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Danny RA5 George
Danny RA5 George
Flores
Educando con calidad y sentido humano
Módulo:
Emprendimiento
Tema:
Lee este material llena los ejercicios (colocas las respuestas de los
ejercicios de color azul)
RA: 5
Realizar actividades de gestión administrativa y financiera, básicas para
poner en marcha un pequeño negocio o microempresa, delimitando las
principales obligaciones laborales, contables y fiscales, de acuerdo con
la legislación vigente.
Curso:
6to
EJERCICIO 1: Observa el mapa mental y luego visita la página de obligaciones tributarias que
está en el enlace y define las principales obligaciones tributarias de la Republica Dominicana.
(valor 10 puntos)
Empresa
Obligaciones
Tras la empresa recibir dinero producto de sus actividades de ventas debe de cumplir
con:
Trabajadores Estado
Responsabilidades
Responsabilidades
laborales: Sociedad
impositvas:
Deben cumplir con el Responsabilidad social:
Deben cumplir con el pago
pago de salario al Permiten establecer a als
de los impuestos, de
personal y las empresas a las
acuerdo a las normativas y
implicaciones como el comunidades , a traves de
al tipo de empresa que
pago de la seguridad apadrinamientos.
sea.
social.
Declaración y Pago de Impuestos:
es el tributo que debe cumplir el contribuyente, responsable o tercero desde el momento en que
inicia el hecho generador del mismo y su determinación viene dada de acuerdo con la(s)
actividad(es) económicas declaradas en su registro conforme a la Clasificación Industrial
Internacional Uniforme (CIIU).
Remisión de Información:
De acuerdo con el Artículo 50 del Código Tributario, como parte de los deberes formales de los
contribuyentes se encuentra el deber de presentar a la Administración Tributaria todas las
informaciones relacionadas con los hechos generadores de obligaciones.
La Norma General No. 07-18 sobre Remisión de Informaciones regula todos los aspectos
concernientes a las informaciones que deben remitir los contribuyentes a Impuestos Internos relativas
a las operaciones que realizan.
Para facilitar esta tarea, Impuestos Internos ha creado los Formatos de Envío de Datos, que son los
formularios que deben ser completados por los contribuyentes declarantes del Impuesto Sobre la
Renta (ISR) y/o del Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS),
para reportar sus transacciones.
EJERCICIO 2: Realiza un resume los impuestos que están debajo y escribe la definición de
vehículo de motor. (valor 10 puntos)
Impuesto Sobre la Renta: Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio,
obtenido por personas físicas, sociedades y sucesiones indivisas, en un período fiscal determinado.
Base Legal: Título II Ley 11-92 d/f 16/05/1992 y sus modificaciones. Dependiendo del nivel de
ingreso y de una escala que establece la Dirección General de Impuestos Internos se determina
cuánto hay que pagar por concepto de este gravamen y a partir de qué renta.
Toda persona natural o jurídica residente en la República Dominicana y las sucesiones indivisas
de causantes con domicilio en el país, pagará el impuesto sobre sus rentas de fuente dominicana,
y de fuentes fuera de la República Dominicana provenientes de inversiones y ganancias financieras.
Son agentes de retención las entidades públicas, comerciales, sociedades y otras, que, por
mandato de la Ley, deberán descontar del monto a pagar a las personas físicas o naturales y
sucesiones indivisas, la cantidad del impuesto correspondiente, debiendo entregarlo a la
administración tributaria dentro del plazo establecido. La fecha límite para presentación y pago de
este impuesto es dentro de los diez (10) días después del cierre del período declarado.
Para los productos del tabaco se pagará un veinte por ciento (20%) por concepto de Impuesto
Selectivo Ad-Valorem sobre el precio al por menor de dichos productos más un monto específico
de RD$52.95 por la cajetilla de cigarrillos de 20 unidades y RD$26.48 por la cajetilla de cigarrillos
de 10 unidades.
Para los servicios de telecomunicaciones se pagará una tasa de un diez por ciento (10%) por
concepto de este impuesto
Para los servicios de seguros en general se pagará una tasa de dieciséis por ciento (16%) por
concepto de este impuesto.
