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¿CÓMO MEDIR LA
EFICIENCIA DE LAS
MUNICIPALIDADES
Nº 7 | Septiembre 2010 | Tercer Trimestre ASÍ?
presupuestos Locales
predecibleS y
equitativos
Número: 7 - Septiembre 2010
RED DE MUNICIPALIDADES
URBANAS Y RURALES DEL PERÚ
Jr. Ramón Dagnino 201,
Jesús María, Lima - Perú
Telefax: 332 7476 / 332 7477
Contenido
www.remurpe.org.pe
3 PRESENTACIÓN
Presidente REMURPE:
Wilbert Rozas Beltrán
4 I. RECAUDACIÓN
Secretario Ejecutivo:
Eduardo Barzola Farfán 8 II. TRANSFERENCIAS
Elaborado de contenidos:
Carlos Arana Basto 16 III. EJECUCIÓN DE GASTO
Libertad Casavilca Guzmán
Pilar Vega Dávila
Carolina Rivera Lindo 23 IV. INVERSIÓN AGROPECUARIA
Diseño y diagramación:
Hugo Poémape 28 V. INFORMACIÓN LEGAL
Ilustraciones:
Newton Mori
Impresión:
Gráfica Esbelia Quijano SRL
Edición:
Número: 7, septiembre 2010 Las opiniones aquí expresadas corresponden a REMURPE, en nin-
Ejemplares: 1000 unidades gún caso deben ser consideradas como opinión de nuestros auspi-
ciadores.
Presentación
E
l Observatorio Fiscal de los Gobiernos Locales, en su séptima edición, pone a su disposición
un análisis exhaustivo en base al seguimiento trimestral de la recaudación, transferencia
y ejecución del gasto que realizan los gobiernos locales, correspondiente a la actividad
presupuestaria y financiera del tercer trimestre con la objetividad y rigurosidad necesaria.
Como respuesta a la abundancia en datos, cifras e indicadores presentados, entregamos un
diseño sencillo y ricamente visual en gráficos que, esperamos, facilite la comprensión para un
mayor entendimiento y aprovechamientos de la información.
Por otro lado, próximo a concluir el debate y la consiguiente aprobación del presupuesto del
sector público, la información recopilada en el Observatorio resulta un buen complemento de
los antecedentes inmediatos del mismo. En tal sentido, un tema que se resalta en este número
es la medición del avance de ejecución de los gobiernos locales.
Para el caso de los gobiernos locales, los incrementos de sus presupuestos, especialmente de
inversión, obliga a replantear la ejecución de los presupuesto de apertura aprobados por ley.
Por tanto, resulta apropiado para una evaluación integral de lo ejecutado, no solamente reali-
zarlo en base al presupuesto modificado, sino también, con el de apertura.
La Red de Municipalidades Urbanas y Rurales del Perú – REMURPE esperando cumplir con su
labor facilitadora y de orientación a las autoridades, funcionarios y ciudadanía en general en
la temática municipalista deja a su consideración el presente documento.
3
I. Recaudación
De acuerdo a cifras del Banco Central de Reserva del
Perú (BCRP)1, el PBI acumulado de enero a julio tuvo un IGV. Acumulado
crecimiento real de 8.3% y la demanda interna 11.6%, Gráfico Nº 2: enero - agosto: 2008 - 2010
reflejando la mejora de la actividad económica del país
que se basa en los sectores no primarios. La balanza
comercial obtuvo un saldo positivo de 3,532 millones
2,425 3,611 22,923
de dólares americanos durante ese período.
20,498
19,312
Para el final del año, el BCRP proyecta el crecimien-
Millones de soles
to del PBI en 8%, la demanda interna en 11.4% y la
balanza comercial positiva con 4,942 millones de dó-
lares americanos.2 Cifras diferentes a las del Marco Ma-
croeconómico Multianual revisado del Ministerio de
Economía y Finanzas (MEF), que estima el crecimiento
del PBI en 6.8%, la demanda en 9.4% y balanza comer-
cial positiva con US$5,763 millones.
2008 2009 2010
La mejora económica se refleja en la recaudación, ne-
cesaria para el funcionamiento del Estado, del Impuesto Fuente: SUNAT Elaboración: REMURPE
General a las Ventas (IGV), Impuesto a la Renta (IR) de
tercera categoría y Regalía Minera, entre otros, que luego El monto de junio fue de S/. 2,823 millones y en julio
serán transferidos como FONCOMUN, variados canon y de S/. 2,914 millones con tasas reales de crecimiento
regalía minera para municipalidades, respectivamente. de 14% y 23% respectivamente.
