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FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA

ASIGNATURA
REVISORIA FISCAL
NRC 1431

ACTIVIDAD 6
INFORME DEL FRAUDE DE INTERBOLSA S.A

Presentado Por:
LAURA VIVIANA SILVA PALACIOS ID 528744
NESTOR PACHECO PUPO ID 679526
MARTHA LUCIA BENITEZ FUENTES ID 683949
YURI MARLADY ESQUIVEL MALDONADO ID 684477

DOCENTE

DORIAN TITO OLAYA

Bogotá D.C. Colombia / 08 de Febrero de 2020

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INTRODUCCION

En el siguiente trabajo se va a realizar un informe sobre el fraude de la Interbolsa S.A

la cual presenta conceptos contables, financieros y administrativos en el caso de fraude de la
comisionista colombiana de Bolsa de Valores Interbolsa S.A., la cual llegó a su punto límite
el primero de noviembre del año 2012. Las relaciones de las instituciones como la revisora
fiscal, la DIAN, la Superintendencia Financiera, las certificadoras, las firmas de auditoría y
contabilidad, entre otras; encargadas de vigilar y controlar las actividades y transacciones
que realizaba Interbolsa S.A., cumplen un papel relevante en la estabilidad de la arquitectura
financiera del país y de las empresas, ofreciendo confianza a los terceros externos o lo
contrario.
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INFORME DE REVISORIA FISCAL

En este informe se pretende comprender la relación entre la superintendencia, la

revisoría fiscal, las firmas de auditoría y contabilidad encargada de vigilar las actividades y
operaciones de control de INTERBOLSA SA, ya que los manejos que se estaban dando en
sus contabilidades estaban fuera de la ley, asumirán la responsabilidad. Existe evidencia de
que la mezcla e intervención de los intereses personales y económicos de los administradores
en el capital de terceros ha contribuido poco a poco al desarrollo de burbujas financieras, que
estallaron sin previo aviso y trajeron efectos irreversibles, como la quiebra total de entidades
económicas.

Por otro lado, también se pudo evidenciar la falta de ética de los inversionistas al
manipular los fondos de inversiones y los recursos financieros y lo que hacían eran eran
desviarlos; también dando unas cifras de los estados financieros revelando solidez y
solvencia económica que no era real y se mantuvieron durante años escondiendo la realidad
económica de la compañía INTERBOLSA S.A

Teniendo en cuenta esta información se va a tener en cuenta la NIA 240 la cual nos
habla las responsabilidades del auditor con respecto al fraude en auditorías de estados
financieros, Cuando el auditor inicia el trabajo de auditoría puede encontrar representaciones
erróneas en los estados financieros que pueden surgir de errores o fraude. El auditor puede
determinar si la representación errónea se debe a fraude o error, si el error es intencional o
no en los estados financieros.
El auditor de acuerdo con la Norma internacional de auditoría 240 debe identificar y
evaluar los riesgos de errores de importancia relativa debidos a fraude en los estados
financieros, obteniendo la evidencia suficiente y apropiada, para diseñar e implementar los
procedimientos necesarios y responder de manera apropiada.
De acuerdo con lo investigado en el caso de fraude de INTERBOLSA S.A se logra
evidenciar que se encontraron anomalías en los estados financieros con varios asociados y
uno de ellos principalmente fue Fabricato que tenía unas operaciones repo de 600.000
millones de pesos, por otro lado, también se evidencia que en el banco BBVA llegaban a casi
20 mil millones de pesos que fueron incumplidos, por lo tanto en este caso en particular, la
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decisión equivocada provocó que una empresa reconocida internacionalmente cayera en

dificultades financieras, y la importancia de la empresa en el país fue tan alta que el gobierno
colombiano tuvo que intervenir, lo que demostró el papel importante y la legalidad que no
cumplió, incluso hace mucho tiempo que el mismo mercado determinó que invertir una gran
cantidad de dinero en acciones de la empresa Fabricato no solo es un riesgo alto, sino también
una muerte financiera casi previsible.

Según la NIA 240 se puede dictaminar que hubo falencias en la realización y

presentación de los estados financieros de acuerdo a la ley, ya que a pesar de la existencia de
leyes normativas y regulatorias, estas fallas pueden impedir que los comisionistas actúen
porque depende de la determinación, de los parámetros de la auditoría, el cumplimiento, el
trabajo eficaz, independiente, objetivo y ético del revisor fiscal, y como bien sabemos tanto
el revisor fiscal, el contador y los inversionistas hacían esto para favorecer los intereses
personales de ellos mismos.
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REFERENCIAS

Recuperado de: https://incp.org.co/nia-240-responsabilidad-del-auditor-en-relacion-

con-el-fraude-en-una-auditoria-de-estados-financieros/

Recuperado de: https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=6483457