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(Art. 565-570 E.T.)
Obligados a
declarar o sus
Administración
representantes
Tributaria
(E.T y Decreto 352
de 2002)

Dirección
(Art. 563-564 E.T.)
4

Facultades de Facultades de Facultades de Con una instancia

Declaraciones
fiscalización e la gestión de la gestión mayor
tributarias Recurso de apelación
investigación liquidación jurídica

Pérdidas fiscales y
Término general de Declaraciones Jefe de la unidad de Administrador de
Declaraciones precios de transferencia Jefe de la unidad de Jefe de la unidad de
firmeza (3 años) Distritales Recursos Impuestos Nacionales
7 Nacionales (5 años)
Art. 117 Ley 2010 de 2019
Art. 714 E.T. (Decreto 352 de 2002,
fiscalización liquidación
Tributarios o delegado
(Estatuto Tributario) (Art. 688 E.T.) (Art. 691 E.T.)
Acuerdos y SHD) (Art. 721 E.T.) (Art. 738 E.T.)
Firmeza de las declaraciones
Beneficio de Liquidación de
5
Cumplimiento de las Recursos de
auditoría corrección Revocatoria directa
obligaciones reconsideración
Liquidación Aforo : Adm. Tributaria (Art. 689 y 689-1 aritmética (Art. 736 E.T.)
(Art. 574 E.T.) (Art. 720 E.T.)
(5 años) determinar obligación. E.T.) (Art. 697-701 E.T.)
5
7 Requerimiento Recursos de
reposición
4 ordinario
(Literal b, c, d, e, f y (Art. 726 E.T.)

Ineficacia
Corrección sin afectar
Ineficacia
Corrección sin afectar g Art. 684 E.T.)
Liquidación de
6
el valor a No presentadas el valor a
No presentadas (Art. 580-1 E.T. y Art. 57 Presentadas Liquidación Aforo : Adm. Tributaria Omiso Art. 580-1 E.T. y Art. 57 Presentadas revisión
Omiso pagar (Subsanación) Art. 10 Acuerdo 27 de pagar (Subsanación) Exactitud de las
(Art. 580 E.T.) Decreto 19 de 2012) (Art. 574 E.T.) (5 años) determinar obligación. (Art. 717 E.T.) Dto 19 de 2012 Decreto 352 de 2002 Inspección (Art. 702-713 E.T.)
Art. 43 Ley 962 de 2005 2001 Art. 43 Ley 962 de 2005 declaraciones
Tributaria
Ley anti-trámites Ley anti-trámites (Literal a Art. 684
E.T.)
(Art. 779 E.T.) 6

