UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE JUTIAPA

LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA
DERECHO III

EJERCICIO DE ISR REGÍMEN SOBRE LAS UTILIDADESDE ACTIVIDADES

LUCRATIVAS
La empresa El Gran Final S,A. NIT 243435-5 esta inscrita en la SAT en el
Régimen Sobre Utilidades de Actividades Lucrativas y para el año 2015 reflejó los
siguientes resultados.
Ventas 10,000,000.00
Ventas exentas 2,000,000.00
Costo de Ventas 2,000,000.00
Gastos 4,204,750.00

La SAT realizó auditoria a dicha empresa y periodo y determinó lo siguiente:

1,500,000.0
Sueldos pagados a Socios por Valor de 0
Costo por mejoras en propiedad arrendada, el contrato está a 10 años por valor 600,000.0
total de Q5,000,000.00 0
10,000.
Multas formales por no tener libros contables al día 00
100,000.0
Robo de mercadería, la cual fue cubierta por seguro 0
Cuenta incobrable fue determinada por las siguientes cuentas: Clientes
Q200,000.00; Documentos por cobrar Q50,000.00; Anticipo A Empleados 9,750.
Q75,000.00 00
Donaciones a la entidad benéfica Los Vagabundos sin casa, la cual no cuenta 600,000.0
autorización legal 0
Viáticos del Exterior por capacitación del gerente de ventas en Estados Unidos,
comprobó entrada y salida del país pero no presentó boletos aéreos, ni constancia 360,000.0
de participación de la capacitación 0
800,000.0
La empresa pagó regalías por uso de marca comercial, adjunto contrato respectivo 0
25,000.
Gastos generales, de los cuales documento Q10,000.00 00
Sueldos y Salarios de empleados documentados con planilla de sueldos y planilla 200,000.0
del IGSS 0

Determinar la procedencia de los gastos y de no proceder realizar los ajustes

correspondientes y determinar el impuesto sobre la renta a pagar por el
contribuyente.