PROCEDIMIENTOS

OBJETIVOS:

Determinar la confiabilidad y la razonabilidad de la información que se presenta

en el BALANCE GENERAL, cuenta de OBLIGACIONES LABORALES (grupo
25 en el plan de cuentas).

Establecer si todas las operaciones contables de ajustes por acusación de

prestaciones, salarios u otros conceptos laborales, lo mismo que los pagos de
estos, y que directamente afectaron las cuentas del GASTO, recibieron no solo
el tratamiento legal vigente consignado en el CODIGO SUSTANTIVO DEL
TRABAJO, sino tambièn el procedimiento contable determinado por la
normatividad presente, siempre de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia.

Determinar si las causaciones y pagos de prestaciones sociales fueron hechos

bajo los parámetros establecidos en el CST, en tèrminos de tasas aplicables, de
la forma y tipo de contrato de trabajo aplicado a cada uno de los empleados.

Dependiendo del tipo de contrato de trabajo manejado por la organización, y

aunque no es el objeto bàsico de la presente auditoría, verificar si las
causaciones y demàs registros contables que incidieron posteriormente en las
cuentas del grupo 25 (OBLIGACIONES LABORALES), hicieron el previo
trànsito de rigor por las cuentas del grupo de los estimativos (26 PASIVOS
ESTIMADOS Y PROVISIONES), las cuales recibiràn los ajustes necesarios
antes de ser canceladas y sus valores DEFINITIVOS trasladados a las cuentas
del grupo objeto de la presente auditoria.
Confirmar, si de acuerdo al tipo de contrato, tanto causaciones como pagos,
fueron generados de acuerdo con los deberes y derechos en las proporciones
alcanzadas segùn lo establecido en el CST LEGAL VIGENTE para el tipo de
contrato firmado por el respectivo empleado.

Comprobar si los a Diciembre 31 del periodo auditado corresponden a la

realidad prestacional o laboral del empleado que generò el pasivo a la
organización, y si los que no figuran en el saldo final, pero que recibieron pagos
por tales conceptos en el transcurso del periodo auditado, fueron retribuidos en
concordancia con la leyes laborales Colombianas vigentes.
 MEMORANDO DE PLANEACION

Empresa : INGENIERIA Y GEORIESGOS IGR LTDA

Periodo a auditar : Enero 01 a Diciembre 31 de 2007

Tiempo de entrega : 45 días

Definición de los objetivos

Objetivos General

Determinar la veracidad y confiabilidad de la información financiera reflejada en

el Balance general, grupo de cuentas de Obligaciones laborales.

Objetivos específicos
Comprobar la veracidad de los saldos consignados en las cuentas del grupo 25
Obligaciones laborales dentro del Balance General a Diciembre 31 de 2007.
Establecer la consistencia laboral y contable de los procedimientos que llevaron
a determinar tales saldos.
Ejecutar un análisis de los movimientos que se hicieron dentro de las cuentas
del grupo 26, la cancelaciòn de estas y posterior traslado a las cuentas del
grupo 25.
Revisar las liquidaciones de prestaciones sociales, comprobando la aplicación
en cada una de ellas, de los parámetros prefijados en el CST para el tipo de
contrato firmado.
Comprobar si los saldos por Obligaciones laborales son reales frente a la carga
laboral y prestacional verdaderamente causada por el empleado.
Bogotá Septiembre 25 de 2008

Señor:

EDGAR RODRIGUEZ

Representante Legal INGENIERIA Y GEORIESGOS IGR LTDA

Ciudad

Respetado señor:

En relaciòn con la AUDITORIA FINANCIERA de las cuentas del grupo 25

OBLIGACIONES LABORALES a desarrollar en su empresa, muy cordialmente
solicitamos a Usted se sirva ordenar a quien corresponda la entrega de los
siguientes documentos vitales en el desarrollo de la misma y a la mayor
brevedad posible:

1) Copia de todas las nominas correspondientes a 2007

2) Copia de los contratos de trabajo vigentes en el año 2007
3) Copia de las liquidaciones de prestaciones sociales en 2007
4) Copias de los desprendibles de pago de primas de servicios
5) Copia de los desprendibles de pago de Vacaciones en 2007
6) Copia de los desprendibles de pago por Intereses de Cesantías en 2007

Sin motivos para màs, me suscribo de Usted

Cordialmente

RICARDO TOVAR SOLANO

Auditor
Desarrollo de la auditoria

Acopio de pruebas

Se solicitarà al responsable de la contabilidad el auxiliar completo con los

movimientos de las cuentas de PROVISIONES PARA PRESTACIONES
SOCIALES, en los cuales se pueda visualizar claramente la razòn de los
cargos o abonos generados en cada una de ellas durante el periodo auditado.