Emplazamiento Por cada día Determinación de la Emplazamiento Intereses Por cada día Determinación de la 2 2 Inspección contable 7
Intereses Intereses (Art. 782 E.T.) Liquidación de aforo
previo por no calendario de retardo tasa de interés previo por no moratorios calendario de retardo tasa de interés
declarar
Término de 1 mes 1 moratorios
en el pago moratorio declarar
Término de 1 mes 1 moratorios
(Art. 19 Acuerdo 27 en el pago moratorio (Art. 715-719 E.T.)
(Art. 634 E.T.) Art. 634 E.T.
(Art. 715 E.T.) (Art. 634 E.T) (Art. 635 E.T.) (Art. 715 E.T.) de 2001) (Art. 634 E.T) (Art. 635 E.T.)
Emplazamiento
previo por no
7
10% 50% (2 años) declarar
Aumentan el 50% (2 años) Aumentan el (Art. 715 E.T.)
(Numeral 1 Art. 644 50% (4 años) 10% 75% (1 año) Término de
impuesto o 75% (1 año) impuesto o
2 50% (4 años) disminuyen el saldo a
Voluntaria E.T.)
0.5% Ing. y Ptr
Numeral 1 y 2 Art. 2 75% (2 años) disminuyen el saldo a
Voluntaria (Numeral 1 Art. 11
Acuerdo 27 de 2001)
Numeral 1 y 2 Art. 1 emplazamiento
(1 mes)
Resoluciones de
sanción
favor (Art. 588 E.T) 640 E.T. - 4% (D. Impto Predial; Numeral 1) Numeral 3 y 4 Art. 1 favor (Art. 588 E.T) Acuerdo 671 de Emplazamiento para
-20% (D. Renta; Numeral 1) 75% (2 años) (Art. 645 E.T.) Acuerdo 671 de 2017 Correcciones 2017.
Correcciones - 4% (D. Impto sobre vehiculos; Numeral 2) corregir
-10% (D. IVA y Consumo; Numeral 2) Numeral 3 y 4 Art. (Art. 11 Acuerdo 27
(Art. 588 y 589 E.T.) - 0,1% (D. Impto ICA y avisos y tableros, (Art. 685 E.T.)
-10% (D. retenciones; Numeral 3) 640 E.T.
Disminuyen el
20%
50% (4 años) Favorabilidad de 2001) Disminuyen el
Emplazamiento para (Numeral 2 Art. 644 espectáculos públicos y loterías foráneas; Emplazamiento para 50% (4 años)
-5 veces (D. timbre; Numeral 4) Favorabilidad impuesto o aumentan 75% (2 años) 20%
Sanción por no Numeral 3) impuesto o aumentan 75% (2 años)
-20% (D. gasolina y carbono; Numeral 5) corregir E.T.) corregir (Numeral 2 Art. 11
declarar el saldo a favor Numeral 3 y 4 Art. - 30% (D. impto sobretasa a la gasolina; Art. 5 el saldo a favor (Art. Numeral 3 y 4 Art. 1
-20% (D. GMF; Numeral 6) (Art. 685 E.T.) Doble de 0.5% Ing. y (Art. 685 E.T.) Acuerdo 27 de 2001)
(Art. 589 E.T) 640 E.T. 589 E.T Acuerdo 671 de 2017
(Art. 643 E.T)
-10% (D. ingresos; Numeral 7) 50% antes de Ptr (Art- 645 E.T) Sanción por no
Acuerdo 671 de 2017)
- 10% o 100% (D. retenciones en la fuente
50%:
- Impto Predial Unificado 3 3
-10% (D. activos del exterior; Numeral 8) interponer el recurso Favorabilidad declarar Favorabilidad
distritales; Numeral 6) - Impto sobre vehículos automotores. 20% cuando resulte
-5 veces (D. impto riqueza; Numeral 9) Parágrafo 2 Art. 643 No aplica sanción (Art. 9 Acuerdo 27
- 0,1% (D. impto delineación urbana; Numeral - ICA y avisos y tableros. improcedente
-20% (D. Impto simple; Numeral 10) E.T. (Parágrafo 4 Art. 644) de 2001)
7) - Impto de espectáculos públicos. (Art. 12 Acuerdo 27
Otras Pliego de cargos
Sanciones - 20% (D. impto al consumo de cerveza, - Impto de delineación urbana. de 2001)
(Art. 688 E.T)
reducciones Se aumentará un 5% Sanciones sifones y refajo, al consumo de cigarrillos y - Impto de loterías foráneas. Se aumentará un 5% Sanciones
si se presenta de 3 tabaco, Art. 18 Ley 1762 de 2015 modifico - Impto al consumo de cervezas, sifones y si se presenta de 3
forma extemporánea numeral 4) refajos; forma extemporánea
(Parágrafo 1 Art. 644 - 1,5 salarios diarios vigentes para el numeral - Impto al consumo de cigarrillos y tabaco (Parágrafo 1 Art. 11 Requerimiento Ampliación
E.T.) 1 y 3, en caso de no tener impuesto a cargo. elaborado Acuerdo 27 de 2001) especial requerimiento
Parágrafo 2, 3 y 4 Art. 4 Acuerdo 671 de (Art. 703-709 E.T.) especial
1% Patrimonio 2017
5% Impuesto a cargo 0,5% Ingresos brutos 1,5% Impuesto a
Liquido 1/2 salario
o retención ó (Inciso 3 Art. 641 ó cargo y/o retención Declaraciones en
(Art. 6 Acuerdo 27 de ó
(Inciso 3 Art. 641 Sanciones Otras reducciones mínimo diario
(Art. 641 E.T.) E.T.) legal vigente general
E.T.) 2001)
50% (2 años) 50% (2 años)
Declaraciones en general
75% (1 año) Voluntaria
Voluntaria 75% (1 año)
Numeral 1 y 2 Art. (Art. 6 Acuerdo 27 de
(Art. 641 E.T.) Numeral 1 y 2 Art. 1
0,5% (Parágrafo 1) 640 E.T. 2001)
1% Patrimonio Acuerdo 671 de
3% (Parágrafo 2) 5% Impuesto a cargo 0,5% Ingresos brutos 2017.
Liquido
Extemporánea 1% (Parágrafo 3) Extemporánea o retención ó (Inciso 3 Art. 641 ó (Inciso 3 Art. 641
