EVALUACION DE RIESGO – NOMINA

Riesgo control:

 Observar si se registran y controlan las ausencias e impuntualidades efectuando

los descuentos a los trabajadores.
 Realizar muestreos frecuentes de los reportes con los registros primarios.

 Comprobar si presentan vacaciones acumuladas por más de 24 días, en caso de

existir si se encuentran autorizadas.


Riesgo Inherente:

 No hay correspondencia entre las horas reportadas y las realmente trabajadas

según la firma del obrero en el control de asistencia.
 Se prepara el pago en el área de recursos humanos sin tener el control de datos de
nóminas actualizado con movimientos de nóminas y notificación de vacaciones,
deducciones, licencias y subsidios.
 No tener copias de seguridad de las informaciones referentes a la actividad de
nóminas.
 No se consideran las retenciones en las nóminas.
Abordar el riesgo de fraude
al planificar y realizar la auditoría del control interno sobre la información financiera, el
auditor tiene en cuenta los resultados de su evaluación del riesgo de fraude, como parte
de la identificación y prueba de los controles a nivel de entidad, como se discute a partir
del párrafo 22, y selecciona otros controles para probar. , como se discutió a partir del
párrafo 39, el auditor debe evaluar si los controles de la compañía abordan
suficientemente identifica el riesgo de incorrección material debido a fraude y los
controles destinados a abordar el riesgo de que la administración eluda otros controles,
los controles que abordan estos riesgos incluyen

Controles sobre transacciones importantes e inusuales, particularmente aquellas que

resultan en asientos de diario tardíos o inusuales

Controla las entradas de diario y los ajustes realizados en el proceso de informes

financieros al final del período.

controles sobre transacciones con partes relacionadas

controles relacionados con estimaciones de gestión significativas; y

Controles que mitiguen los incentivos y las presiones sobre la gestión para la falsedad o la
gestión inadecuada de los resultados financieros.

Si el auditor identifica deficiencias en los controles diseñados para prevenir o detectar el

fraude durante la auditoría del control interno sobre la información financiera, el auditor
debe tener en cuenta

el comité asesor de la SEC sobre pequeñas empresas públicas considera el tamaño de una
empresa con respecto al cumplimiento de las disposiciones de la ley sobre informes de
control interno. ver comité asesor sobre pequeñas empresas públicas de la comisión de
valores y cambio de estados unidos, informe final

Ver párrafos 19 a 42 de AU sec 316, consideración del fraude en una auditoría de estados
financieros, con respecto a la identificación del riesgo que puede resultar en incorrección
material debido a fraude.
contabilizar esas deficiencias al desarrollar su respuesta a los riesgos de representación
errónea de importancia relativa durante la auditoría de los estados financieros, según lo
dispuesto en las au sec 316.44 y 45
- Addressing the risk of Fraud

Abordar el riesgo de fraude:

El auditor debe tener en cuenta que al momento de realizar y planificar la auditoria se

debe verificar los resultados en la evaluación de riesgos, haciendo este parte de la
identificación y prueba de los controles, en esta auditoria el auditor también debe tener
presente el evaluar cada uno de los controles que aborda la empresa auditada si son
identificados como incorrección debido al fraude, estos controles incluyen transacciones,
junto con entradas de diario y ajustes en los informes financiero diarias importantes, se
hace control a mitigaciones, incentivos y gestiones referentes a la falsedad en los estados
de resultados, con esto si se es identificado deficiencias en dichos controles mediante el
proceso de auditoria, el auditor debe tener presente “el comité asesor de la SEC sobre
pequeñas empresas públicas considera el tamaño de una empresa con respecto al
cumplimiento de las disposiciones de la ley sobre informes de control interno. ver
comité asesor sobre pequeñas empresas públicas de la comisión de valores y cambio de
estados unidos, informe final”