%
Millones de soles Millones de soles
ENE 08 20 562 ENE 08 21 2,713
FEB 08 76 401 FEB 08 13 2,198
MAR 08 112 462 MAR 08 13 2,224
Fuente: SUNAT
ABR 08 ABR 08
Millones de soles:
Variación Real %:
6 647 20 2,549
MAY 08 4 635 MAY 08 19 2,469
Gráfico Nº 1:
JUN 08 10 739 JUN 08 22 2,694
Gráfico Nº 3:
JUL 08 -6 671 JUL 08 23 2,933
AGO 08 -20 600 AGO 08 16 2,719
SET 08 -20 515 SET 08 33 2,957
OCT 08 -38 418 OCT 08 21 2,971
NOV 08 -24 241 NOV 08 4 2,540
DIC 08 -70 163 DIC 08 14 2,620
ENE 09 -74 157 ENE 09 0.1 2,894
Elaboración: REMURPE
FEB 09 -73 116 FEB 09 -1 2,293
MAR 09 -72 135 MAR 09 -3 2,267
ABR 09 -80 134 ABR 09 -14 2,304
MAY 09 -82 118 MAY 09 -12 2,260
JUN 09 -79 158 JUN 09 -12 2,437
JUL 09 JUL 09
Millones de soles:
Variación Real %:
-61 271 -23 2,333
AGO 09 -61 240 AGO 09 -9 2,525
SET 09 -45 287 SET 09 -20 2,400
OCT 09 -13 365 OCT 09 -15 2,528
NOV 09 12 272 NOV 09 1 2,581
DIC 09 120 359 DIC 09 3 2,699
I. Recaudación
5
AGO 10 40 342 AGO 10 21 3,132
I. Recaudación
Minería. Impuesto a la renta Hidrocarburos. Impuesto a la
Gráfico Nº 4: 3ra categoría acumulado Gráfico Nº 6: renta 3ra categoría acumulado
enero- agosto: 2008 - 2010 enero - agosto: 2008 - 2010
Millones de soles
- 67
1,415
Millones de soles
4,718
609
542
1,976 3,303
238
304
1,327
I. Recaudación
Gráfico Nº 7: Recaudación mensual por regalía minera (millones de soles y variación porcentual real)
372
del 2009; pero inferior en S/. 67 millones al del 2008.
(Gráfico Nº 6).
291
+198
Regalía minera
Finalmente, la recaudación por Regalía Minera (RM)
174
registró montos de S/.48 millones en junio, S/.49 mi-
llones en julio y S/.56 millones en agosto. Por su parte,
las variaciones reales disminuyeron de 101% en junio a
51% en julio y a 42% en agosto. (Gráfico Nº 7). La RM
2008 2009 2010 acumulada enero-agosto fue de S/. 372 millones con lo
que superó nuevamente a las de los años 2009 y 2008.
(Gráfico Nº 8).
no llegó al acumulado obtenido en el 2008 que fue de
S/. 4,718 millones. (Gráfico Nº 4) En conclusión: La recaudación de los rubros de los me-
ses de junio a agosto, considerados en el presente Ob-
El IR de tercera categoría del sector hidrocarburos servatorio Fiscal, alcanzó la suma de S/. 10,480 millones
recaudado en el mes de agosto fue de S/. 65 millones, conformada por los ingresos de S/. 3,352 en junio, S/.
con lo que se consolidó una recuperación de este tri- 3,533 en julio y S/. 3,595 en agosto. Los montos acu-
buto en relación al año anterior. En el mes de junio fue mulados de enero a agosto del 2010 fueron superiores a
S/. 65 millones y en julio S/. 70 millones con variacio- los del 2009 y, solamente, en IGV y RM a los del 2008.
7
II. Transferencias
Durante el tercer trimestre del presente año se dio a co- serie considerada (Gráfico Nº 9). El FONCOMUN acu-
nocer dos documentos que tienen importancia para las mulado de enero a septiembre alcanzó los S/. 2,412
finanzas de los gobiernos locales: el Marco Macroeco- millones, superior en S/. 211 millones al acumulado del
nómico Multianual 2011-2013 revisado (MMMr) y el año pasado, pero menor en S/.76 millones al de 2008
Proyecto de Ley de Presupuesto del Sector Público que fue de S/. 2,488 millones (Gráfico Nº 10).
