LA AUDITORÍA

Definición

En un sentido amplio, es verificar que

la información financiera, operacional y
administrativa que una empresa
presenta a terceros es confiable, veraz
y oportuna.
LA AUDITORÍA
Otra definición
Es examinar que los hechos, fenómenos y
operaciones en una organización se dan
en la forma como fueron planeados; que
las políticas y lineamientos establecidos
han sido observados y respetados; que se
cumplen con obligaciones fiscales, jurídicas
y reglamentarias en general.
LA AUDITORÍA
Objetivos
 LA AUDITORÍA
Objetivos
El objetivo de una auditoría de estados
financieros de acuerdo a las Normas
Internacionales sobre Auditoría (NIA)
emitidas por el Comité Internacional de
Prácticas de Auditoría del IFAC (Federación
Internacional de Contadores) es hacer
posible que el auditor pueda expresar una
opinión sobre si los estados financieros
están preparados razonablemente,
respecto a todo lo sustancial, de acuerdo
con un marco de referencia para informes
financieros identificados.
 LA AUDITORÍA
Clases
Auditoría Fiscal o
Tributaria

Auditoría
Gubernamental

Auditoría Integral

Auditoría Operativa
Auditoría Fiscal o Tributaria

Consiste en verificar el correcto y

oportuno pago de los diferentes
impuestos y obligaciones fiscales
de los contribuyentes desde el
punto de vista de las direcciones
o tesorerías de las entidades
administradoras de impuestos.
 Auditoría Gubernamental
Evalúa y proporciona
información a los poderes del
estado y a la opinión pública,
sobre los resultados de la
gestión de la administración
pública en relación con los
planes, programas y
presupuestos establecidos.
Determina los niveles de
economía, eficacia y eficiencia
que permitirán a la
administración gubernamental,
tomar decisiones.
Auditoría Integral

Es un examen que proporciona una

evaluación objetiva y constructiva
acerca del grado en que los
recursos humanos, financieros y
materiales son manejados con la
debida economía, eficacia y
eficiencia. Abarca
consecuentemente aspectos
financieros, societarios, operativos y
tributarios.
 Auditoría Operativa
Se define como una técnica para evaluar
sistemáticamente, una función o una unidad
de referencia a normas de la empresa. Por
ejemplo:
Evaluación del cumplimiento de políticas
de la empresa.
Evaluación de los procedimientos y
procesos industriales.
Revisión de prácticas de compras.
Evaluación de la eficiencia y eficacia de
dichos procesos.
 Proceso de Auditoría a los Estados
Financieros
Consiste en un examen sistemático de
los libros, documentos y demás registros
contables de una entidad, con el objeto de
obtener elementos de juicio y evidencia
comprobatoria suficiente y competente para
fundamentar de una manera objetiva y
profesional la opinión que el Contador
Público y Auditor, emite sobre los estados
financieros preparados por la empresa, a
una fecha determinada y el resultado de
las operaciones por un período
determinado.
1. Planeamiento

En esta etapa se indica el establecimiento

de una estrategia global de auditoría en
relación con el encargo y el desarrollo de
un plan de auditoría.
El auditor siempre deberá planear la
auditoria de modo que exista una
expectativa razonable de detectar
anomalías importantes resultantes del
fraude o error.
2. Ejecución
En esta etapa se realizan pruebas y
análisis a los estados financieros para
determinar su razonabilidad. Se
detectan los errores, si los hay, se
evalúan los resultados de las pruebas
y se identifican los hallazgos. Se
elaboran las conclusiones y
recomendaciones y se las comunican
a la Gerencia.
 3. Informe

En esta etapa se emite la

opinión del auditor
independiente de acuerdo
a los resultados obtenidos
en las fases descritas
anteriormente.
 Código de Ética Profesional
La ética profesional es una parte de la ética, que estudia los deberes y los derechos
de los profesionales. La ética general comprende las normas mediante las cuales un
individuo decide su conducta.
Cuando un auditor asume un compromiso
profesional, el fiel cumplimiento de una
conducta ética le dará una reputación en el
mercado. Si bien la empresa la paga sus
honorarios, su verdadero cliente es el usuario
de la información; es decir, el inversionista, el
accionista, las entidades financieras, los
proveedores y el gobierno, quienes confiarán
en la opinión que el auditor emita sobre los
estados financieros