10 Caja y bancos 27,250 19 Estimacion cuentas cob.

Dudosa
12 Cuentas por cobrar com. - Terceros 9,610 39.1 Depreciacion acumulada
20 Mercaderias 42,100 40.111 IGV - Cuenta propia
33 Inmuebles, maquinarias y equipo 21,000 40.171 Impuesto a la renta - 3° categoria
41.3 Participaciones por pagar
42 Cuentas por pagar com. - terceros
45.1 Prestamos de inst. financieras
50 Capital
59 Resultados acumulados
99,960

CTA. DETALLE ASIENTO DEBE HABER

10 Caja y bancos 1 15,000
12 Cuentas por cobrar comerciales 1 8,000
20 Mercaderias 1 41,000
33 Inmuebles, maquinaria y equip 1 18,000
39.1 Depreciacion acumulada 1 440
42 Cuentas por pagar comerciales - 1 6,150
50 Capital 1 760
59 Resultados acumulados 1 1,383
60 Compras 2 10,000
40.111 IGV - Cuenta propia 2 1,900
42 Cuentas por pagar comerciales - 2 11,900
42 Cuentas por pagar comerciales - 3 11,900
10 Caja y bancos 3 11,900
20 Mercaderias 4 10,000
61 Variacion de existencias 4 10,000
12 Cuentas por cobrar comerciales 5 22,610
40.111 IGV - Cuenta propia 5 3,610
70 Ventas 5 19,000
10 Caja y bancos 6 21,000
12 Cuentas por cobrar comerciales 6 21,000
69 Costo de ventas 7 8,900
20 Mercaderias 7 8,900
63 Gasto de servicios prestados po 8 2,000
40.111 IGV - Cuenta propia 8 380
42 Cuentas por pagar comerciales - 8 2,380
42 Cuentas por pagar comerciales - 9 2,380
10 Caja y bancos 9 2,380
33 Inmuebles, maquinaria y equip 10 3,000
40.111 IGV - Cuenta propia 10 570
46.5 Pasivos por compra de activo i 10 3,570
 46.5 Pasivos por compra de activo i 11 3,570
10 Caja y bancos 11 3,570
10 Caja y bancos 12 5,200
45.1 Prestamos de inst. financieras y 12 5,200
14.2 Ctas. Por cobrar accionistas (o s 13 3,900
50 Capital 13 3,900
10 Caja y bancos 14 3,900
14.2 Ctas. Por cobrar accionistas (o s 14 3,900
68.41 Estimacion de cuentas de cobr 15 440
19 Estimacion de cuentas de cobr 15 440
68.1 Depreciacion 16 2,650
39.1 Depreciacion acumulada 16 2,650
TOTALES 196,300 123033
 s cob. Dudosa 440
umulada 6,150
propia 760
renta - 3° categoria 1,383
por pagar 401
com. - terceros 11,300
st. financieras 5,200
42,900
lados 31,426
99,960
 SUMAS DEL MAYOR SALDOS
Cod. Nombre
DEBE HABER DEUDOR
10 Caja y bancos 45,100 17,850 27,250
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 30,610 21,000 9,610
14.2 Ctas. Por cobrar accionistas (o socios) 3,900 3,900
19 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa 440
20 Mercaderias 51,000 8,900 42,100
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 21,000 21,000
39.1 Depreciacion acumulada 6,150
40.111 IGV - Cuenta propia 2,850 3,610
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 14,280 25,580
45.1 Prestamos de inst. financieras y otras ent. 5,200
46.5 Pasivos por compra de activo inmobilizado 3,570 3,570
50 Capital 42,900
59 Resultados acumulados 28,200
60 Compras 10,000 10,000
61 Variacion de existencias 10,000
63 Gasto de servicios prestados por terceros 2,000 2,000
68.1 Depreciacion 2,650 2,650
68.41 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa 440 440
69 Costo de ventas 8,900 8,900
70 Ventas 19,000
TOTALES 196,300 196,300 123,950
UTILIDAD COMERCIAL
 SALDOS INVENTARIO NATURALEZA
ACRREDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
27,250
9,610

440 440
42,100
21,000
6,150 6,150
760 760
11,300 11,300
5,200 5,200

42,900 42,900
28,200 28,200
10,000
10,000 10,000
2,000
2,650
440
8,900
19,000 19,000
123,950 99,960 94,950 23,990 29,000
DAD COMERCIAL 5,010 5,010
99,960 99,960 29,000 29,000
Utilidad comercial (resultado antes de participaciones e impuesto)
Participacion 8%
Base imponible
Impuesto a la renta 30%
Utilidad neta
 5,010 5,010
-401 -401
4,609
-1,383 -1,383
3,226 3,226