Por la emisión de Cheques y Transferencias Electrónicas se pagará un 0.0015 (1.5 por mil)
sobre el valor de cada cheque pagado, así como también sobre los pagos realizados a través
de transferencias electrónicas.
Impuestos sobre Sucesiones: Es el impuesto que se aplica a la transferencia del patrimonio
sucesoral por causa de muerte (herencia y/o legado). Este impuesto se paga al momento de
recibir la herencia de bienes muebles e inmuebles por fallecimiento.
Se paga en base a toda herencia recibida (bienes muebles e inmuebles), con la existencia o no
de un testamento, dentro del territorio nacional. En el caso de los bienes muebles no importa que
se encuentren fuera del país, si el fallecido era dominicano o haya tenido su último domicilio en el
país.
Deben de pagarlo los herederos, sucesores y beneficiarios de testamento. La tasa a pagar es de
un 3% sobre la masa sucesoral (herencia) luego de realizadas las deducciones correspondientes.
Impuesto Patrimonio Inmobiliario (IPI): Es un impuesto anual que se aplica sobre la suma total
del patrimonio inmobiliario gravado que tienen registrados las personas físicas y Fideicomisos.
Deben de pagarlo las Personas físicas y Fideicomisos.
Personas físicas: se aplica una tasa de 1% sobre el valor excedente de (RD$7,710,158.20) del
patrimonio gravado.
Fideicomisos: el 1% sobre el valor total del patrimonio gravado..
La Declaración Jurada del Impuesto al Patrimonio Inmobiliario (IPI) debe ser presentada durante
los primeros sesenta (60) días del año. Este impuesto se paga en dos (2) cuotas semestrales,
siendo la fecha límite para el pago de la primera cuota el 11 de marzo y la segunda el 11 de
septiembre de cada año.
Los inmuebles pueden ser alcanzados por este impuesto son:
Todas las viviendas.
Solares urbanos.
Inmuebles destinados a actividades comerciales, industriales y profesionales.
Resumen:
ITBIS:
El Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) es un
impuesto general al consumo tipo valor agregado que se aplica a la transferencia e importación
de bienes industrializados, así como a la prestación de servicios. Deben de pagarlo las
personas físicas y personas jurídicas nacionales o extranjeras que realicen transferencias,
importaciones o prestación de servicios gravados.
Así como también las empresas públicas y privadas que realicen o no actividades gravadas, y
estén en la obligación de realizar retenciones al ITBIS involucrado en los servicios que les son
prestados por personas físicas, así como cuando paguen las prestaciones de servicios
profesionales liberales y de alquiler de bienes muebles a otras sociedades con carácter
lucrativo o no.
Este impuesto grava la transferencia de:
• Bienes industrializados, nuevos o usados.
• La importación de bienes industrializados, por cuenta propia o ajena.
• La prestación y locación de servicios gravados.
Elementos de capacidad 5.3: Identificar la legislación mercantil que regula los documentos de
pago y los requisitos que debe cumplir la documentación e impresos.
EJERCICIO 4: Lee este material y coloca una imagen que represente cada uno de estos
conceptos y documentos que se definen. (valor 5 puntos)
Activo: Los activos son los bienes y derechos que posee toda empresa constituida que se
encuentra en funcionamiento, es decir, todo lo que respalda la operatividad de la empresa.
De forma simple, un activo es un recurso con valor que alguien posee con la intención de que genere
un beneficio futuro (sea económico o no). En contabilidad, representa todos los bienes y derechos
de una empresa, adquiridos en el pasado y con los que esperan obtener beneficios futuro.
Tienen en común que son resultado de sucesos
pasados y son capaces de generar rendimientos
económicos en el futuro. Todos los activos tienen el
potencial de traer dinero a la empresa, ya sea
mediante su uso, su venta o su intercambio.
