2019 2018

Activos intangibles $ 40,000 $ 40,000

Amortizacion intangibles acumulada -$ 8,000 -$ 4,000
Cuentas por cobrar $ 80,000 $ 70,000
Depreciacion Acumulada -$ 2,222
Depreciacion acumulada -$ 4,800 -$ 2,400
Deterioro de cartera ACUMULADO -$ 13,500 -$ 7,500
Efectivo y equivalente $ 3,900 $ 65,000
Inversiones a valor razonable $ 10,000 $ 10,000
Ppe Edificio $ 100,000
Ppe Equipo de computo $ 12,000 $ 12,000
Ppe Terreno $ 70,000 $ 70,000
Valorizacion de acciones $ 10,000 $ 4,000
Acreedores $ 29,000 $ 32,000
Pasivo por impuesto $ 17,000 $ 9,000
Pasivo por impuesto diferido $ 1,000
Provision por Beneficios a empleados $ 25,000 $ 15,000
Provisiones y contingencias $ 14,000 $ 12,000
Capital emitido $ 170,000 $ 170,000
Reservas $ 2,000
Resultado del ejercicio
Resultado del ejercicio anterior $ 2,000
Ingreso de actividad ordinaria $ 270,000 $ 220,000
Ingresos por valor razonable de acciones $ 6,000 $ 4,000
Gasto beneficios a empleados $ 145,000 $ 130,000
Gasto de admon $ 45,000 $ 30,000
Gasto de ventas $ 14,000 $ 10,000
Gasto depreciaciones $ 4,622 $ 2,400
Gasto deterioro de cartera $ 6,000 $ 7,500
Gasto por amortizaciones $ 4,000 $ 4,000
Gasto por impuesto $ 17,000 $ 9,000
Gasto por impuesto diferido $ 1,000
Gasto provisiones $ 2,000 $ 12,000
 EL PARCIAL SAS
ESTADO DE RESULTADOS
COMPARATIVO DIC 31 2019 Y DIC 31 2018
CIFRAS EN PESOS (COP)

2019 2018

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 270,000 $ 220,000

OTROS INGRESOS / GASTOS

Gananias VR acciones $ 6,000 $ 4,000

Gasto beneficios a empleados -$ 145,000 -$ 130,000
Gasto de admon -$ 45,000 -$ 30,000
Gasto de ventas -$ 14,000 -$ 10,000
Gasto depreciaciones -$ 4,622 -$ 2,400
Gasto deterioro de cartera -$ 6,000 -$ 7,500
Gasto por amortizaciones -$ 4,000 -$ 4,000
Gasto provisiones -$ 2,000 -$ 12,000

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO $ 55,378 $ 28,100

Gasto por impuesto -$ 17,000 -$ 9,000

Gasto por impuesto diferido -$ 1,000 $ -

RESULTADO NETO $ 37,378 $ 19,100

EL PARCIAL SAS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
COMPARATIVO DIC 31 2019 Y DIC 31 2018
CIFRAS EN PESOS (COP)

2019 2018

Efectivo y equivalente $ 3,900 $ 65,000

Cuentas por cobrar $ 80,000 $ 70,000
Deterioro de cartera ACUMULADO -$ 13,500 -$ 7,500

TOTAL CORRIENTE $ 70,400 $ 127,500

Activos intangibles $ 40,000 $ 40,000

Amortizacion intangibles acumulada -$ 8,000 -$ 4,000
Ppe Terreno $ 70,000 $ 70,000
Ppe Edificio $ 100,000
Ppe Equipo de computo $ 12,000 $ 12,000
Depreciacion Acumulada -$ 7,022 -$ 2,400
Inversiones a valor razonable $ 10,000 $ 10,000
Valorizacion de acciones $ 10,000 $ 4,000

TOTAL NO CORRIENTE $ 226,978 $ 129,600

TOTAL ACTIVO $ 297,378 $ 257,100

Acreedores $ 29,000 $ 32,000

Pasivo por impuesto $ 17,000 $ 9,000
Pasivo por impuesto diferido $ 1,000 $ -
Provision por Beneficios a empleados $ 25,000 $ 15,000
Provisiones y contingencias $ 14,000 $ 12,000

TOTAL PASIVO $ 86,000 $ 68,000

Capital emitido $ 170,000 $ 170,000

Reservas $ 2,000
Resultado del ejercicio $ 37,378 $ 19,100
Resultado del ejercicio anterior $ 2,000