Se solicitarà al encargado de la contabilidad el auxiliar completo de las cuentas

del grupo 25, con la razòn de sus registros valores y fechas de operación.

Se solicitarà al encargado la copia del comprobante de egreso con sus

respectivos soportes (liquidaciones de prestaciones sociales) con los cuales se
cancelaron las acreencias laborales de los empleados.

Se solicitarà al encargado del archivo, las carpetas individuales de cada uno de

los empleados a efectos de verificar el tipo de contrato firmado por cada uno de
ellos.

Se solicitarà al encargado del caso, los comprobantes de egreso con los

respectivos soportes de los pagos por concepto de primas de servicios, y
vacaciones, si los pagos para èstas ultimas operaron segùn características del
tipo de contrato.

Se solicitarà al encargado del caso, los comprobantes de egresos con los

formatos de soporte para el pago de los Intereses sobre cesantías que debieron
generarse en el mes de Enero del periodo auditado.
Bogotà Septiembre 25 de 2008

Señor:
CONTADOR INGENIERIA Y GEORIESGOS IGR LTDA
Ciudad:

En función de la auditoria financiera a llevarse a cabo para la empresa de la

cual Usted es funcionario, y como responsable del área contable, solicitamos a
Usted, nos sea entregado lo siguiente:

1. Auxiliar detallado de las cuenta del grupo 25 OBLIGACIONES

LABORALES.
2. Balance de prueba a Diciembre 31 de 2006 de las mismas cuentas
3. Auxiliar detallado con los movimientos finales de tales cuentas

En espera de su oportuna colaboración

CORDIALMENTE:

ANTONIO DIAZ
Auditor
 PROGRAMA DE AUDITORIA
COMPAÑÍA I.G.R. LTDA PROGRAMA: Gastos laborales
FECHA: 24 de Octubre/08 PREPARO: Antonio Díaz
AUDITORIA: Obligaciones lab. REVISO: Ricardo Tovar

Nº PROCEDIMIENTO R/PT Responsabl

e
1 Aplique el cuestionario de control Interno utilizando las Carolina
variables ambiente de control, riesgo, actividades de
control, monitoreo y comunicación, para determinar el
ambiente en el cual se manejan los gastos laborales y
prestacionales.
2 Elabore una planilla sumaria que descomponga por tercero Ricardo
las cuentas correspondientes al grupo 25 de Obligaciones
laborales
3 Gabriel
Elabore una planilla de las cuentas y auxiliares en el grupo
25 y ejecute la comprobación de la veracidad de sus saldos
a Diciembre 31 del periodo auditado
4
Antonio
Elabore una planilla analítica en la cual se compruebe que
las liquidaciones de prestaciones sociales generadas y
pagadas en el periodo auditado, que afectaron los saldos
en 25, correspondieron en sus valores a los previamente
5 causados por la contabilidad.
Ricardo
Elabore una planilla general con todos los empleados de la
organización liquidando la carga prestacional
correspondiente de acuerdo al tipo de contrato firmado por
cada uno de ellos, con los tiempos que operaron en cada
caso segùn fechas de ingreso y liquidación a efectos de
6 visualizar las proporciones a que haya lugar en cada
Mónica
prestación.

Haga una planilla en la cual se compare lo liquidado en la

7 planilla inmediatamente anterior y los valores causados o
pagados, registrados en la contabilidad. Ricardo

Establezca las posibles diferencias entre los datos

anteriores, evaluando los efectos económicos de tales
8 diferencias a favor o en contra de la organización,
analizando las razones de tales diferencias, y lo que motivò
estas interpretaciones. Antonio

Verifique si quedaron salarios pendientes de pago a

 Diciembre 31 del periodo auditado. De la misma manera
seleccione las nominas del periodo auditado, comprobando
en una planilla que las bases tomadas para las causaciones
de prestaciones sociales fueron las correctas.

Entrega de Informe:

Memorando de auditoria Gerencia de MORICANGA auditores Sep 24/2008

Informe definitivo Gerencia de I.G.R. Ltda. Oct 24/2008

Elaborado por:

Antonio Díaz Carolina Márquez Gabriel Rojas Mónica Rojas

Auditor Auditor Auditor Auditor senior

Revisado por:

Ricardo Tovar
Auditor