Entre las cuentas de valores activos figuraran, bienes materiales tangibles como edificaciones,
inventario de mercancías, terreros, equipos, caja, cuentas bancarias, etc., y bienes intangibles
como, créditos fiscales, patentes, concesiones, créditos a favor de la empresa, utilidad de las
cuentas por cobrar y efectos por cobrar.
Cabe destacar que los activos y todas las cuentas involucradas en este grupo son de naturaleza
deudora, es decir, su saldo aumenta por la columna del debe y disminuye por la columna del haber.
Pasivo: desde el punto de vista contable, representa las deudas y obligaciones con las que una
empresa financia su actividad y le sirve para pagar su activo. También se conoce con el nombre
de estructura financiera, capital financiero, origen de los recursos y fuente de financiación ajena.
Son deudas que tenemos en el presente pero que hemos contraído en el pasado. Un ejemplo de
obligación es el préstamo con una entidad financiera. Al adquirir ese préstamo, estamos
obligados a pagar el principal y los intereses al proveedor (documentado en una factura o en una
letra de cambio).
Componentes del pasivo
En finanzas es muy importante saber cómo está subdividido el pasivo, formado por dos masas
patrimoniales:
Pasivo no corriente: Está formado por todas aquellas deudas y obligaciones que tiene una
empresa a largo plazo. Es decir, las deudas cuyo vencimiento es mayor a un año. Al tener un
vencimiento mayor a un año, no deberán devolver el principal durante el año en curso. Ahora
bien, lo que sí se debe pagar son los intereses.
Pasivo corriente: Es la parte del pasivo que contiene las obligaciones a corto plazo de una
empresa. Es decir, las deudas y obligaciones que tienen una duración menor a un año. Por
ello, también se le conoce como exigible a corto plazo.
La distinción entre elementos del pasivo corriente y no corriente, no se encuentra en su
naturaleza, sino en función de la fecha de vencimiento de la deuda
Capital: El capital contable es la diferencia que se encuentra entre el activo y el pasivo de una
determinada empresa. Suele ser el reflejo de las inversiones de los que son propietarios de la
organización, por lo tanto, los dueños de este patrimonio se comprenden como los accionistas o
socios de la empresa.
Debido a esto, este capital se le puede conocer en contabilidad también como capital neto, capital
líquido, capital propio o patrimonio. En algunas ocasiones se podría confundir con el capital
laboral, que consiste en la disposición de los recursos con los que cuenta una empresa para que
pueda operar.
Del mismo modo puede suceder que una empresa pueda contar con un gran capital contable, sin
embargo, puede que no tenga la liquidez para que pueda operar
El capital contable que se determina adecuadamente es una herramienta muy importante para los
inversores, ya que pueden contar con una base sólida para establecer el valor contable de las
acciones, la proporción del mismo que se vinculan con el total de activos y para determinar el
nivel de producción que genera la inversión de los accionistas como parte de una supuesta
evaluación financiera.
Inventario de mercancía: Es el
conjunto de bienes propiedad de una
empresa que han sido adquiridos con el
ánimo de volverlos a vender en el
mismo estado en que fueron
comprados, o para ser transformados
en otro tipo de bienes y vendidos como
tales.
Uno de los activos más grande en las
empresas de ventas al por menor o al por
mayor es el inventario de mercancía
El inventario de mercancías constituye la existencia, a precio de costo, de los artículos comprados
o producidos por una empresa, para su comercialización. Se incluye en el inventario todas las
mercancías de propiedad de la empresa que se encuentra en almacén, bodega, en tránsito o
entregadas en consignación; así mismo se excluyen del inventario las mercancías que no son de
su propiedad y se encuentran en su poder porque se han recibido en consignación o están vendidas
y aun no se han entregado a sus clientes.
En las empresas comerciales, cuyo objetivo es comprar y vender mercancías, esta cuenta es el
centro generador de utilidades; por lo tanto, los inventarios deben ser valorados y controlados
técnicamente.
Registro de entradas y salidas de mercancías en el sistema de inventario periódico: Cuando se
utiliza este sistema, la cuenta mercancías no Fabricadas por la Empresa no se emplea durante el
ejercicio; los registros de entradas y salidas de mercancías se hacen en las cuentas Compras y
Comercio al por mayor y al por menor, respectivamente.