TOTAL PATRIMONIO $ 211,378 $ 189,100

CUADRE $ - $ -
 NIC 1 LIQUIDABILIDAD
SECCION 4 CORRIENTES O NO CORRIENTE
 CAPITAL RESERVAS RESULTADO EJERCICIO
PATRIMONIO 2018 $ 170,000 $ 19,100
reclasificaciones al resultado anterio -$ 2,000
Resultado del perido $ 37,378
constiticion de capital
constitucion reservas $ 2,000 -$ 2,000
Pago de dividendos -$ 15,100
PATRIMONOO 2019 $ 170,000 $ 2,000 $ 37,378
RESUL EJER ANTERIO TOTAL PATRIMONIO
$ 189,100
$ 2,000

$ 2,000 $ 211,378
 CUENTA TAXONOMÍA EFE 2019 2018
Efectivo y equivalente EFECTIVO 3,900 65,000
Cuentas por cobrar OPERACIÓN 80,000 70,000
Deterioro de cartera ACUMULADO OPERACIÓN / NO AFECTA -13,500 -7,500
Activos intangibles INVERSION 40,000 40,000
Amortizacion intangibles acumulada INVERSION / NO AFECTA -8,000 -4,000
Ppe Terreno INVERSION 70,000 70,000
Ppe Edificio INVERSION 100,000
Ppe Equipo de computo INVERSION 12,000 12,000
Depreciacion Acumulada INVERSION / NO AFECTA -7,022 -2,400
Inversiones a valor razonable INVERSION 10,000 10,000
Valorizacion de acciones INVERSION / NO AFECTA 10,000 4,000
Acreedores OPERACIÓN 29,000 32,000
Pasivo por impuesto OPERACIÓN 17,000 9,000
Pasivo por impuesto diferido OPERACIÓN / NO AFECTA 1,000 0
Provision por Beneficios a empleados OPERACIÓN 25,000 15,000
Provisiones y contingencias OPERACIÓN / NO AFECTA 14,000 12,000
Capital emitido FINANCIACION 170,000 170,000
Reservas FINANCIACION / NO AFECTA 2,000
Resultado del ejercicio FINANCIACION 37,378 19,100
Resultado del ejercicio anterior FINANCIACION 2,000

0 0

LA PROVISION DE RENTA PAGO 9000 Y LOS 17000 SON LA PROVISION DEL 2019

EN EL 2018 PROVISIONAR

GASTO 9000
PASIVO POR IMPUESTO 9000

EN EL 2019 PAGAR LO DEL 2018

PASIVO POR IMPUESTO 9000

BANCOS 9000

GASTO 17,000
PASIVO POR IMPUESTO 17,000

PROVISION DE VACIO, CESANTIAS PRESTACIONES

 2018

GASTO PROV 15,000

PASIVO BENEFICIOS 15,000

2019

PASIVO BENEFICIOS 15,000

BANCOS 15,000

GASTO PROV 25,000

PASIVO BENEFICIOS 25,000

GASTO DETERIOR 6,000

DETERIORO DE VALOR 6,000

INVERSION 6,000
GANANCIA POR VALORIZACION 6,000
VARIACION EFECTIVO OPERACIÓN INVERSION FINANCIACION NO AFECTA
-61,100 -61,100
10,000 -10,000
-6,000 6,000
0 0
-4,000 4,000
0 0
100,000 -100,000
0 0
-4,622 4,622
0 0
6,000 -6,000
-3,000 -3,000
8,000 -9,000 17,000
1,000 1,000
10,000 -15,000 25,000
2,000 2,000
0
2,000
18,278 -15,100
2,000

0 -61,100 -37,000 -100,000 -15,100 53,622

RESULTADO 37,378
NO AFECTAN 53,622
OPERACIÓN -37,000 OPERACIÓN NETA 54,000
INVERSION -100,000 INVERSION -100,000
FINANCIACION -15,100 FINANCIACION -15,100
TOTAL -61,100 -61,100

NIIF UNO NO PUEDE NETEAR ACTIVOS CON PASIVOS

SIN EMBARGO LA NIC 12 SI EXIGE QUE SI VOY A LIQUIARA IMPUESTO NETEO
 PROTOCOLOS DEL EFE - INDIRECTO 95%
CONTROL 1 CONSTRUIR LA PLANTILLA DE TRABAJO NECESITO EL ESF
0 2 ELIMINAR SUBTOTALES Y AGRUPACIONES, DEJANDO SOLAMENTE LOS SALDOS POR CUENT
0 3 SI LOS SALDOS ESTAN CUADRADOS (ACTIVO-PASIVO-PATRIMONIO= O
0 4 INSERTAR UNA COLUMNA PARA DARLE TAXONOMÍA AL EFE
0 5 VARIACION ( SALDO ACTUAL - SALDO ANTERIOR)
0 6 COLOCO HORIZONTALMENTE NO AFEC, OPERA, INVER, FINANC
0 7 TOTALIZO LAS NUEVAS COLUMNA
0 8 TRASLADO LAS VARIACIONES DEPENDIENDO ( EFECTIVO, OPERACIÓN, INVERSION, NO AFE
0 9 PARA LA VARIACION DEL ACTIVO SIEMPRE LE CAMBIO EL SIGNO, A EXCEPCIÓN DEL EFECTI
0 10 MONTAR EL CONTROL, EL CUAL ME PERMITE VERIFICAR QUE NO ME DEBO ALEJAR DE LA V
0 11 PARA LA VARIACION DEL PASIVO NUNCA LES CAMBIO EL SIGNO.
0 12 ANALIZAR QUE PASO EN EL PATRIMONIO QUE SALIDAS DE EFECTIVO SE PRESENTARON EN
0 13 EL CONTROL NO SE USA EN EL PATRIMONIO
0 14 EL EFE CUADRA CUANDO LA SUMATORIA DE (RESULTADO EJERC+OPERAC+INVER+FINAN+N
0
0
0

