Art. 555. Capacidad y representación.

Los contribuyentes pueden actuar ante la Administración Tributaria personalmente o por

medio de sus representantes o apoderados.

Los contribuyentes menores adultos pueden comparecer directamente y cumplir por sí los
deberes formales y materiales tributarios.

20. Hecho generador. Concepto: 041745

Mayo 22 de 2001

“El hecho generador es el presupuesto establecido por la ley para tipificar el tributo y cuya
realización origina el nacimiento de la obligación tributaria” de conformidad con lo
establecido en el artículo 1 del Estatuto Tributario.

.El artículo 1° del Estatuto Tributario establece: "Origen de la obligación sustancial. La

obligación tributaria sustancial se origina al realizarse el presupuesto o los presupuestos
previstos en la ley como generadores del impuesto y ella tiene por objeto el pago del
tributo

Hecho generador
1. Impuesto renta.
En el Impuesto a la Renta, el hecho imponible (o hecho generador del impuesto) es la
obtención de rentas por una persona natural o jurídica. Secretaria distrital de hacienda.
2.
201 Concepto 1 de El impuesto de industria y comercio recae sobre todas las
8 2018 Secretaría actividades industriales, comerciales y de servicios que se ejerzan
Distrital de o realicen en las respectivas jurisdicciones municipales, directa o
  Hacienda   indirectamente, por personas naturales o jurídicas o sociedades
de hecho, en forma permanente u ocasional, en inmuebles
determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos
3. Art. 871. GMF:
4. Libro 3ro. Titulo 1- Art. 420. IVA
5. De los artículos 13 y 14 de la Ley 44 de 1990 se desprende que el hecho generador
del impuesto predial unificado «está constituido por la propiedad o posesión que
se ejerza sobre un bien inmueble, en cabeza de quien detente el título de
propietario o poseedor de dicho bien, quienes, a su vez, tienen la obligación, según
corresponda, de declarar y pagar el impuesto.
6. ICA: Ley 14/1983. Art. 32
 Sujeto Activo: (estado) Es el acreedor de la obligación tributaria. El Estado como
acreedor del vínculo jurídico queda facultado para exigir unilateral y
obligatoriamente el pago del impuesto, cuando se realiza el hecho generador; Para
efectos de la administración del IVA está representado por la Unidad
Administrativa Especial - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, que es el
sujeto activo de la obligación tributaria.

Sujeto Pasivo: Es el deudor de la obligación tributaria. En el impuesto sobre las

ventas, jurídicamente el responsable es el sujeto pasivo, obligado frente al Estado
al pago del impuesto. Secretaria distrital de hacienda. Glosario de términos
tributarios.

Art. 792. Sujetos pasivos. Titulo VII. Extinción de la obligación tributaria. Capitulo I.

Son contribuyentes o responsables directos del pago del tributo los sujetos respecto de
quienes se realiza el hecho generador de la obligación tributaria sustancial.

39. Sujeto activo del tributo.

Es el acreedor del cobro de los impuestos, facultado para exigir, de manera unilateral y
con carácter obligatorio, el pago de cada uno de los impuestos desde el momento en que
se produce el hecho generador. Para todos los efectos, el sujeto activo es el Estado.
40. Sujeto pasivo del tributo.
Es la persona obligada frente al Estado al cumplimiento de la obligación de pagar el
tributo.
 Libro I. Impuesto sobre renta y complementarios. Art. 7-9.
 Art. 437. Titulo III. Impuesto sobre ventas.
 Art. 514-515-516. Libro cuarto. Impuesto timbre nacional.
 Art.54 ley 1430/2012. Impuesto ICA

Art. 555-1. Número de identificación tributaria - NIT.

Para efectos tributarios, cuando la Dirección General de Impuestos lo señale, los
contribuyentes, responsables, agentes retenedores y declarantes, se identificarán
mediante el número de identificación tributaria NIT, que les asigne la Dirección General de
Impuestos Nacionales.
** -Inciso Adicionado- Las Cámaras de Comercio, una vez asignada la matrícula mercantil,
deberán solicitar a más tardar dentro de los dos (2) días calendario siguientes, la
expedición del Número de Identificación Tributaria NIT del matriculado a la
Administración de Impuestos Nacionales competente, con el fin de incorporar, para todos
los efectos legales, dicha identificación a la matrícula mercantil. En las certificaciones de
existencia y representación y en los certificados de matrícula siempre se indicará el
número de identificación tributaria.
** - Inciso Adicionado- El incumplimiento de esta obligación por parte de las cámaras de
comercio acarreará la sanción prevista en el artículo 651 del Estatuto Tributario.