2011. El primer documento mantiene, en líneas gene-
rales, las medidas del MMM de mayo, apuntadas en el Los mayores montos distribuidos por FONCOMUN
Observatorio Fiscal de los Gobiernos Locales Nº 6; pero acumulado de los gobiernos locales por departamento
modifica los principales indicadores macroeconómicos y sus respectivos promedios mensuales, fueron los si-
hacia arriba, basándose en la mejora de la evolución de guientes: Lima percibió S/. 354 millones con un prome-
la economía. El segundo documento señala los nuevos dio de S/. 39 millones mensuales y participó con el 15%
techos presupuestarios para los distintos niveles de go- de lo transferido; luego se encuentra Cajamarca que
bierno, incrementando el presupuesto de los gobiernos obtuvo S/. 186 millones con un promedio de S/. 21 mi-
locales en comparación al Presupuesto Institucional de llones mensuales y 8% de participación; Puno recibió
Apertura (PIA) de este año, pero sin recuperar comple- S/. 183 millones con un promedio de S/. 20 millones y
tamente la reducción registrada en relación al 2009. 8% de participación; y, Piura se ubicó en el cuarto lugar
al transferirse S/. 166 millones con S/. 18 millones men-
FONCOMUN suales y participando con el 7% (Cuadro Nº 1). En la
En el último trimestre se trasfirieron por FONCOMUN: distribución espacial se observa que los gobiernos loca-
S/. 267 millones en julio, S/. 260 millones en agosto y les de los departamentos del sur de la costa recibieron
S/. 298 millones en septiembre. Los meses de julio y los menores montos acumulados del FONCOMUN,
agosto superaron el promedio de S/.263 millones de la asimismo los del sur de la selva. (Mapa Nº 1)
8
Ii. Transferencias a los Gobiernos Regionales
I. Recaudación
y Locales
II. Transferencias
Distribución de
FONCOMUN acumulado
Gráfico Nº 10: enero - septiembre 2008-2010 (millones S/.) Cuadro Nº 1: FONCOMUN por
departamentos:
enero - septiembre (milones S/. y %)
Participación
Enero - Set.
Acumulado
Promedio
mensual
Departamento
Millones S/. %
Lima 354 39 15
Cajamarca 186 21 8
Puno 183 20 8
Piura 166 18 7
Fuente: MEF Elaboración: REMURPE Cusco 163 18 7
Junín 132 15 5
Distribución del FONCOMUN por departamento:
Mapa Nº 1: acumulado enero - septiembre (millones de soles)
La Libertad 127 14 5
Loreto 117 13 5
Huánuco 107 12 4
Áncash 101 11 4
Ayacucho 87 10 4
San Martín 86 10 4
Lambayeque 83 9 3
Arequipa 81 9 3
Huancavelica 80 9 3
Apurímac 62 7 3
Amazonas 61 7 3
Ucayali 55 6 2
Ica 48 5 2
Callao (P.C.) 36 4 1
Pasco 35 4 1
Tacna 19 2 1
Tumbes 17 2 1
Madre de Dios 13 1 1
Moquegua 13 1 1
TOTAL 2,412 268 100
Fuente: MEF - SIAF
Elaboración: REMURPE
9
Canon, sobrecanon, regalías, renta En la distribución espacial del CSRRP, en el Mapa Nº
2, se observa que la Región Nor-Oriental y el sur de la
de aduanas y participaciones
selva tuvieron los menores montos, así como Apurímac
Las transferencias agrupadas en el rubro de canon, so-
y Lambayeque.
brecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones
(CSRRP)5 registraron el acumulado enero-septiembre
de S/. 5,083 millones que fueron superiores en S/. 880 Canon minero
millones a los S/. 4,203 millones del 2009; asimismo El canon minero acumulado de enero a septiembre para
superiores en S/. 270 millones a los S/. 4,813 millones las municipalidades fue de S/. 2,329 millones que en su
del 2008. Ver Gráfico Nº 11. mayor parte, de acuerdo al MEF-SIAF, fue transferido
en el mes de julio con un monto de S/. 2,317 millones.
