UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE LOS LLANOS

OCCIDENTALES “EZEQUIEL ZAMORA”

PROYECTO CURRICULAR
CONVENIO EN LAUNIV

CARRERA: Derecho
MENCIÓN: Todas las menciones
COMPONENTE: Formación Profesional Específica
PROYECTO: Científico
SUBPROYECTO: Derecho Tributario

PRELACIÓN: Derecho Administrativo II

CÓDIGO: D540131903

HORAS SEMANALES: 04 Horas

UNIDADES CRÉDITO: 04

SEMESTRE: III

CONDICIÓN: Obligatorio

MODALIDAD DE APRENDIZAJE: Abierta y a distancia

JUSTIFICACIÓN
Proporciona los conocimientos necesarios del área de Derecho Financiero, específicamente del Derecho
Tributario. Aporta las nociones y bases fundamentales de la Tributación en la República Bolivariana de
Venezuela al analizar los aspectos Constitucionales que rigen la tributación en el país y su desarrollo en el
Código Orgánico Tributario y demás normas aplicables, permitiendo que el estudiante pueda adquirir los
conocimientos y herramientas necesarias para comprender e interpretar las normas especiales tributarias,
haciendo posible un desempeño con seguridad legal y, con garantía ética que contribuirá al mejoramiento y
desarrollo de la sociedad venezolana.

OBJETIVO GENERAL
Analizar los principios de Derecho tributario, pos-niveles de la potestad tributaria, poder y competencia
tributaria en base al Derecho tributario con especial referencia al Código Orgánico Tributario (COT) y otras
normas aplicables.
MÓDULO I: NOCIONES BÁSICAS DE DERECHO TRIBUTARIO Y BASES LEGALES DE LA TRIBUTACIÓN EN
VENEZUELA
OBJETIVO DE LA UNIDAD:
Analizar las nociones generales del Derecho Tributario y su fundamentación jurídica.

CONTENIDO:
1. Definición. Características. Autonomía y Ubicación del Derecho Tributario.
2. Relación con otras ramas del Derecho: Derecho Público. Derecho Constitucional. Administrativo.
Internacional Público. Derecho Penal. Derecho Procesal. Derecho Civil. Financiero. Laboral.
3. Definición de Fuentes del Derecho Tributario. Clasificación.
4. Fuentes Inmediatas: Constitución y Leyes.
5. Fuentes Mediatas. Actos Administrativos: Jurisprudencia y Doctrina.
6. Orden de Aplicación de las Fuentes del derecho Tributario
7. La Norma Tributaria y su Interpretación.
8. Codificación del Derecho Tributario.
9. Bases Constitucionales de la Tributación.

MÓDULO II: LOS TRIBUTOS. IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES

OBJETIVO DE LA UNIDAD:
Establecer las diferencias de las clases de tributos, impuestos, tasas y contribuciones especiales aplicables
dentro del ámbito nacional.

CONTENIDO:
1. Los Tributos. Definición. Clasificación de los Tributos: Impuestos, Tasas, Contribuciones y Tributos
vinculados y no vinculados
2. Diferencia entre impuestos y tasas.
3. Elementos cuantitativos del Tributo: Base imponible o base de cálculo. Base liquidable. Cuota
Tributable.
4. Los Impuestos. Definición. Importancia y fines. Clasificación de los impuestos: Reales y personales.
Directos e Indirectos. Proporcionales y progresivos.
5. Importancia de la tribulación directa. Ventajas y Desventajas. Breve referencia de los principales
impuestos nacionales.
6. La Tasa. Definición. Características. Diferencia con otros ingresos públicos. Recaudación. Principales
tasas existentes en la legislación venezolana.
7. Contribuciones Especiales. Definición. Diferencias con otros ingresos públicos. La contribución de
mejoras y los ingresos parafiscales. Régimen legal Venezolano.
MÓDULO III: LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA, EL HECHO IMPONIBLE, SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
OBJETIVO DE LA UNIDAD:
Analizar el Hecho Imponible como aspecto fundamental para el inicio de la Relación Jurídico Tributaria y la
obligación tributaria, su ámbito de aplicación y formas de extinción.

CONTENIDO:
1. Relación Jurídico Tributaria. Generalidades. Elementos Constitutivos
2. El Hecho Impunible. Definición. Elementos Constitutivos. Elemento Objetivo o material. Elemento
Temporal.
3. Sujetos de la Relación Tributaria: Sujeto Activo. Sujetos Pasivos. Contribuyentes.
4. Responsables. Agentes de Recepción. Agentes de Percepción. Los Responsables. Solidaridad de los
responsables en materia tributaria.
5. La Obligación Tributaria: Definición. Nacimiento. Extinción de la Obligación tributaria. Modos de
Extinción de la Obligación Tributaria: Pago. Compensación. Confusión. Remisión. Declaratoria de
incobrabilidad. Prescripción.
6. Cesión de créditos fiscales.
7. Exenciones y exoneraciones.

MÓDULO IV: LOS ILICITOS TRIBUTARIOS

OBJETIVO DE LA UNIDAD:
Caracterizar los distintos tipos de ilícitos y sanciones tributarias indicados en el Código Orgánico Tributario
Venezolano.

CONTENIDO:
1. Ilícitos Tributarios.
2. Disposiciones Generales
3. Clasificación de los ilícitos tributarios.
4. Ilícitos formales.
5. Ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas.
6. Ilícitos materiales.
7. Ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad.
MÓDULO V: PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO
OBJETIVO DE LA UNIDAD:
Conocer la estructura del Procedimiento Administrativo Tributario Venezolano y los Recursos que posee el
Contribuyente para su defensa, así como los Procedimientos Judiciales que podrán ser intentados por el
Contribuyente o por la Administración Tributaria.

CONTENIDO:
1. Procedimiento de Fiscalización.
2. Procedimiento de Determinación.
3. Generalidades de la Determinación tributaria. Concepto. Naturaleza Jurídica de la Determinación
Tributaria.
4. Métodos para la Determinación tributaria: Determinación por el sujeto pasivo. Determinación
mixta. Determinación de oficio
5. Apertura del Procedimiento: Providencia Autorizadora. Notificación. Fase de fiscalización. Fase de
Emplazamiento. Fase de Instrucción.
6. Recursos del Contribuyente y Procedimiento Contencioso Tributario.
7. Recurso Jerárquico. (vía administrativa)
8. Recursos de Revisión. (vía administrativa)
9. Recurso Contencioso Tributario (vía judicial)