EVALUACIÓN 01 – CONTABILIDAD TRIBUTARIA I

Nombre del Estudiante: ALCÀNTARA CULQUI, SANDRA BEATRIZ

Base Legal Articulo 9° inciso c) de la LIGV

El servicio es utilizado en el pais cuando es prestado por un sujeto no domiciliado, la obligacion tributaria nace
en la fecha en que se anote el comprobante pago en el registro de compras o en la fecha en la que se pague
la retribucion lo que ocurra primero.

¿Cuál es el tratamiento tributario para el IGV?

El numeral 2 del apendice II de LIGV establece que esta exonerado del IGV el servicio de transporte de pasajeros
Según el articulo 5 numeral c) de la ley del IGV esta exonerado del IGV la venta del bien que a sido adquirido exc
Por lo que se entiende que en caso que la venta de los vehículos automotores usados sea efectuada por un sujet
exclusivamente el referido servicio exonerado del IGV y que haya adquirido los aludidos bienes para ser utilizado
en la prestación de dicho servicio, la venta en mención se encontrará exonerada del IGV.

3 ¿Cuál es el tratamiento tributario para el IGV?

 Base Legal Art. 2° inciso g) de la LIGV
Respectivamente no se considera operación gravada con el impuesto de transferencia de bienes
que efectuan las instituciones educativas publicas o pariculares, eclusivamente para sus fines propios

4 ¿Cuál es el tratamiento tributario para el IGV?

SOLUCIÒN:

1. Càlculo de la forma a pagar:

Remuneraciones del mes de Junio 2009 S/ 6,700 00

Pago en efectivo ( 50% de S/6, 700 00) (S/3, 350 00)
Pago en mercaderias ( 50% de S/6, 700 00 ) (S/3, 350 00)

2. Contabilización: .(1)

.----------------------X--------------------
12 Clientes 3,350.00
126 Boletas por cobrar

40 Tributos a pagar 511

401 Gobierno Central
4011 IGV

70 Ventas 2,839.00
701 Mercaderias
 15-08 / Por el retiro de mercaderias para ser entregadas a los trabajadores.
.(2)
.------------------x-------------------
41 Rem. Y parte. Por pagar 6,700.00
411 Resum. Por pagar

12 Clientes 3,350.00
126 Boletas por pagar

10 Caja y Bancos 3,350.00

101 Caja

15-08 / Por el pago de las remuneraciones pendientes

Base Legal : Artìculo 3º inciso (a

Respecto al punto (1)
Para efectos del IGV la entrega de mercaderias destinada a los trabajadores
de la empresa cuando sea de su libre disposicion es considerado como retiros de bienes y como
tal efecto al impuesto general a las ventas, la base imponible para el impuesto sera el valor considerado
al realizar operaciones con terceros o en su efecto el valor de mercado. Asi mismo por dicho retiro de
bienes se debera el emitir el correspondiente comprobante de pago que para el caso a tratarse de
trabajadores seran boletas de pago

Respecto al punto (2)

El pago de remuneraciones podra realizarse en efecto o en especie

5 ¿Cuál es el tratamiento tributario para el IGV?

Se presentan 2 situaciones:
 La primera que el bien no ha sido entregado y la segunda que no se cancela el bien en su totalidad.
Entonces la obligación tributaria nace en el momneto del pago que equivale a 20% del valor del bien debido a qu
de pago se entregarán cuando la transferencia de BB , por apgos parciales recibidos anticipadamente a la entreg
discpocisión del mismo en la fecha y por el monto recibido .

6 ¿Cuál es el tratamiento tributario para el IGV?

En aplicación a lo dispuesto en el artículo 2° D.S. N° 029-94-EF modificado por D.S. N° 0 64-2000-EF se establec
No se considera venta en siguiente retiro
La entrega a título gratuito de material documentario que efectúan las empresas con la finalidad de servicios o co
proporcionar la venta de bienes muebles, inmuebles, prestación de servicios o contratos de construccion
En consecuencia la compañía Soda S.A al no considerar como venta la entrega de material documentario es decir
semanales no tendría que pagar el impuesto general a las ventas.

7 ¿Cuál es el tratamiento tributario para el IGV?

Base Legal Articulo 2°, inciso a) de la LIGV

No constituye una operacion gravada el arrendamiento de bienes inmuebles, siempre que el ingreso
constituya renta de primera categoria gravada con el impuesto a la Renta.
 a obligacion tributaria nace
fecha en la que se pague

cio de transporte de pasajeros dentro del pais

bien que a sido adquirido exclusivamente para ser utilizado en operaciones exoneradas del IGV
dos sea efectuada por un sujeto que realice
didos bienes para ser utilizados exclusivamente
ncia de bienes
a sus fines propios
bienes y como
a el valor considerado
por dicho retiro de
aso a tratarse de
 en su totalidad.
del valor del bien debido a que los comprobantes
os anticipadamente a la entrega del bien o puesta a

S. N° 0 64-2000-EF se establece que:

on la finalidad de servicios o contratos de construcción.

tratos de construccion
material documentario es decir sus boletines

pre que el ingreso