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Núcleo De Sucre
Departamento De Administración
Escuela De Contaduría
Consiste en la remisión o delegación del estudio, por parte del jefe o encargado del
departamento de sistemas y procedimientos, a uno de sus analistas de acuerdo a su
experiencia, capacidad técnica y estudios realizados.
PLANEACIÓNDEL PROYECTO:
Una vez asignado el proyecto, el analista procede a preparar un bosquejo del estudio que
requerirá la aprobación del jefe de sistemas y procedimientos antes de comenzar a realizar el
trabajo.
Este bosquejo servirá de base para coordinar la investigación y el desarrollo del trabajo;
además tiene que ser lo suficientemente completo y detallado para no dejar escapar aspectos
y áreas de importancia. Por otro lado, el analista se debe preparar para realizar una
investigación detallada que lo capacitará para efectuar el trabajo con idoneidad. El objetivo de
la planeación es asegurarse que el curso del proyecto sea determinado de antemano y que el
resultado esperado se tenga a la vista durante todas las diferentes fases del estudio.
ESTUDIO PRELIMINAR:
Es un estudio destinado a separar los factores del problema pero que no propone soluciones.
Simplemente es una rápida acumulación de información en forma muy amplia y general, solo
con fines exploratorios. Los detalles se eliminan y se espera producir un informe que oriente la
decisión acerca de si es recomendable el desarrollo del procedimiento destinado a la solución
del problema
Una vez que el analista ha recolectado toda la información clave, define el problema. Al
llegar a este paso el analista debe saber dónde y cuándo se originó el problema y cuál es su
causa.
La definición del problema, el alcance, los objetivos, y los resultados que esperan obtener,
están sujetos a la redefinición para que los resultados esperados queden garantizados, esta
fase es utilizada por el analista como diagnóstico del problema, por esta razón, en muchas
oportunidades es necesario redefinir el planteamiento del problema y hacerlo tan amplio como
sea posible de manera que las dificultades relacionadas sean solucionadas al mismo tiempo.
Es importante saber que:
RECOPILACIÓN DE LA INFORMACIÓN:
Al llegar a este punto el analista requiere de información precisa y veraz acerca de la forma
actual como opera el área de trabajo en estudio, para así buscar la solución al problema
planteado, y para ello es necesario aplicar en forma adecuada las técnicas especiales de
investigación.
Encuestas: permite la obtención de información de las personas que trabajan en las áreas
involucradas en el problema. Los instrumentos más utilizados son el cuestionario y la
entrevista.
Cuestionarios: Es un formato que presenta una serie de preguntas que debe contestar la
persona encuestada. Se preparará en concordancia con los objetivos planteados y
características generales del trabajo a realizar (tipo de información que se necesita, personal
involucrado, entre otros); y de acuerdo a ciertas normas convencionales para la elaboración
de los mismos:
Entrevistas: Es un instrumento que puede aplicarse a todos los niveles de la organización.
Requiere que el analista posea una actitud intensa de observación, no solo de palabras, que
implique la percepción de gestos, ademanes, etc., del entrevistado.
Listas de Tareas: Son formas especiales que se entregan al personal involucrado en el área
del problema para que relacione las tareas que ejecuta en orden de frecuencia, por lapsos de
tiempo determinado.
REGISTRO DE DATOS:
Es la fase de estudio lógico que permite analizar los hechos en función de objetivos
terminales, los pasos más importantes; y los factores externos que los afectan. Es ahora
cuando el analista debe separar lo que es de lo que debe ser, así como lo esencial de lo no
esencial, durante esta fase se analiza:
¿Qué se hace? Cuestiona sobre la naturaleza de las labores y los resultados obtenidos.
¿Quién lo hace? Comprende el estudio de las unidades, las actitudes y aptitudes de los
individuos que realizan el trabajo, así como las relaciones laborales que mantienen entre ellos
y la organización.
¿Cómo se hace? Incluye el estudio de los métodos y las técnicas aplicadas para
realizar el trabajo, los instrumentos y equipos utilizados.
