Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Auditoria
«TEMA» Presupuesto flexible
Se le solicita elaborar el presupuesto anualizado y presupuesto flexibilizado para
un mes con base en los datos siguientes:
DATOS ANUALES:
Ventas estimadas 12,480 unidades a Q201.60 cada una (IVA Incluido)
Costos estimados por unidad
 Materia prima Q17.00
 Mano de obra Q16.00
 Comisiones ventas 5%
 Prestaciones laborales 40%
 Diversas ventas Q 7.50
 Diversos fabrica Q6.00
Gastos anuales estimados
 Sueldos admón. Q132,000
 Sueldos ventas Q180,000
 Mantenimiento Q24,000.00
 Seguros fabrica Q18,000.00
 Otros gastos admón. Q12,000.00
 Depreciaciones Q15,000.00
DATOS REALES DEL MES:
Ventas 1,196 unidades Q218.40 cada una (IVA Incluido)
Costos por unidad
 Materia prima Q18.50
 Mano de obra Q16.50
 Comisiones ventas 5%
 Prestaciones laborales 40%
 Diversas ventas Q 7.60
 Diversos fabrica Q6.20

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Gastos fijos
 Sueldos admón. Q11,500.00
 Sueldos ventas Q15,700.00
 Mantenimiento Q2,500.00
 Seguros fabrica Q1,300.00
 Otros gastos admón. Q1,100.00
 Depreciaciones Q2,000.00

CASO 2 (variable del anterior) variación solo en precio no en volumen

DATOS ANUALES:
Ventas estimadas 14,352 unidades a Q201.60 cada una (IVA Incluido)
Costos estimados por unidad
 Materia prima Q17.00
 Mano de obra Q16.00
 Comisiones ventas 5%
 Prestaciones laborales 40%
 Diversas ventas Q 7.50
 Diversos fabrica Q6.00
Gastos anuales estimados
 Sueldos admón. Q132,000
 Sueldos ventas Q180,000
 Mantenimiento Q24,000.00
 Seguros fabrica Q12,000.00
 Otros gastos admón. Q12,000.00
 Depreciaciones Q12,000.00
DATOS REALES DEL MES:
Ventas 1,196 unidades Q218.40 cada una (IVA Incluido)
Costos por unidad
 Materia prima Q18.50
 Mano de obra Q16.50
 Comisiones ventas 5%
 Prestaciones laborales 40%
 Diversas ventas Q 7.60
 Diversos fabrica Q6.20

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Gastos fijos
 Sueldos admón. Q11,500.00
 Sueldos ventas Q15,700.00
 Mantenimiento Q2,500.00
 Seguros fabrica Q1,300.00
 Otros gastos admón. Q1,100.00
 Depreciaciones Q2,000.00

CASO 3 (variable del anterior) variación en precio y en volumen

DATOS ANUALES:
Ventas estimadas 12,480 unidades a Q212.80 cada una (IVA Incluido)
Costos estimados por unidad
 Materia prima Q17.50
 Mano de obra Q16.00
 Comisiones ventas 5%
 Prestaciones laborales 40%
 Diversas ventas Q 7.50
 Diversos fabrica Q6.00
Gastos anuales estimados
 Sueldos admón. Q120,000
 Sueldos ventas Q156,000
 Mantenimiento Q24,000.00
 Seguros fabrica Q12,000.00
 Otros gastos admón. Q12,000.00
 Depreciaciones Q12,000.00
DATOS REALES DEL MES:
Ventas 1,196 unidades Q229.60 cada una (IVA Incluido)
Costos por unidad
 Materia prima Q18.00
 Mano de obra Q16.50
 Comisiones ventas 5%
 Prestaciones laborales 40%
 Diversas ventas Q 7.60
 Diversos fabrica Q6.20

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Gastos fijos
 Sueldos admón. Q10,500.00
 Sueldos ventas Q13,700.00
 Mantenimiento Q2,500.00
 Seguros fabrica Q1,300.00
 Otros gastos admón. Q1,100.00
 Depreciaciones Q2,000.00

CASO 4 (variable del anterior) variación solo en precio

DATOS ANUALES:
Ventas estimadas 14,352 unidades a Q212.80 cada una (IVA Incluido)
Costos estimados por unidad
 Materia prima Q17.50
 Mano de obra Q16.00
 Comisiones ventas 5%
 Prestaciones laborales 40%
 Diversas ventas Q 7.50
 Diversos fabrica Q6.00
Gastos anuales estimados
 Sueldos admón. Q132,000
 Sueldos ventas Q180,000
 Mantenimiento Q24,000.00
 Seguros fabrica Q12,000.00
 Otros gastos admón. Q12,000.00
 Depreciaciones Q12,000.00
DATOS REALES DEL MES:
Ventas 1,196 unidades Q229.60 cada una (IVA Incluido)
Costos por unidad
 Materia prima Q18.00
 Mano de obra Q16.50
 Comisiones ventas 5%
 Prestaciones laborales 40%
 Diversas ventas Q 7.60
 Diversos fabrica Q6.20

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Gastos fijos
 Sueldos admón. Q11,500.00
 Sueldos ventas Q15,700.00
 Mantenimiento Q2,500.00
 Seguros fabrica Q1,300.00
 Otros gastos admón. Q1,100.00
 Depreciaciones Q2,000.00

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