En la distribución del CSRRP para las municipalidades El acumulado de este año comparado a años anterio-
por departamento, Cusco recibió S/. 798 millones, An- res, resultó menor en S/. 389 millones en relación al
cash percibió S/. 632 millones, Cajamarca asumió S/. 2009 y en S/. 998 millones al del 2008 (Gráfico Nº 12).
402 millones, La Libertad tomó S/. 381 millones, Arequi- Los departamentos con menores montos de canon fue-
pa captó S/. 325 millones y Lima con S/. 315 millones. ron Piura (S/. 15 mil soles), Madre de Dios (S/. 43 mil),
Juntos obtuvieron el 56% del total de las transferencias. Amazonas (S/. 84 mil) y Lambayeque (S/. 87 mil),
II. Transferencias
Distribución de canon,
Canon, sobrecanon, regalía, renta de aduanas y Cuadro Nº 2:
Gráfico Nº 11: participaciones. Acumulada enero - septiembre: sobrecanon, regalías,
renta de adunas y participaciones por departa-
2008 - 2010 (Millones de soles)
mentos: enero - septiembre (millones S/. y %)
+270
Participación
Departamento
Acumulado
+880 5,083
Millones de soles
4,813
4,203
Millones de soles %
Cusco 798 79 89 16
Áncash 632 6 70 12
Cajamarca 402 11 45 8
2008 2009 2010
La Libertad 381 8 42 8
Arequipa 325 8 36 6
Distribución de canon, sobrecanon, regalía, renta
Mapa Nº 2: de aduanas y participaciones por departamento: Lima 315 32 35 6
acumulado enero-septiembre (millones de soles) Moquegua 252 8 28 5
Piura 250 28 28 5
Puno 239 12 27 5
Ica 209 19 23 4
Tacna 207 7 23 4
Huancavelica 177 20 20 3
Pasco 169 7 19 3
Junín 133 10 15 3
Ayacucho 128 12 14 3
Callao (P.C.) 112 13 12 2
Ucayali 79 9 9 2
Loreto 71 8 8 1
Tumbes 57 7 6 1
Huánuco 52 6 6 1
Apurímac 34 4 4 1
San Martín 23 3 3 0.5
Lambayeque 23 3 3 0.5
Amazonas 12 2 1 0.2
Madre de Dios 4 0.4 0.4 0.1
Total 5,083 321 565 100
Fuentes: MEF - SIAF
Elaboración: REMURPE
11
Canon minero. Acumulado Canon gasifero. Acumulado
Gráfico Nº 12: enero - septiembre: 2008 - 2010 Gráfico Nº 14: enero - septiembre: 2008 - 2010
(Millones de soles) (Millones de soles)
- 998 592
Millones de soles
Millones de soles
3,327 -389
2,718
335 338
2,329
12
Ii. Transferencias a los Gobiernos Regionales
I. Recaudación
y Locales
II. Transferencias
Gráfico Nº 15: Canon y sobrecanon petrolero mensual (millones de soles)
Canon y sobrecanon petrolero. (S/. 242 millones) pero distante a los S/. 460 millones
Gráfico Nº 16: Acumulado enero - septiembre:
transferidos en el 2008 (Gráfico Nº 16). A nivel depar-
2008 - 2010 (Millones de soles)
tamental se distribuyó así: S/. 171 millones a Piura, S/.
52 millones a Tumbes, S/. 43 millones a Loreto, S/. 33
460 - 161 millones a Ucayali y S/. 706 mil soles a Huánuco. Los
gobiernos locales con transferencias acumuladas meno-
Millones de soles
res por CSP fueron Tallan en Piura (S/. 137 mil), Hono-
+57 299 ria en Huánuco (S/. 141 mil); mientras las de mayores
transferencias fueron Pariña y El Alto en Piura con 24 y
242
13 millones de soles, respectivamente.
