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AUDITORIA OPERATIVA
EMPRESA CORPORACIÓN LOS AFORTUNADOS S.A.

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CONDICION: En el Proceso de Auditoria se encontró una desorganización y usurpación de

funciones en los trabajadores asumiendo distintas funciones en la Empresa Corporación Los
Afortunados S.A.

CRITERIO:
Constitución política del Perú
Artículo 22°.- El trabajo es un deber y un derecho. Es base del bienestar social y un medio de
realización de la persona.
Artículo 26°.- En la relación laboral se respetan los siguientes principios:
 Igualdad de oportunidades sin discriminación.
 Carácter irrenunciable de los derechos reconocidos por la Constitución y la ley.
 Interpretación favorable al trabajador en caso de duda insalvable sobre el sentido de una
norma.
Decreto Legislativo N° 728
 ARTÍCULO 25.-Falta grave es la infracción por el trabajador de los deberes esenciales que
emanan del contrato, de tal índole, que haga irrazonable la subsistencia de la relación.
 ARTÍCULO 30.-Son actos de hostilidad equiparables al despido.
Instrumentó de gestión
Reglamento de Organización y Funciones
El ROF establece:
a) La estructura orgánica de la entidad.
b) Las funciones generales y específicas de la entidad y de cada uno de sus órganos y unidades
orgánicas.
c) Las relaciones de coordinación y control entre órganos, unidades orgánicas y entidades cuando
corresponda.

CAUSA: Falta de organización y verificación de la oficina de recursos humanos Empresa

Corporación Los Afortunados S.A.

EFECTO: Debido a que no existe un control en la verificación de las funciones por parte de la
oficina de Recursos Humanos se incrementa la posibilidad de riesgo de no ser confiable en la
empresa los afortunados S.A así mismo se amplía el margen de posibilidades de riesgo de
incumplimiento de la Dirección General de Empleo y Formación Profesional del Ministerio de
Trabajo.

Presentado por:
Revisado por:
Fecha:
Fecha de término:
PROCEDIMIENTO
 Verificar las funciones de los trabajadores de acuerdo a la notificación de cada
departamento y de los Recursos Humanos.

 Determinar la causa principal de la desorganización y usurpación de distintas

funciones de los trabajadores de la empresa corporación los afortunados s.a.
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AUDITORIA OPERATIVA
EMPRESA CORPORACIÓN LOS AFORTUNADOS S.A.

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CONDICION: Durante la auditoria operativa realizada al supervisor de ventas se le llamó la

atención porque sus vendedores no habían cumplido la cuota asignada, sin embargo, esta

cuota no se les había notificado y en su determinación, nunca se les consulto.

CRITERIO:

 Reglamento del control interno (de la misma entidad)

 En las políticas del balance las metas es aumentar el 20% mensual de ventas.

 Incumplimiento con las funciones como supervisor, así como al personal de acuerdo

al ROF.

 Incumplimiento con las funciones como supervisor de acuerdo al MOF de la entidad

(instrumentos de gestión)

CAUSA: El supervisor no cumple con el rol de supervisar, así como también sin notificar a

sus trabajadores de ventas haciendo estos casos omisos a las notificaciones (memorándum) y

a las responsabilidades de cada trabajador.

EFECTO: Los trabajadores de venta no cumplen con la meta que se les proporciono,

poniendo en riesgo que la empresa no obtenga liquidez asi como también genere un desnivel

en los ingresos de esta entidad.

Presentado por:
Revisado por:
Fecha:
Fecha de término:
PROCEDIMIENTO

 Analizar porque el supervisor de ventas les llamo la atención a los vendedores

por que no cumplieron con la cuota asignada

 Verificar el por que los vendedores no cumplieron con lo ordenado por

supervisor de ventas.
 AUDITORIA OPERATIVA
EMPRESA CORPORACIÓN LOS AFORTUNADOS S.A.

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CONDICION: Al supervisor de cuentas por pagar en el departamento de contabilidad se le

llamó la atención por no haber pagado tres facturas a un proveedor muy importante el cual
dejó de surtir por este hecho. Estas facturas si habían sido aprobadas por ese departamento un
mes antes, pero en la programación de pagos no había sido incluida porque, por órdenes del
gerente de finanzas.
CRITERIO:

LEY QUE REGULA EL PAGO OPORTUNO DE FACTURAS

Ley Nº4288/2018-C12
Art. 3 Plazo para la cancelación de facturas
El pago del monto insoluto emitidas de un proveedor a empresas privadas deberá ser
cancelado en no menor a 30 días calendario, a partir de la fecha de emisión

LEY QUE ESTABLECE LA OBLIGACIÓN DE PAGAR LAS FACTURAS

Art.2: Las instituciones públicas y empresas del sector privado que incumplan con el plazo máximo
de pago de treinta (30) días calendario, deberán pagar los intereses legales conforme a Ley.

CAUSA: se pierde a un proveedor importante, lo que esto conlleva a una pérdida significativa
para la empresa en reducción de costos de materiales que pueden ser usados.

EFECTO: la empresa tendrá que buscar un nuevo proveedor o quizás convencer a su

proveedor para que este siga proporcionando la materia.

Presentado por:
Revisado por:
Fecha:
Fecha de término:

PROCEDIMIENTO
 Verificar de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, de
adecuado registro y control. del departamento de contabilidad

 Solicitar al departamento de contabilidad las facturas que habían sido aprobadas.