CURSO

Auditoria Financiera I

Docente: Frank Liñán Reyes

LOGRO DE SESIÓN

Al culminar la sesión de clase los estudiantes

tendrán conocimiento de los Organismos de
Supervisión y Control.
TEMA: ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL

La contraloría – auditorias de desempeño

https://www.youtube.com/watch?v=pKLELjNbEzA
La contraloría – Funciones, alcances
https://www.youtube.com/watch?v=ULMoOn_CRwo
TEMA: ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL

Contraloría General de la República

Es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonomía

administrativa, funcional, económica y financiera, cuya misión es dirigir y supervisar con
eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar a la transparencia de
la gestión de las entidades.

Funciones

La Contraloría General de la República, tiene como

principales funciones:

Supervisar la legalidad de la ejecución del Presupuesto

del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de
los actos de las instituciones sujetas a control.
TEMA: ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL

Contraloría General de la República

Funciones

Conforme a lo dispuesto en el artículo 2°de la Ley Nro. 27785

– Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República y sus modificatorias,
mediante el control gubernamental, se previene y verifica la
correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los
recursos y bienes del Estado el desarrollo honesto de las
funciones y actos de las autoridades, funcionarios y servidores
públicos, así como el cumplimiento de metas obtenidas por las
instituciones sujetas a control.
TEMA: ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL
Contraloría General de la República
Cómo se designa al Contralor General
de la República
El Contralor General de la República es
designado por la Comisión Permanente
del Congreso de la República, a
propuesta del Poder Ejecutivo, por un
período de siete (07) años; es el
funcionario de mayor rango del Sistema,
y goza de los mismo derechos,
prerrogativas y preeminencias propias de
un Ministro de Estado.
Cuáles son los requisitos para ser Contralor General de la
República
- Ser peruano de nacimiento.
- Goza el pleno ejercicio de los derechos civiles.
- Tener al tiempo de la designación, no menos de 40
años de edad.
- Tener título profesional universitario y estar habilitado
por el colegio profesional correspondiente.
- Tener un ejercicio profesional no menor a 10 años.
- Tener conducta intachable y reconocida solvencia e
idoneidad moral.
TEMA: ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL

Contraloría General de la República

Facultad Sancionadora

Las infracciones sujetas a la potestad por

La Contraloría General de la infracciones al ejercicio del control de la
República tiene la facultad de aplicar Contraloría General de la República son las
sanciones por la comisión de siguientes:
infracciones relacionadas a
incumplimientos que hubieren - La obstaculización o dilatación para el
cometido las entidades sujetas a inicio de una acción de control.
control, sus funcionarios y - La omisión o incumplimiento para la
servidores públicos, las sociedades implantación e implementación de los
de auditoría y las personas jurídicas Órganos de Auditoría Interna o la
y naturales que manejen recursos y afectación de su autonomía.
bienes del Estado, con relación a - La interferencia o impedimento para el
obligaciones para con el Sistema cumplimiento de las funciones inspectoras
Nacional de Control. inherentes al control gubernamental.
TEMA: ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL
Contraloría General de la República
Facultad Sancionadora
La omisión en la implantación de las
medidas correctivas recomendadas en los
informes realizados por los Órganos del
sistema.
La omisión o deficiencia en el ejercicio del
control gubernamental o en el seguimiento
de medidas correctivas.
La omisión en la presentación de la
información solicitada o su ejecución en
forma deficiente o inoportuna, según el
requerimiento efectuado.
El incumplimiento en la remisión de
documentos e información en los plazos
que señalen as Leyes y Reglamentos.
Incumplir con mantener al día sus libros,
registros y documentos, ordenados de
acuerdo a lo establecido por la normativa,
por un período no menor de 10 años.
Incumplimiento de los requisitos para la
designación de Sociedad de Auditoría.
TEMA: ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL
Contraloría General de la República
Sanciones que aplica la Contraloría
Respecto a las infracciones sujetas a
la potestad sancionadora por
infracciones al ejercicio del control,
la Contraloría General, según la
gravedad, aplica las siguientes
sanciones:
- Amonestación.
- Multa.
- Suspensión del Registro de
Sociedades de Auditoría.
- Exclusión definitiva del Registro
de Sociedades de Auditoría.
Sanciones que aplica la Contraloría
De tratarse de infracciones en materia de
responsabilidad administrativa funcional, la
Contraloría General aplica las siguientes
sanciones:
- Inhabilitación para el ejercicio de la función
pública de uno (1) a cinco (5) años.
- Suspensión temporal en el ejercicio de las
funciones, sin goce de remuneraciones, no
menor de treinta (30) días calendario ni
mayor de trescientos sesenta (360) días
calendario.
TEMA: ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL

Contraloría General de la República

Gestión Pública

Para fines del control gubernamental, se entiende por

Gestión Pública al conjunto de acciones mediante las cuales
las entidades tienden al logro de sus fines, objetivos y
metas, los que están enmarcados por las políticas
gubernamentales establecidas por el Poder Ejecutivo. Esta
orientada a resultados en favor del ciudadano.
TEMA: ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL
La Superintendencia del Mercado de Valores
La Superintendencia del Mercado de Valores
(SMV) es un organismo técnico
especializado adscrito al MEF que tiene por
finalidad velar por la protección de los
inversionistas, la eficiencia y transparencia
de los mercados bajo su supervisión, la
correcta formación de precios y la difusión
de toda la información necesaria para tales
propósitos, a través de la regulación,
supervisión y promoción.
Tiene personería jurídica de derecho
público interno y goza de autonomía
funcional, administrativa, económica,
técnica y presupuestal, constituyendo
un pliego presupuestario.
Rige su funcionamiento de acuerdo a
las disposiciones que contiene la
presente Ley y su Reglamento de
Organización y Funciones.
TEMA: ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL

La Superintendencia del Mercado de Valores

Funciones

Son funciones de la (SMV) las siguientes:

- Dictar las normas legales que regulen materias del mercado de valores, mercado de productos y
sistema de fondos colectivos.