Regalía minera
En agosto se transfirió 45 millones de soles por RM,
siendo la cifra más elevada en este último trimestre. En
julio se traspasó S/. 35 millones y en agosto S/. 41 millo-
2008 2009 2010 nes. (Gráfico Nº 17)
El monto acumulado de enero-septiembre fue S/. 331
Fuente: MEF Elaboración: REMURPE.
millones (en el 2009 fue de S/. 141 millones y el 2008
las registradas en el 2009, o la casi onda del 2008. de S/. 294 millones) (Gráfico Nº 18). Las municipalida-
(Gráfico Nº 15) des por departamento con mayores recursos por rega-
lías fueron: Moquegua con S/. 60 millones, Tacna con
El acumulado de enero a septiembre del CSP fue de S/. S/. 43 millones y Puno con S/. 38 millones. En el otro
299 millones que superó en S/. 57 millones al del 2009 extremo, con montos ínfimos, se encuentran Piura con
13
Gráfico Nº 17: Regalía minera mensual (millones de soles)
S/. 269 soles, Amazonas con S/. 1,777 y Lambayeque Regalía minera. Acumulado
con S/. 4,112. Gráfico Nº 18: enero - septiembre: 2008 - 2010
(Millones de soles)
Recursos ordinarios
Las transferencias de Recursos Ordinarios (RO) para los
Millones de soles
331
gobiernos locales están compuestas por: Transferencias
294
de Partidas y Otras Asignaciones (TPOA); Programa de
Vaso de Leche; Comedores, alimentos por trabajo, ho-
gares y alberges; Proyecto Transporte Rurales-Provías;
Impuestos derogados; Programa de Alimentos y Nu-
141
trición para el Paciente con Tuberculosis y Familia; y,
Víctimas del terrorismo.
14
Ii. Transferencias a los Gobiernos Regionales
I. Recaudación
y Locales
II. Transferencias
millones; a Lima en Lima S/. 38 millones; a Zaña, en Lambaye-
Distribución de recursos
que, S/. 30 millones; y a Chimbote, en Ancash, S/. 28 millones.
Las municipalidades con menores asignaciones registradas al Cuadro Nº 3 ordinarios por departamentos:
enero - septiembre
mes de septiembre fueron: San Pedro de Huancayre en Lima (millones S/. y %)
con S/. 3,204, El Algarrobal en Moquegua con S/. 3,852, Tipan
Acumulado enero
Departamento
en Arequipa con S/. 4,797 y Uñon, también, en Arequipa con
Participación
- septiembre
Promedio
S/. 4,866.
15
III. Ejecución de gasto
PIA Y PIM Gastos en actividades y proyectos
Al tercer trimestre del año, el Presupuesto Institucional Hasta septiembre, los gobiernos locales ejecutaron gas-
Modificado (PIM) de todo el sector público alcanzó los tos por S/. 11,697 millones que se dividieron el 48%
102 mil millones de soles, con lo que se incrementó en en actividades y el 52% en proyectos (Gráfico Nº 19).
un 25% el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA). Las actividades con mayores recursos ejecutados son:
El incremento se dirigió principalmente a la categoría Planeamiento y gestión con S/. 2,923 millones, en don-
proyectos, pasando el PIA de S/. 14.2 mil millones al de se destacó el Programa de Gestión Administrativa
PIM de S/. 29.6 mil millones (108% de aumento). A con S/. 1,833 millones; Medio Ambiente con S/. 729
nivel de instancias, el aumento se asignó fundamental- millones, en que destacaron los programas de limpieza
mente a los gobiernos locales y regionales, es así que los pública con S/. 496 millones y parques y jardines S/.
presupuestos de inversiones de los primeros crecieron 225 millones; Protección social con S/. 471 millones,
en 224% y de los segundos en 183% (Cuadro Nº 4); en la cual sobresalió el Programa de Vaso de Leche con
haciendo que sus presupuestos se reestructuren y ten- S/. 275 millones; Deuda Pública con S/. 309 millones,
gan que cumplir con prontitud la utilización de los nue- en donde preponderó la deuda interna con S/. 294 mi-
vos recursos, con todo lo que ello implica. Tomando en llones, concentrada en la municipalidad provincial de
consideración esta situación el presente Observatorio Lima con S/. 163 millones.
Fiscal analiza, no solamente, el avance de ejecución de
gastos en relación al PIM, sino también, en relación al Por el lado de los proyectos, los gastos se dirigieron
PIA. principalmente a las funciones de: Transporte con S/.
