los impuestos
administrados por la dirección general de impuesto nacionales”. Capitulo X, VII, V. 30 de Marzo de
1.989. Recuperado de: https://www.mincit.gov.co/ministerio/normograma-sig/procesos-
misionales/facilitacion-del-comercio-y-defensa-comercial/decretos/1967-1990/decreto-624-de-1989-
2.aspx
[4] Ley 1004 de 2005. “Por la cual se modifica un régimen especial para estimular la inversión
y se dictan otras disposiciones”. 30 de Diciembre de 2005. Recuperado de:
https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=18704

[5] Alvear A,M. Becerra M,A. Jiménez S. (2020). BENEFICIOS DE LA PLANEACIÓN

TRIBUTARIA EN EL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO PARA PERSONAS
NATURALES Y JURÍDICA. [Trabajo de Grado] Universidad Santiago de Cali. Recuperado de:
https://repository.usc.edu.co/bitstream/handle/20.500.12421/4829/BENEFICIOS%20DE%20LA%20P
LANEACI%C3%93N%20TRIBUTARIA.pdf?sequence=2&isAllowed=y

[6] La ley 963 de 2005. “Por medio de la cual “Se establecen los contratos de estabilidad
jurídica con la finalidad de promover inversiones nuevas y de ampliar las existentes en el
territorio nacional”. 08 de Julio de 2005 Recuperada de:
https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=17028