¿Por qué se hace? Intenta justificar la existencia del trabajo, sus fines y determinar su
continuidad.
El objetivo primordial de esta etapa es analizar la información para detectar las fallas del
sistema en estudio; y para lograrlo se requiere de ciertos métodos, entre los más utilizados se
encuentran los diagramas, y será necesario seleccionar alguno de los que a continuación se
mencionan y aquellos que mejor se adapten a las necesidades de la organización:
DISEÑO:
Cuando se recibe la asignación para realizar un proyecto cuyos objetivos están perfectamente
definidos y ejecutados adecuadamente las fases de planeación y análisis de la situación
actual de los sistemas; desde los primeros momentos del desarrollo del trabajo vislumbra la
solución o imagen de los resultados finales.
El objetivo de esta fase del proceso es diseñar la solución para alcanzar los objetivos
establecidos en la solicitud del proyecto; y presentar la propuesta a la gerencia en forma
adecuada para su aprobación.
PRESENTACIÓN A LA GERENCIA:
Uno de los aspectos más importantes de análisis de sistemas es la aprobación de los nuevos
métodos por parte de la gerencia y es precisamente, la presentación pública de un informe
que incluye la descripción del nuevo sistema, actores determinantes para ganar la adhesión y
decisión favorable de la directiva de la organización en este sentido, también es
recomendable involucrar a los trabajadores en esta presentación para ganar su apoyo y
colaboración, con lo cual se puede vencer la resistencia al cambio.
En este informe también se mostrarán objetivos, ventajas y bondades del proyecto; y se
presentará en forma atractiva, redactado en un lenguaje fácil de entender y sin abusar de
términos técnicos.
APROBACIÓN DE LA GERENCIA:
Es necesario la autorización o aprobación del nuevo sistema por parte de la gerencia para
proceder a su instalación y ejecución. Será también imprescindible elaborar un plan de
actividades a desarrollar, el cual también debe ser autorizado por la directiva y que debe
incluir:
Corresponde al periodo que va dese la instalación del sistema pasando por el entrenamiento,
pruebas, correcciones, etc., hasta la obtención de los resultados que serán sometidos a
evaluación.
CONSTRUCCIÓN:
Corresponde a la etapa del trabajo durante la cual el analista se dispone a construir el nuevo
sistema e inicia: 1) El diseño de los procedimientos que consiste en la elaboración definitiva
de las gráficas de flujo, diseño de formas, informes, archivos, etc., 2) El entrenamiento al
usuario para capacitarlos en el uso de los nuevos métodos, sus características, ventajas,
archivos, etc., y 3) Ejecución de las pruebas pilotos que consiste en ensayos o pruebas cortas
con la finalidad de probar la eficiencia del sistema.
INSTALACIÓN:
Cuando el analista está satisfecho con los resultados obtenidos en las pruebas pilotos,
comenzará la instalación física del nuevo sistema, es entonces cuando procederá a:
Elaborar manuales,
Reproducir formas, informes, registros, etc.
Compra de equipos,
Organizar oficinas,
Crear archivos,
Crear registros.
EJECUCIÓN:
Consiste en la instalación definitiva del nuevo sistema mediante cualquiera de los siguientes
métodos:
SEGUIMIENTO:
GRÁFICAS DE FLUJO
Procedimientos
Generales: Son los que involucran operaciones que efectúan todas o más de una dirección
general o dentro de la institución.
Procedimientos meso administrativos o sectoriales: Son los que involucran a todos los
sectores administrativos o a dos o más instituciones intersectoriales a nivel operativo.
Procedimientos micro administrativos o institucionales: Son los que se siguen para realizar las
operaciones internas en una dependencia o entidad para cumplir sistemáticamente con sus
funciones y objetivos.
Dentro del ciclo de operaciones de una empresa se definen los procedimientos contables,
como todos aquellos procesos secuencia de pasos e instructivos que se utilizan para el
registro de las transacciones u operaciones que realiza la empresa en los libros de
contabilidad desde el punto de vista del análisis se pueden establecer procedimientos
contables para el manejo de cada uno de los grupos generales de cuentas de los estados
financieros.