Libro diario: El libro diario o libro de cuentas es un libro contable donde se registran, día a día,
los hechos económicos de una empresa. La anotación de un hecho económico en el libro diario
se llama asiento o partida; es decir, en él se registran todas las transacciones realizadas por una
empresa.
Los asientos o partidas son anotaciones registradas por el sistema de partida doble y contienen
entradas de débito en una o más cuentas y de crédito en otras cuentas de tal manera que la
suma de los débitos sea igual a la suma de los créditos. Se garantiza así que se mantenga la
ecuación de contabilidad. Así mismo pueden existir documentos contables que agrupen varios
asientos y estos a su vez sean asignados a diferentes cuentas contables.
Dependiendo del SIC (sistema de información contable), algunos asientos son automáticos y
pueden utilizarse en conjunción con los asientos manuales para el mantenimiento de registros. En
tal caso, el uso de asientos manuales puede limitarse a actividades no rutinarias y otros ajustes. De
igual forma, en la mayoría de los sistemas los registros o asientos manuales son aquellos creados
por un usuario (modificar monto en una nota de crédito) y los automáticos son los generados
propiamente por el sistema (cálculo automático de valor de impuesto). El libro diario se tiene que
llevar por ser un libro principal, decretado así en el código de comercio.
Serie de datos mínimos necesarios para la creación de un libro diario:
Fecha de cada transacción.
Las cuentas involucradas en la transacción.
El importe de la operación.
Breve explicación de la transacción.
Libro Mayor: En contabilidad, el libro mayor es un registro en el que cada página se destina
para cada una de las cuentas contables de una empresa. Cada página va dividida y consta de 5
columnas: la primera columna es para la fecha, la segunda es para el concepto, la tercera es la
del DEBE, la cuarta es la del HABER y la última columna es la del saldo. El libro es utilizado para
llevar un estricto manejo de los ingresos y egresos diarios que obtenga la empresa. Se le llama
Mayor porque toma el movimiento total de las subcuentas.
El Libro Mayor es un libro obligatorio. En él se van a recoger las distintas cuentas, y los movimientos
que se hayan realizado en ellas. La secuencia para hacer un asiento es la siguiente: primero se
anota en el libro diario y después se pasa ese asiento a la ficha individual de cada cuenta.
De este modo, el diario es como lo que su nombre indica, un libro diario donde se anotan una tras
otra todas las operaciones de la empresa y el mayor - que está representado por una ficha para
cada cuenta - va anotando en cada ficha solo los movimientos que a ella corresponden. El libro más
importante en cualquier contabilidad.
En el libro mayor figura el concepto de la operación registrada, el debe, el haber y el saldo de la
cuenta. El mayor permite ver de manera detallada los movimientos que se han producido en cada
cuenta. En él se detallan las entradas y salidas. El procedimiento contable consiste en anotar la
operación en el libro diario y, después, traspasar el movimiento a las fichas de los libros mayores.
Estas son las principales funciones del libro mayor:
Controla los cargos y abonos recogidos en el libro diario.
Informa de las cantidades de los cargos y los abonos de las operaciones realizadas.
Sirve para tener de forma ordenada la información sobre los bienes y obligaciones.
Balance general: el balance general o estado de situación financiera es un reporte financiero que
funge como una fotografía al reflejar la situación financiera de una empresa a una fecha
determinada. Está conformado por las cuentas de activo (lo que la empresa posee), pasivo (deudas)
y la diferencia entre estos que es el patrimonio o capital contable. Este reporte por lo general es
realizado al finalizar el ejercicio de la empresa de manera anual (balance final), sin embargo, para
fines de información es importante que los realices con una periodicidad mensual, trimestral o
semestral para un mejor seguimiento.
La actualización del balance general es obligatoria como mínimo una vez al año. Es un
documento público para todas las empresas, lo cual es bastante importante para posibles inversores
de dichas empresas. El balance general es una herramienta muy importante que nos ofrece
información básica de la empresa en un solo vistazo. Por ejemplo, cuánto efectivo tiene la empresa,
la cantidad de deuda contraída o los bienes que dispone. Al disponer de tan amplia información es
de vital importancia mantenerla en orden.
