El ente que cuenta con la

facultad de establecer la
Sujeto
activo
SUJETO ACTIVO Y SUJETO
PASIVO DEL IMPUESTO
obligación tributaria exigir
el pago de los DIAN
contribuyentes y además
es quien tiene la titularidad
para administrar los
recursos recaudados

Son todas aquellas personas

naturales o jurídicas Empresas
obligadas al pago de tributos industriales
Sujeto a favor del sujeto activo, comerciales y
pasivo también está obligado al servicios
cumplimiento de obligadas
obligaciones formales y tributariamente
accesorias

De manera general,
HECHO GENERADO DEL
Son las diferentes conductas abstracta e impersonal
IMPUESTO
humanas, que de acuerdo a lo como gravable. Y con
establecido por a ley, dan la condiciones claras
obligación de pagar un tributo y se según sea el caso
debe realizar
 Es el valor monetario o unidad de
medida del hecho imposible sobre
Base
el cual se aplica la tarifa del
gravable
impuesto para establecer el valor
de la obligación tributaria.

BASE DEL GRAVABLE Y TARIFA DEL

IMPUESTO

Una vez conocida la base imposible La tarifa comprende los

Tarifa del se le aplica la tarifa, la cual se define
impuesto como “una magnitud establecida en
la ley, que aplicada a la base
gravable sirve para determinar la
cuantía del tributo”.
tipos gravámenes,
mediante los cuales se
expresa la cuantificación
de la deuda tributaria.

- Su sujeto activo es la DIAN

Es un gravamen que
- Sujeto pasivo: es toda  Recaudo anticipado de la
se aplica a los renta
persona natural o jurídica
automotores nuevos, que cumpla con los  Se paga con el formulario
usados y los que requisitos. de 360 de la DIAN
IMPUESTO DE RENTA
internan - RETE
Se paga el 25 % sobre el FUENTE  Es un impuesto de orden
temporalmente al valor del patrimonio o los nacional
territorio nacional, es ingresos obtenidos  Es un impuesto directo para
un impuesto anual es anualmente grandes contribuyentes
la obligación que - La sanción es de 10 UVT  Es un impuesto directo para
- Es un impuesto directo de régimen común y
posee los
orden nacional simplificado
propietarios de
vehículos en
Colombia.
  Recaudo
 La tarifa Es el mecanismo que le anticipado del
general es del
IVA 19%. Pero
permite al estado IVA
recaudar de forma  Pago mensual
depende el RETE IVA anticipada el impuesto
Es el impuesto al  Es directo para
producto o del sobre las ventas,
valor agregado, los grandes
servicio puede mecanismos que está
se genera en contribuyentes
variar del valor regulado por el artículo
toda actividad de  Es indirecto
del IVA. 437- del estatuto
venta y para régimen
 Es un impuesto tributario, que para la
presentación de común y
directo y de actividad
servicios simplificado.
orden nacional correspondiente a una
tarifa del 50% de IVA.

- Impuesto de industria y comercio

El impuesto de industria y
comercio, es un gravamen
considerado impuesto
directo de carácter
municipal que grava toda
ICA actividad industrial,
comercial o de servicios
que se realice en la
jurisdicción del respectivo
municipio
ICA Y RETE ICA
El rete ICA es el anticipo del
impuesto de industria y comercio
efectuado por el vendedor y
RETE ICA
descontado por el comprador en el
momento de causar, pagar o abonar
en cuenta, las facturas o cuentas de
cobro
- La tarifa depende de la actividad
económica y se toma como base los
ingresos netos del contribuyente
- Su liquidación es anual o bimestral.
- Es un impuesto directo de orden
municipal
- Recaudo anticipado de ICA
- Su recaudo es anual para régimen
simplificado
- Su recaudo es bimestral para régimen
común
- La tarifa de recaudo depende de la
actividad económica
- El formulario de recaudo depende del
municipio
 Son aquellos tributos
IMPUESTO AL administrados por la DIAN y
CONSUMO que representan la misma
característica en todo el
territorio, se aplica de la
misma manera en todo el
país con algunas exenciones
establecidas por la ley
IMPUESTO PEDRIALEl impuesto predial es un gravamen
sobre una propiedad o posesión
inmobiliaria bien sea una Persona
natural o jurídica, deben pagarla
todos los propietarios de un
inmueble ya sea vivienda, oficina,
edificio, local, empresa.
- Impuesto nacional de consumo a partir de
la reforma tributaria del 2012
- Sujeto activo: la DIAN
- Sujeto pasivo: Consumidores y empresas
prestadoras de servicios.
- La base es el valor de la compra y tarifa
depende de la tabla
- Es un impuesto directo de orden nacional
- Es un impuesto a la propiedad que se
obtenga
- Sujeto activo: municipio o distrito
- Sujeto pasivo: poseedor de la propiedad
- La tarifa se da según la propiedad y el
sector donde esté ubicada dicha
propiedad
- Tiene una sanción por no hacer efectivo el
pago.
- Se realiza anua el pago
- Es un impuesto directo de orden municipal
o distrital