0,5% (Art. 645 E.T) (Art. 6 y 7 Acuerdo (Art. 641 E.T.) E.T.)
(Art. 641 y 642 E.T.) Declaraciones activos en el E.T.)
exterior, impuesto simple y GMF 27 de 2001)
(Art. 641 E.T.) Declaración sobretasa a la gasolina motor y ACPM, retenciones, impto
Declaración ingresos y patrimonio consumo cervezas, sifones y refajo e impto consumo de cigarrillos y
1% (Parágrafo 1) tabaco elaborado
(Art. 645 E.T.)
6% (Parágrafo 2)
Conexión entre declaraciones no Conexión entre declaraciones no presentadas y
1 presentadas y presentadas de las
2% (Parágrafo 3) 1 presentadas de las declaraciones distritales 10% Impuesto a 1% Ingresos brutos
2% Patrimonio
Liquido
Doble 0,5% (Art. 645) cargo o retención ó (Inciso 2 Art. 642 ó
declaraciones nacionales 50% (4 años) (Inciso 2 Art. 642 50% (4 años)
Con posterioridad al Con posterioridad al (Art. 642 E.T.) E.T.) 75% (2 años)
75% (2 años) E.T.)
Conexión entre la Administración emplazamiento previo Numeral 3 y 4 Art. emplazamiento previo Numeral 3 y 4 Art. 1
Conexión entre la Administración Tributaria y los
Tributaria y los obligados a declarar o sus
2 representantes (Nacionales)
porpor
nonodeclarar
715715
(Art. E.T)
(Art.
declarar
E.T)
640 E.T. 2 obligados a declarar o sus representantes por no declarar
(Art. 715 E.T)
Acuerdo 671 de
2017.
2% Patrimonio (Distritales) Emplazamiento para declarar
Emplazamiento para declarar 10% Impuesto a 1% Ingresos brutos 3% Impuesto a cargo
Liquido Favorabilidad y/o retención 1 salario Favorabilidad
cargo o retención ó (Inciso 2 Art. 642 ó (Inciso 2 Art. 642 Declaraciones en
Conexión entre la Administración (Art. 642 E.T.) E.T.) Conexión entre la Administración Tributaria y los (Art. 7 Acuerdo 27 de ó mínimo diario vigente general
Tributaria y los obligados a declarar o sus
1
E.T.)
3 obligados a declarar o sus representantes
1 2001)
3 representantes (Nacionales)
Declaraciones en general (Distritales)
Emplazamiento para corregir Emplazamiento para corregir
Sanciones Sanciones
Conexión entre la Administración Tributaria y los
Conexión entre la Administración
Tributaria y los obligados a declarar o sus
5 obligados a declarar o sus representantes
(Distritales)
5 representantes (Nacionales) Sanción del 30% Se reduce la mitad Liquidación de corrección aritmética Corrección Se reduce la mitad
Liquidación de corrección aritmética Corrección Liquidación Liquidación 30% mayor impuesto
mayor impuesto a cuando acepta los Conexión entre la Administración Tributaria y los Aritmética cuando acepta los
Aritmética corrección aritmética corrección aritmética a pagar o menor
pagar o menor saldo hechos de la (Art. 17 Acuerdo 27 hechos de la
Conexión entre la Administración (Art. 646 E.T.) (Art. 697 E.T.)
a favor liquidación 6 obligados a declarar o sus representantes
(Distritales) de 2001)
(Art. 697 E.T.) saldo a favor
liquidación
Tributaria y los obligados a declarar o sus
6 representantes (Nacionales)
Sanciones Otras Liquidación de revisión Sanciones Otras
Liquidación de Revisión reducciones reducciones
Conexión entre la Administración Tributaria y los
Conexión entre la Administración 5 7 obligados a declarar o sus representantes 5
Tributaria y los obligados a declarar o sus (Distritales)
7 representantes (Nacionales) Liquidación de aforo
Liquidación de aforo
6
6 Reducción a la cuarta
parte según
Reducción a la cuarta condiciones
parte según establecidas en el
Menor impuesto o
Diferencia entre condiciones Menor impuesto o (Art. 709 E.T.) 50% (4 años)
saldo a pagar, o un 100% 100%
liquidación oficial y la establecidas en el No aplica Inexactitudes Diferencia entre saldo a pagar, o un 75% (2 años)
mayor saldo a favor Inciso 1 Art. 648 E.T (Inciso 4 modificado
declaración (Art. 709 E.T.) para Numeral (Art. 15 Acuerdo 27 liquidación oficial y la mayor saldo a favor Numeral 3 y 4 Art.
(Art. 647 E.T.) por Art. 3 Acuerdo Reducción a la mitad
50% (4 años) 1, 2 y 3 (Par 3. de 2001) declaración (Art. 15 Acuerdo 27 según condiciones 640 E.T.
Valores inexactos en Reducción a la mitad 75% (2 años) 671 de 2017)
Art. 640) de 2001) establecidas
Inexactitudes la declaración de 15% según condiciones Numeral 3 y 4 Art. Sanciones Favorabilidad
(Art. 713 E.T.)
(Art. 647 y 648 E.T.) ingresos y patrimonio Inciso 1 Art. 648 E.T. establecidas 640 E.T.
(Art. 648 E.T.) (Art. 713 E.T.) Otras
Favorabilidad reducciones
Numeral 1. 200% Otras
Casos especiales
numeral 1, 2, 3 y 4
Numeral 2. 160% reducciones
Numeral 3. 20%
del Art. 648 E.T.
Numeral 4. 50%
Sanciones