16
III. Ejecución de Gastos
III. Ejecución
2,011 millones, en que destacó el Programa de Distribución de los gastos Gobiernos
Transporte Urbano -especialmente en vías urba- Gráfico Nº 19: Locales a septiembre (Millones S/. y %)
nas- con S/. 1,421 millones; Saneamiento con
S/. 1,012 millones, en donde se repartieron para
saneamiento urbano S/. 670 millones y sanea- Actividades Proyecto
miento rural S/. 338 millones; Educación con S/. 5,662 6,035
538 millones, en la cual sobresalió la educación
básica –especialmente en infraestructura y equi-
pamiento- con S/. 530 millones.
Gastos mensuales
En los gastos mensuales al mes de septiembre, se
observa en el Gráfico Nº 20, que en el último tri-
mestre, los gastos en proyectos se elevaron. Las
inversiones pasaron de S/. 793 millones en julio Avance de ejecución
a S/. 858 millones en agosto y se elevaron nueva- Como se señaló líneas arriba, por las características y los
mente a S/. 1,082 millones en septiembre, des- apremios que implican las modificatorias presupuestales
pués de haber sido relativamente casi constantes para los gobiernos locales a lo largo del año, evaluaremos
en meses anteriores con un promedio de S/. 549 el avance de ejecución del gasto tanto en relación al PIM
millones de enero a junio. En los gastos ejecuta- como al PIA. A pesar de estas circunstancias, en compara-
dos por actividades, en julio fueron de S/. 722 ción con los otros niveles de gobierno, el avance de eje-
milones, agosto S/. 751 milones y S/. septiembre cución en relación al PIM (Avance PIM) de las inversiones
S/. 681 milones. El promedio mensual estuvo en de los gobiernos locales logró en el mes de septiembre
S/. 629 millones de enero a septiembre. el 52%, seguido por el gobierno nacional con 49% y los
1,082
858
356 560 686 617 664 623 722 751 681 81 485 661 663 594 585 793
Porcentaje (%)
17
gobiernos regionales con el 39%. (Gráfico Nº 21) Sin En el caso de los gobiernos locales, alcanzaron el pro-
embargo, en el avance de ejecución en relación al PIA medio de 170% en el Avance PIA. En el Gráfico Nº 22
(Avance PIA) el orden se altera entre el gobierno na- se observa la evolución comparativa del Avance PIM y
cional y los gobiernos regionales puesto que el primero PIA. Se examina que en el mes de julio los gobiernos
marcó solamente un avance de 64% y los gobiernos locales ya estaban en 115% del avance de presupuesto
regionales lograron en promedio el 110% de su presu- de apertura aprobado por Ley 29465, que establece los
puesto de apertura. techos presupuestales y con la cual deberían concordar
52
49
45
43
Porcentaje (%)
40 39
37
34 33 32
29
23 26 27
22 22
17 17
14
11 10
8 7
2.1 5
1.8 1.2
169.6920261
139.3254572
Porcentaje (%)
115.0107727
93
45.4 52.4 73
40.1 56
34
29 36
23 22
11 17
2 3
18
III. Ejecución de Gastos
III. Ejecución
Escala de Avance PIM y Avance PIA de ejecución
Cuadro Nº 5 de inversiones municipales (al mes de septiembre)
ESCALA Avance % PIM Avance % PIA*
Municipalidades Municipalidades Total Municipalidades Municipalidades Total
Provinciales Distritales Provinciales Distritales
Más 100% 153 1,221 1,374
+ 90% a - 100% 2 93 95 11 105 116
+ 80% a - 90% 13 219 232 10 100 110
+ 70% a - 80% 30 290 320 9 82 91
+ 60% a - 70% 25 339 364 6 56 62
+ 50% a - 60% 38 285 323 6 39 45
+ 40% a - 50% 35 205 240 15 15
+ 30% a - 40% 34 122 156 9 9
+ 20% a - 30% 14 56 70 3 3
Menos 20% 4 30 34 7 7
Total 195 1,639 1,834 195 1,637 1,832
Nota: Las Municipalidades de Ollachea (Puno) y Corculla (Ayacucho) no registran presupuesto de apertura para inversiones
Fuente: MEF - SIAF. Elaboración: REMURPE
las resoluciones de alcaldía –con acuerdo de los con- gastos en las categorías de inversiones y actividades de
cejos municipales – de aprobación de los respectivos los gobiernos locales por departamento, al mes de sep-
presupuestos para cada uno de los pliegos. tiembre. En primer lugar, se observa que entre los avan-
ces PIM y PIA de las inversiones en comparación con
Profundizando la comparación de manera desagrega- las de las actividades fueron más distantes las primeras
da, en el Cuadro Nº 5 se contabiliza a 1,374 munici- (de 52% a 170%) que las segundas (de 69% a 89%),
palidades en la escala de más de 100% de avance PIA con lo que se demuestra que los elevados incrementos
y otras 226 se encuentran entre el 80% y menos 100%, presupuestales en inversiones influyen fuertemente en
al mes de septiembre. 198 municipalidades se encuen- el indicador de avance.