CTA. DETALLE Asiento

89 Determinacion del resultado del ejercicio 17
87 Participacion de los trabajadores 17
88 Impuesto a la renta 17
87 Participacion de los trabajadores 18
88 Impuesto a la renta 18
41.3 Participacion de los trabajadores por pagar 18
40.171 Impuesto a la renta - 3° categoria 18
89 Determinacion del resultado del ejercicio 19
59 Resultados acumulados 19
DEBE HABER
1,784
401
1,383
401
1,383
401
1,383
3,226
3,226
Ventas 19,000
Costo de ventas -8,900
Gastos de servicios prestados por terceros -2,000
Depreciacion -2,650
Estimacion cuentas cobranza dudosa -440
Utilidad contable 5,010
Participacion de los trabajadores -401
Impuesto a la renta -1,383
Resultado neto 3,226
Asiento CONCEPTOS FLUJOS Act. OPERACIÓN
Diario
3 Pagos a proveedores por mercaderia -11,900 O -11,900
6 Cobro a clientes 21,000 O 21,000
9 Pagos a proveedores por servicio -2,380 O -2,380
11 Pago por compra act. Fijo (valor compra) -3,000 I -
11 Pago por compra de activo fijo (IGV) -570 O -570
12 Recepcion de prestamo bancario 5,200 F -
14 Cobro de aportes de accionistas 3,900 F -
Aumento de efectivo y equivalente de efectivo 12,250 6,150
Efectivo y equivalente de efectivo inicial 15,000
Efectivo y equivalente de efectivo final 27,250
INVERSION FINANC.

- -
- -
- -
-3,000 -
- -
- 5,200
- 3,900
-3,000 9,100
METODO DIRECTO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza (entradas) por:
Venta de bienes o servicios (ingresos operacionales) 21,000
Menos pagos (salidas) por:
Proveedores de bienes y servicios -14,850
Aumento (disminucion) del efectivo y equivalente de
efectivo provenientes de Actividades de operación. 6,150
ACTIVIDADES DE INVERSION
Cobranza (entradas) por:

Menos pagos (salidas) por:

Compra de inmuebles, maquinaria y equipo -3,000
Aumento (disminucion) del efectivo y equivalente de
efectivo provenientes de Actividades de inversion. -3,000
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
Cobranza (entradas) por:
Emision y aceptacion de obligaciones financieras 5,200
Emision de acciones o nuevos aportes 3,900
Menos pagos (salidas) por:
Aumento (disminucion) del efectivo y equivalente de
efectivo provenientes de Actividades de financiacion.
9,100
Aumento (disminucion) Neto de efectivo y equivalente de
efectivo 12,250

Saldo efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio 15,000

Efecto de las diferencias de cambio del efect. Y equiv. De -
efectivo inicial
Saldo efectivo y equivalente de efectivo al finalizar del
ejercicio 27,250
 REVERSIONES EXTRACONTABLES PARA EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
CTA. DETALLE Asiente de
correcion
19 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa (1)
68.41 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa (1)
Reversion de la estimacion (reversion del asiento 15)
39.1 Depreciacion acumulada (2)
68.1 Depreciacion (2)
Reversion de la depreciacion anual (reversion del asiento 16)
59 Resultados acumulados (3)
89 Determinacion del resultado del ejercicio (3)
Reversion del resultado neto (reversion del asiento 19)
OS DE EFECTIVO
DEBE HABER

440
440

2,650
2,650

3,226
3,226
 Saldos al 31/12 Variacion Ajuste o eliminacion
Partidas Resta
2019 2018 Aplicación Origen Debe/Apl.
10 Caja y bancos 27,250 15,000 12,250 12,250
12 Ctas. Por cob. Com. - Terc. 9,610 8,000 1,610 1,610
19 Estimac. Ctas. Cob. Dudosa -440 -440 440 440
20 Mercaderias 42,100 41,000 1,100 1,100
33 Inmuebles, maq. Y equipo 21,000 18,000 3,000 3,000
39.1 Depreciacion acumulada -6,150 -3,500 -2,650 2,650 2,650
93,370 78,500

40.111 IGV - cuenta propia 760 760 760

40.171 Imp. A la renta - 3° categ 1,383 1,383 1,383
41.3 Particip. De trab. Por pagar 401 401 401
42 Ctas. Por pag. Comer. - Terc 11,300 11,300
45.1 Prestamos de inst. financ. 5,200 5,200 5,200
50 Capital 42,900 39,000 3,900 3,900
59 Resultados acumulados 31,426 28,200 3,226 3,226 3,226
93370 78,500 17,960 17960

6316
12,632
Ajuste o eliminacion Activ.
Activ. Activ.
Inversio
Haber/Or. Operac. Financ.
n

-1,610

-1,100
-3,000

760
1,383
401

5,200
3,900

440 440
2,650 2,650
3,226 3,226
6,316
12,632 6150 -3000 9100