Agentes de retención:

 Ganancias ocasionales. Capitulo II. Titulo III. Art. 305

 Impuesto rete fuente. Titulo II. Art. 375.
 Impuesto timbre. Titulo 4. Art. 518.
 Art. 437-1. Titulo III. Impuesto sobre ventas.
Declarantes:
Impto renta: art. 591 e.t.
Iva: art.601
Rete fuente: Art. 605
Timbre: Art. 607

Personas naturales. Art. 74 Código civil

Persona jurídica. Art 633 código civil

Art. 555-2. Registro único tributario - RUT.

* -Articulo Adicionado- El Registro Unico Tributario, RUT, administrado por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales, constituye el mecanismo único para identificar, ubicar y
clasificar las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del
impuesto sobre la renta y no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio; los
responsables del Régimen Común y los pertenecientes al régimen simplificado; los
agentes retenedores; los importadores, exportadores y demás usuarios aduaneros, y los
demás sujetos de obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales, respecto de los cuales esta requiera su inscripción.
El Registro Unico Tributario sustituye el Registro de Exportadores y el Registro Nacional de
Vendedores, los cuales quedan eliminados con esta incorporación. Al efecto, todas las
referencias legales a dichos registros se entenderán respecto del RUT.
Los mecanismos y términos de implementación del RUT, así como los procedimientos de
inscripción, actualización, suspensión, cancelación, grupos de obligados, formas, lugares,
plazos, convenios y demás condiciones, serán los que al efecto reglamente el Gobierno
Nacional.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales prescribirá el formulario de inscripción y
actualización del Registro Unico Tributario, RUT.
PAR 1. El Número de Identificación Tributaria, NIT, constituye el código de identificación
de los inscritos en el RUT. Las normas relacionadas con el NIT serán aplicables al RUT.
PAR 2. La inscripción en el Registro Unico Tributario, RUT, deberá cumplirse en forma
previa al inicio de la actividad económica ante las oficinas competentes de la DIAN, de las
cámaras de comercio o de las demás entidades que sean facultadas para el efecto.
Tratándose de personas naturales que por el año anterior no hubieren estado obligadas a
declarar de acuerdo con los artículos 592, 593 y 594-1, y que en el correspondiente año
gravable adquieren la calidad de declarantes, tendrán plazo para inscribirse en el RUT
hasta la fecha de vencimiento prevista para presentar la respectiva declaración. Lo
anterior, sin perjuicio de la obligación de registrarse por una calidad diferente a la de
contribuyente del impuesto sobre la renta.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales se abstendrá de tramitar operaciones de
comercio exterior cuando cualquiera de los intervinientes no se encuentre inscrito en el
RUT, en la respectiva calidad de usuario aduanero.
PAR TRANSITORIO. Los responsables del Impuesto sobre las Ventas pertenecientes al
Régimen Simplificado que a la fecha de entrada en vigencia de esta ley no se hubieren
inscrito en el Registro Unico Tributario, RUT, tendrán oportunidad de inscribirse sin que
haya lugar a la imposición de sanciones, antes del vencimiento de los plazos para la
actualización del RUT que señale el reglamento

NO CONTRIBUYENTES NO DECLARAN: ART.598

Ingresos de fuente nacional. Art.24
Ingresos no nacionales: Art.25

Art. 556. Representación de las personas jurídicas.

La representación legal de las personas jurídicas será ejercida por el Presidente, el
Gerente o cualquiera de sus suplentes, en su orden, de acuerdo con lo establecido en los
artículos 372, 440, 441 y 442 del Código de Comercio, o por la persona señalada en los
estatutos de la sociedad, si no se tiene la denominación de presidente o gerente. Para la
actuación de un suplente no se requiere comprobar la ausencia temporal o definitiva del
principal, sólo será necesaria la certificación de la Cámara de Comercio sobre su
inscripción en el registro mercantil. La sociedad también podrá hacerse representar por
medio de apoderado especial.

Art. 557. Agencia oficiosa.

Solamente los abogados podrán actuar como agentes oficiosos para contestar
requerimientos e interponer recursos.

En el caso del requerimiento, el agente oficioso es directamente responsable de las

obligaciones tributarias que se deriven de su actuación, salvo que su representado la
ratifique, caso en el cual, quedará liberado de toda responsabilidad el agente.