tran entre el 50% y menos del 80%. Finalmente, 34 se
encuentran por debajo del 50% de Avance PIA. En el Avance PIM, por el lado de las actividades, des-
tacaron los departamentos del Callao con 78%, Loreto
En el Avance PIM, se tiene que 327 gobiernos locales con 77%, Lambayeque con 74% y Ucayali con 74%. En
ejecutaron más del 80% de sus presupuestos modifica- el Avance PIM de las inversiones sobresalen los departa-
dos, otros 684 se encuentran entre las escalas de 60% a mentos del Callao con 71%, Tumbes con 64%, Lamba-
menos de 80% y 323 en la escala de 50% a menos de yeque con 64%, Lima con 62% y Amazonas con 62%.
60%. Finalmente, 500 municipalidades se encuentran
por debajo del 50% de Avance PIM. En la ejecución por devengados en la categoría activi-
dades destacó el departamento de Lima con S/. 2,048
En el Cuadro Nº 6, se consolida la información pre- millones, seguido por Cusco con S/. 287 millones, Piura
supuestal y del Avance PIM y PIA de la ejecución de con S/. 284 millones y Callao S/. 265 millones. En los
19
Presupuesto, devengado y avance PIA y PIM de ejecución
Cuadro Nº 6 de gastos en inversiones y actividades, por departamento: a septiembre
(Ordenado avance PIM inversiones)
Gastos en inversiones Gastos en actividades
Departamento
20
III. Ejecución de Gastos
III. Ejecución
Avance PIM de ejecución de gasto en inversiones
Mapa Nº 4: gobiernos locales por departamentos (%)
devengados para inversiones, Lima gastó S/. 966 millo- sus presupuestos para inversiones fueron: Ancash (S/.
nes, Ancash S/. 645 millones, Cusco S/. 628 millones y 1,131 millones), Lima (S/. 1,075 millones), Tacna (S/.
Arequipa S/. 368 millones. 611 millones) y Arequipa (S/. 575 millones).
Los departamentos con más incrementos presupues- En el Mapa Nº 4 se observa el avance PIM de inversio-
tales para actividades fueron: Lima (S/. 451 millones), nes desde la perspectiva espacial. Los departamentos
Arequipa (S/. 147 millones), Ancash (S/. 140 millo- de la costa central tienen los mayores progresos como
nes). Por último, los departamentos que acrecentaron también dos de la costa norte y uno del nor-oriente.
21
Cuadro Nº 7 Municipalidades provinciales y distritales con
mayores avances en inversiones por departamentos
22
IV. Inversión Agropecuaria
De acuerdo al MEF-SIAF, los gobiernos locales ejecu- En la distribución espacial, en el Mapa Nº 5, se perci-
taron gastos en inversión agropecuaria por S/. 488 mi- be que la mayor parte (53%) de la inversión agrope-
llones, al mes de septiembre. Éstos se distribuyeron en cuaria se encuentra en el sur de la costa y de la sierra,
programas de riego el 63%, en programas agrario el como así en el departamento de Ancash.
25%, en pecuario el 12% y menos de 1% (S/. 2 millo-
nes) en actividades de gestión. Ver Gráfico Nº 23. Los principales gobiernos locales que invirtieron en el
agro como parte de sus actividades municipales fue-
Los gobiernos locales por departamento que más in- ron: Ite (Tacna) con S/. 45 millones, Jorge Basadre-Lo-
virtieron fueron: Cusco con S/. 97.8 millones, Tacna cumba (Tacna) con S/. 19.1 millones, Echarate (Cusco)
con S/. 79.6 millones, Ancash con S/. 70.3 millones, con S/. 17.8 millones, San Marcos (Ancash) con S/.