0
LAMENTE LOS SALDOS POR CUENTA
TRIMONIO= O
(EFECTIVO, OPERACIÓN, INVERSION, FINANCIACION, NO AFECTA EL EFECTIVO)

, OPERACIÓN, INVERSION, NO AFECTA) OJO CON EL SIGNO

L SIGNO, A EXCEPCIÓN DEL EFECTIVO
QUE NO ME DEBO ALEJAR DE LA VARIACION

DE EFECTIVO SE PRESENTARON EN EL PERIODO PARA ESTO DEBO REVISAR EL ECP

O EJERC+OPERAC+INVER+FINAN+NO AFECTA)= A LA VARIACION DEL EFECTIVO

 CUENTA TAXONOMÍA EFE 2019
Efectivo y equivalente EFECTIVO 3,900
Cuentas por cobrar OPERACIÓN 80,000
Deterioro de cartera ACUMULADO OPERACIÓN / NO AFECTA -13,500
Activos intangibles INVERSION 40,000
Amortizacion intangibles acumulada INVERSION / NO AFECTA -8,000
Ppe Terreno INVERSION 70,000
Ppe Edificio INVERSION 100,000
Ppe Equipo de computo INVERSION 12,000
Depreciacion Acumulada INVERSION / NO AFECTA -7,022
Inversiones a valor razonable INVERSION 10,000
Valorizacion de acciones INVERSION / NO AFECTA 10,000
Acreedores OPERACIÓN -29,000
Pasivo por impuesto OPERACIÓN -17,000
Pasivo por impuesto diferido OPERACIÓN / NO AFECTA -1,000
Provision por Beneficios a empleados OPERACIÓN -25,000
Provisiones y contingencias OPERACIÓN / NO AFECTA -14,000
Capital emitido FINANCIACION -170,000
Reservas FINANCIACION / NO AFECTA -2,000
Resultado del ejercicio FINANCIACION
Resultado del ejercicio anterior FINANCIACION / NO AFECTA -2,000
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS OPERACIÓN -270,000
Gananias VR acciones OPERACIÓN / NO AFECTA -6,000
Gasto beneficios a empleados OPERACIÓN 145,000
Gasto de admon OPERACIÓN 45,000
Gasto de ventas OPERACIÓN 14,000
Gasto depreciaciones OPERACIÓN / NO AFECTA 4,622
Gasto deterioro de cartera OPERACIÓN / NO AFECTA 6,000
Gasto por amortizaciones OPERACIÓN / NO AFECTA 4,000
Gasto provisiones OPERACIÓN / NO AFECTA 2,000
Gasto por impuesto OPERACIÓN 17,000
Gasto por impuesto diferido OPERACIÓN 1,000
0
 ELIMINO
2018 VARIACION DEBITO CREDITO SALDO
65,000 61,100 61,100
70,000 -10,000 -10,000
-7,500 6,000 6000 0
40,000 0 0
-4,000 4,000 4000 0
70,000 0 0
-100,000 -100,000
12,000 0 0
-2,400 4,622 4622 0
10,000 0 0
4,000 -6,000 6000 0
-32,000 -3,000 -3,000
-9,000 8,000 8,000
0 1,000 1,000 0
-15,000 10,000 10,000
-12,000 2,000 2000 0
-170,000 0 0
2,000 2000 0
-19,100 -19,100 2000 -17,100
2,000 2,000
270,000 270,000
6,000 6000 0
-145,000 -145,000
-45,000 -45,000
-14,000 -14,000
-4,622 4622 0
-6,000 6000 0
-4,000 4000 0
-2,000 2000 0 OPERACIÓN 54,000
-17,000 -17,000 INVERCION -100,000
-1,000 1,000 0 FINANCIACION -15,100
0 0 25,622 25,622 0 -61,100 -61,100