- Supervisar el cumplimiento de la legislación del mercado de valores, mercado de productos y

sistemas de fondos colectivos por parte de las personas naturales y jurídicas que participan en
dichos mercados.

- Promover y estudiar el mercado de valores, el mercado de productos y el sistema de fondos

colectivos.

- Asimismo corresponde a la SMV supervisar el cumplimiento de las normas internacionales de

auditoría por parte de las sociedades de habilitadas por un colegio de Contadores Públicos del Perú
y contratadas por las personas naturales o jurídicas sometidas a la supervisión de la SMV en
cumplimiento de las normas bajo su competencia
TEMA: ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL
La Superintendencia del Mercado de Valores
Nombramiento y Remoción del Superintendente
La máxima autoridad ejecutiva y titular
del pliego presupuestario es el
Superintendente del Mercado de
Valores, quién preside el Directorio de la
institución y ejerce la representación
oficial de la SMV.
El Superintendente es designado por el
Poder Ejecutivo mediante resolución
suprema refrendada por el Ministro de
Economía y Finanzas.
Ejerce el cargo por un período de seis
años, no renovable para el período
inmediato.
Continuará en el ejercicio del cargo mientras
no se designe a su sucesor.
El ejercicio del cargo es remunerado y a
dedicación exclusiva con excepción de la
docencia.
Para ser nombrado Superintendente del
Mercado de Valores se requiere ser
ciudadano peruano, gozar de pleno ejercicio
de los derechos civiles, contar con
reconocida solvencia e idoneidad moral así
como poseer amplia competencia y
experiencia en economía, finanzas y
mercado de valores.
TEMA: ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL

La Superintendencia del Mercado de Valores

Nombramiento y Remoción del Superintendente

Si por cualquier causa no completare el

período para el que fue nombrado, su
reemplazante será designado dentro de
los sesenta días posteriores a su cese,
quién desempeñará el cargo hasta
concluir el período de su antecesor. 1. Cuando en el ejercicio de sus funciones
haya incurrido en falta grave,
La remoción del Superintendente del debidamente comprobada y
Mercado de Valores la efectúa el Poder fundamentada, determinada por el
Ejecutivo mediante resolución suprema Ministro de Economía y Finanzas.
refrendada por el Ministro de Economía
y Finanzas, en los siguientes casos: 2. Cuando se dicte contra él mandato
firme de detención preventiva.
TEMA: ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL

La Superintendencia del Mercado de Valores

Nombramiento y Remoción del Superintendente

Constituyen faltas graves del Superintendente:

a) No adoptar las medidas necesarias para sancionar

según corresponda, a quienes sin contar con la
autorización correspondiente, realicen actividades
exclusivas de las personas autorizadas por la SMV.
b) Incurrir en los impedimentos establecidos en los
literales a) al n) del artículo 6°y las prohibiciones
establecidas en el artículo 8.
c) No sancionar a las personas naturales o jurídicas que
infrinjan las normas bajo competencia de la SMV,
cuando cuente con la información debidamente
comprobada que le demuestre fehacientemente la
infracción cometida.
TEMA: ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL

La Superintendencia del Mercado de Valores

Atribuciones del Superintendente

Son atribuciones o facultades del Superintendente del

Mercado de Valores las siguientes:

- Otorgar las respectivas autorizaciones de organización y

funcionamiento a las personas jurídicas sujetas a su
supervisión.

- Autorizar el funcionamiento de mecanismos

centralizados de negociación.

- Llevar el Registro Público del Mercado de Valores y otros

necesarios para el cumplimiento de sus funciones.
TEMA: ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL

La Superintendencia del Mercado de Valores

Atribuciones del Superintendente

- Ejercer supervisión consolidada de las personas jurídicas

a las que otorgue autorización de funcionamiento y las
empresas controladas por dicha persona autorizada. Esta
disposición no alcanza a las empresas cuya supervisión
consolidada corresponda a las SBS y Administradoras
Privadas de Pensiones, de acuerdo con la Ley Nro.
26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema
de Seguros y Orgánica de la SBS, y demás normas
complementarias.
TEMA: ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL

La Superintendencia del Mercado de Valores

Atribuciones del Superintendente

- Requerir a las personas jurídicas que haya autorizado,

información acerca de las ofertas privadas que ellos
realicen o aquellas que realicen por cuenta de los
patrimonios bajo su administración.

- Disponer investigaciones e inspecciones previa

notificación, o sin la misma.

- Imponer sanciones a quienes contravengan las normas

bajo su competencia.
TEMA: ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL

La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP

La Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP es el organismo
La SBS es una Institución de derecho público
encargado de la regulación y
cuya autonomía funcional está reconocida
supervisión de los Sistemas
por la Constitución Política del Perú
Financieros, de Seguros y del
Sistema Privado de Pensiones, así
Sus objetivos, funciones y atribuciones
como de prevenir y detectar el
están establecidas en la Ley General del
lavado de activos y financiamiento
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros
del terrorismo.
y Orgánica de la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP (Ley Nro. 26702).
Su objetivo primordial es preservar
los intereses de los depositantes, de
los asegurados y de los afiliados al
SPP.
APRENDIZAJE EVIDENCIADO

- Conocimientos Teóricos acerca de los Organismos de Supervisión y

Control y la importancia de sus atribuciones y funciones.
GRACIAS