Recepción de inventarios.
Ventas de productos.
Fabricación de productos.
Registro de estimaciones.
Destrucción de inventarios.
Son aquellos que no afectan las cifras de los estados financieros. En contraposición a los
procedimientos anteriormente mencionados, los procedimientos no contables no afectan las
cifras de los estados financieros; algunos ejemplos de este tipo de procedimientos son los
siguientes
Instructivos: Son documentos que nombran en forma detallada la manera en que debe llevar a
cabo una tarea o procedimiento específico.
Planeación de estudio.
Diagrama de flujo
diagrama de flujo
Vertical. El flujo y la secuencia de operaciones van de arriba hacia abajo. Se trata de una lista
ordenada de operaciones según su propósito.
Panorámico. Representan el proceso entero en una sola carta, emplea tanto el modelo vertical
como el horizontal.
Arquitectónico. Describe el itinerario de trabajo de una persona o una forma sobre su área de
trabajo.
Simbología
Actividad u operación: Se utiliza siempre que una actividad o grupo de ellas tengan como
objetivo un cambio, ya sea en el valor, forma o disposición de la información.
Anotación, aclaración, o ambos casos: Siempre que se quiera algún comentario al margen,
notas exploratorias, aclaraciones, etc.; se trazará indistintamente una línea punteada que vaya
de la nota aclaratoria al símbolo en que se requiere esa nota.
Conector: Este símbolo se utiliza siempre que las condiciones físicas de nuestro diagrama
obliguen a interrumpir el graficado de la información que se tiene y deba seguirse el diagrama
en otro lugar, o bien cuando interese unir informaciones aisladas.
Transferencia: Este símbolo se utiliza cuando en el flujo del proceso o sistema interviene otra
sección o departamento que no sea el estudiado, siempre o cuando nos interesen los pasos o
trámites que se realizan en ese lugar.
Alternativa: Este símbolo representa el momento en que una actividad u operación cualquiera
implica tomar uno o varios caminos diferentes.
Actividad fuera del ámbito de investigación: Este símbolo se utiliza cuando se considera
necesario conocer en el diagrama el detalle de las actividades que realizan en otro lugar, o
bien para indicar que las actividades que se realizan en otro lugar, o bien para indicar que las
actividades que se realizan en el proceso o sistema se encuentran diagramadas en otro lugar
(tal es el caso del proceso o sistemas muy parecidos o similares, que nada más varían en su
inicio o su final.
Identificar las tareas principales del proceso junto con su autor y contexto.
4.- Los círculos de decisión pueden y deben tener más de una línea de flujo
5.- Todos los símbolos pueden tener más de una línea de entrada
De forma visible a un sistema o un proceso: Los diagramas nos permiten observar todos los
pasos de un sistema o proceso sin necesidad de leer notas extensas. Un diagrama es
comparable, en cierta forma, con una fotografía aérea que contiene los rasgos principales de
una región, y que a su vez permite observar estos rasgos o detalles principales.
Permitir al analista asegurarse que ha desarrollado todos los aspectos del procedimiento.
Caso práctico
Para explicar algunos temas, no hay mejor forma que hacerlo a través de un ejemplo, así que
vamos a ver un ejemplo de flujograma.
Daniel con un tiempo de anterioridad a la reunión, debe revisar qué indicadores se van a
analizar en este trimestre.
Luego debe solicitar la información con un tiempo prudente a la reunión, para que los
diferentes procesos consigan enviarle los datos necesarios para que él pueda elaborar el
informe. En ocasiones los procesos se olvidan de enviar los indicadores o no lo envían de
forma oportuna, para lo cual, Daniel habla con su jefe inmediato para que sea él quien pida la
información.
Posteriormente, el plasma los datos en un archivo de Excel y de esta manera genera los
indicadores.
Daniel revisa uno a uno los indicadores y los compara con los del mes anterior. Si la variación
de un indicador entre un mes y otro es mayor al 10%, solicita una explicación ante este hecho.