Este documento no nos informa de la variación a lo largo de un periodo de tiempo, sino de la
situación en un momento dado, podemos entenderlo como una foto de la estructura económica y
financiera en un momento, normalmente al final del año, lo que nos permite poder comparar entre
balances generales de diferentes años.
Elementos de capacidad 5.5: Determinar la diferencia entre inversión, gasto y pago, y entre
ingreso y cobro.
EJERCICIO 5: Define estos conceptos y escribe la diferencia entre inversión, gasto y pago, y
entre ingreso y cobro. (valor 15 puntos)
Gasto y pago: es un egreso o salida de dinero que una persona o empresa debe pagar para
acreditar su derecho sobre un artículo o a recibir un servicio. Sin embargo, hay bultos y diferencias
entre el dinero que destina una persona del dinero que destina una empresa.
Cobro: es aquel dinero que percibimos por el pago de una deuda, por la prestación de un servicio o
por la venta de un bien. En el ámbito empresarial, se refiere a cualquier entrada de dinero que se
produzca en la tesorería de una empresa.
Diferencias:
Fuentes de financiamientos
Elementos de capacidad 5.6: Identificar dónde puede obtener financiamiento para su empresa y
cuáles son las fuentes y formas más habituales de financiamiento.
EJERCICIO 6:
¿Cuál de estas fuentes de financiación utilizarías para tu empresa ? ¿Y por qué?
(valor 5 puntos)
Usaria el sector bancario, porque esi cuando termine de pagrales a ellos lo prestado me
quedare como unico dueño de mi empresa
Elementos de capacidad 5.7: Identificar el proceso de gestión para el registro de altas y bajas
laborales de empleados(as) en la Tesorería de la Seguridad Social y en el Ministerio de Trabajo.
EJERCICIO 7:
Busca la definición de Seguridad Social y luego lee este material (valor 5 puntos)
3. ¿Además de la clave de acceso que otro datos necesita para acceder a la TSS?
Podrá acceder con su RNC, la cedula. CLASS (Clave de Acceso a la Seguridad Social),
4. Para reportar sus novedades ¿Qué datos del trabajador debes tener a mano?
Estos son los datos del trabajador:
Numero de cedula.
Fecha de ingreso/egreso.
Cambio de salario.
Montos a registrar
Ministerio de trabajo
El formulario DGT−3.
El formulario DGT−2.
El formulario DGT−5.
El formulario DGT−11.
Fuentes bibliográficas:
https://dgii.gov.do/cicloContribuyente/obligacionesTributarias/principalesImpuestos/Pa
ginas/Itbis.aspx.
https://dgii.gov.do/cicloContribuyente/obligacionesTributarias/principalesImpuestos
/Paginas/impuestoSobreRenta.aspx.
https://dgii.gov.do/cicloContribuyente/obligacionesTributarias/principalesImpuestos
/Paginas/impuestoSelectivoConsumo.aspx.
https://dgii.gov.do/cicloContribuyente/obligacionesTributarias/principalesImpuestos
/Paginas/impuestosSucesiones.aspx.
https://dgii.gov.do/cicloContribuyente/obligacionesTributarias/principalesImpuestos
/Paginas/impuestosDonaciones.aspx.
https://dgii.gov.do/cicloContribuyente/obligacionesTributarias/principalesImpuestos
/Paginas/impuestoPatrimonioInmobiliario.aspx.
Fuente: Josefina Pacheco (Jul 22, 2019) Capital Contable (Definición, Elementos E
Importancia), WEB Empresas, recuperado de
https://www.webyempresas.com/capital-
contable/.
Fuente: Castillo Joseph, Reyes Thayna y Subero Milagros (AGOSTO de 2012) Inventario de
mercancía, Monografias.com, recuperado de: https://www.monografias.com/trabajos93/inventario-
mercancia/inventario-mercancia.shtml.