Moquegua con S/. 45.5 millones, Puno con S/. 38.5 16.4 millones y Torata (Moquegua) S/. 15.9 millones.
millones y Ayacucho con S/. 28.9 millones (Cuadro (Cuadro Nº 9) Estos distritos se encuentran entre los
Nº 8). Las municipalidades involucradas en activida- principales receptores del canon minero y gasífero.
Otros 0% Agrarío
25%
Riego
63 % Pecuarío
12 %
23
Cuadro Nº 8: Gobiernos Locales que ejecutaron gastos de inversión en la función
agropecuaria por departamento: enero - septiembre (Nº y S/.)
24
IV. Inversión Agropecuaria
25
Cuadro Nº 9: Principales gobiernos locales que ejecutaron gastos en la función agropecuaria (S/.)
Cuadro Nº 10: Origen de los recursos de los principales gobiernos locales en inversión agropecuaria (%)
Origen de los recursos
Total
Departamento Gobiernos Locales Canon minero Regalía minera Canon gasífero Otros
% % % % %
Tacna Ite 100 97 3
Tacna Jorge Basadre - Locumba 100 48 52
Cusco Echarate 100 100
Ancash San Marcos 100 100
Moquegua Torata 100 81 19
Tacna Ilabaya 100 85 15
Cusco Espinar 100 91 8 1
Moquegua San Cristobal 100 97 3
Cusco Vilcabamba 100 2 97 1
Ancash Chavin De Huantar 100 100
Cusco Coporaque 100 61 0.1 31 8
Cusco Quellouno 100 100
Cusco La Convencion - Santa Ana 100 3 92 4
Moquegua Mariscal Nieto - Moquegua 100 17 79 4
Total 100 67 11 21 1
26
IV. Inversión Agropecuaria
Directamente recaudado
1%
Transferencias Otros
4% 1%
Determinados
94 %
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V. Informacion legal
Tercer Trimestre del 2010
En el tercer trimestre del presente año, se ha publi- Compensación Municipal - FONCOMUN del
cado las siguientes normas de relevancia para los Año Fiscal 2010. (08 de Agosto de 2010).
gobiernos locales:
6. Decreto Supremo Nº 009-2010-MINAM. Mo-
1. Resolución Ministerial Nº 333-2010-EF-15. difican el artículo 4º del Decreto Supremo Nº
Aprueban los Índices de Distribución del Canon 006-2009–MINAM referido a la Comisión Na-
Hidroenergético proveniente del Impuesto a la cional sobre Cambio Climático. (10 de Agosto
Renta al Ejercicio Fiscal 2009 a ser aplicados a de 2010)
los gobiernos regionales y locales. (17 de Julio
de 2010) 7. Resolución de Secretaria de Descentralización
Nº 228-2010-PCM-SD. Reglamento del Registro
2. Resolución Directoral Nº 019-2010-EF-76.01. de Mancomunidades. (25 de Agosto de 2010)
Aprueban Cuadro de Plazos para la Elaboración
y Presentación de la Evaluación de los Presu- 8. Decreto Supremo Nº 183-2010-EF. Aprueban
puestos Institucionales de los Gobiernos Locales los procedimientos para el cumplimiento de
para el Año Fiscal 2010. (23 de Julio de 2010) metas y la asignación de los recursos del Plan
de Incentivos a la Mejora de la Gestión Munici-
3. Resolución Directoral Nº 362-2010-EF-15. pal (FONCOMUN CONDICIONADO II). (03 de
Aprueban Índices de Distribución de la Rega- Septiembre de 2010)
lía Minera correspondientes al mes de junio de
2010. (27 de Julio de 2010). 9. Decreto Supremo Nº 190-2010-EF. Aprueban
los procedimientos para el cumplimiento de
4. Resolución Directoral Nº 015-2010-EF-93.01. Se metas y la asignación de los Recursos del Progra-
prorroga plazo de la presentación de la informa- ma de Modernización Municipal del Año Fiscal
ción financiera y presupuestaria del primer se- 2011. (13 de Septiembre de 2010)
mestre del ejercicio 2010 hasta el 15 de setiem-
bre del presente año. (07 de Agosto de 2010) 10. Resolución Ministerial Nº 454-2010-EF-15. Mo-
difican los índices de distribución del Fondo de
5. Resolución Ministerial Nº 378-2010-EF-15. Mo- Compensación Municipal - FONCOMUN del
difican los índices de distribución del Fondo de Año Fiscal 2010. (14 de Septiembre de 2010)
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