Es un gravamen que se aplica a
los automotores nuevos, usados
IMPUESTO DE y los que internan
VEHÍCULOS
temporalmente al territorio
nacional, es un impuesto anual
es la obligación que posee los
propietarios de vehículos en
Colombia.
Es el gravamen de
movimiento financiero
GMF es un nuevo impuesto a
cargo de los usuarios del
sistema financiero,
también se realiza en el
momento de una
transacción o alguna
salida de dinero del
banco.
- Es un impuesto a la propiedad que se
graba
- Lo genera la compra de un vehículo
- A quien se le paga ministerio de
transporte
- La base es el valor del vehículo la tarifa
se da según la tabla.
- El recaudo es de manera anual con el
formulario virtual del ministerio de
transporte
- Es un impuesto directo de orden
municipal
- Tiene una sanción por no hacer
efectivo el pago en la fecha
establecida.
- Lo genera los retiros, giros de
cheques, traslados de fondos y
transacciones
- En las entidades financieras
- Clientes financieros
- Gravamen a los movimientos
financieros
- La base es el valor del
movimiento financiero
- Su tarifa es del 4x 1000
- Se recauda de manera mensual
- Es un impuesto indirecto de
orden nacional

Es un régimen tributario
integrado y simplificado,
MONOTRIBUTO relativo a los impuestos a
las ganancias, al valor
agregado y al sistema
prevenciones, destinado
a los pequeños
contribuyentes
Este impuesto nacional al consumo
de bolsas plásticas, con la finalidad
IMPUESTO AL CONSUMO de disminuir el consumo de bolsas
DE BOLSAS PLÁSTICAS en procura del medio ambiente,
cuya finalidad sea cargar o llevar
productos.
- Impuesto de ganancias
- Impuesto de valor agregado
- Aportes al régimen
previsional público del
sistema integrado , de
jubilaciones y pensiones
- Aporte al sistema nacional
de seguros de salud
- Están responsable del impuesto
Nación del IVA pertenecientes del
régimen común
- Las personas naturales o jurídicas
que opten por recibir las bolsas
plásticas para transportar los
productos adquiridos.
- La DIAN impuso el formulario
- Cada establecimiento decide si
vende bolsas o la entrega
gratuitamente.
  Personas jurídicas que vendan servicios o
productos gravados con IVA.
Pertenece a  Las personas naturales que no cumplan con los
requisitos para pertenecer al régimen
simplificado.
 Personas pertenecientes a la actividad de usuarios
aduaneros, cuando sus operaciones de comercio
exterior tengan relación con las actividades que
Es el impuesto a las
ventas las personas
jurídicas y sociedades  Registrarse ante el RUT.
REGIMEN  Expedir un documento equivalente a la factura,
de hecho que vendan cuando el comercio de régimen común compre a
COMUN o presten servicios personas naturales en el régimen simplificado o
gravados Obligaciones no comerciantes.
 Expedir factura o su equivalente con todos los
requisitos de ley.
 Aquellos que se encuentran en el régimen
común deben presentar una declaración
bimensual del impuesto al IVA,
independientemente de las ventas realizadas.
 Al pertenecer al régimen común, se debe
CONTRIBUYENTES presentar siempre declaración de renta.

 Personas naturales comerciales

 Artesanos que sean minoristas o detallistas
 Agricultores y ganaderos que realicen
operaciones gravadas
Pertenecen, requisitos  No ser usuarios aduaneros
Es el impuesto a las
 No desarrollar actividades como un sistema que
ventas las personas implique explotación de intangibles
jurídicas y naturales  Tener máximo un establecimiento de comercio,
comerciantes y oficina o negocio donde ejerza su actividad.
artesanos que sean
minoristas o
REGIMEN detallistas; los
Obligaciones
SIMPLIFICADO agricultores y los  Inscribirse en el RUT
ganaderos, que  Llevar libro fiscal de registro de las
realicen operaciones operaciones diarias
 Expedir copia del mismo en la primera venta o
gravadas.
prestación de servicios
 Informar a la DIAN el cese de actividades
 Suministrar información en la DIAN