Una Organización solidaria recibe los rendimientos originados en el deposito de una entidad financiera, por la suma de $3.500.000.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCOS
111005 BANCOS XXX $ 3,500,000

4210 FINANCIEROS
421005 INTERESES VARIOS $ 3,500,000
SUMAS IGUALES $ 3,500,000
Una Organización solidaria mantiene deposito de ahorros a corto plazo en un banco comercial y recibe intereses mensualmente por la suma de $500,000
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1120 FONDOS DE LIQUIDEZ
112005 DEPOSITO DE AHORRO A LA VISTA $ 500,000
4210 FINANCIEROS
421005 INTERESES VARIOS $ 500,000
SUMAS IGUALES

L afundacion del Sur, adquiere un CDT por la suma de $150.000.000 con el proposito de invertir y producir algun rendimiento a 6 meses de su vencimiento.
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1205 INVERSIONES
120511 TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES F $ 150,000,000
1110 BANCOS
111005 BANCO XXX $ 150,000,000
SUMAS IGUALES

se recibe un cheque de otra plaza o ciudad por concepto de cuota de capital en $4.500.000
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1105 CAJA
110505 Caja general $ 4,500,000
CREDITO DE CONSUMO, OTRAS
1442 GARANTIAS, SIN LIBRANZA
144205 RIESGO A $ 4,500,000
SUMAS IGUALES

Consignamos al banco como remesa de cobro:

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1130 REMESAS EN TRANSITO
113005 EN EL PAIS $ 4,500,000
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL $ 4,500,000
SUMAS IGUALES

El valor de la remesa fue efectiva:

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1110 BANCOS
111005 BANCOS XXX $ 4,500,000
1130 REMESAS EN TRANSITO
113005 EN EL PAIS $ 4,500,000
SUMAS IGUALES

En una cooperativa de ganaderos, se adquieren unas acciones pos un valor de $20,000,000 y, según cotizacion de bolsa ya valen la suma de $25,000,000 y NO SE PIENSA VENDER.
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1205 INVERSIONES TEMPORALES
120540 TITULOS EMITIDOS POR COMISIONIST $ 20,000,000
1110 BANCOS
111005 BANCOS XXX $ 20,000,000
SUMAS IGUALES
VALORACION DE LA INVERSION:

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1205 INVERSIONES TEMPORALES
120540 TITULOS EMITIDOS POR COMISIONIST $ 5,000,000
4150 INGRESOS POR VALORIZACION DE INVERSIONES
415050 VALORIZACION INVERSIONES $ 5,000,000
SUMAS IGUALES

En una cooperativa de ganaderos, se adquieren unas acciones pos un valor de $15,000,000 y, según cotizacion de bolsa ya valen la suma de $18,000,000 y NO SE PIENSA VENDER.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1205 INVERSIONES
120540 TITULOS EMITIDOS EN BOLSA $ 15,000,000
1110 BANCOS
111005 BANCOS XXX $ 15,000,000
SUMAS IGUALES

VALORACION DE LA INVERSION:

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1205 INVERSION
120540 COMISIONISTAS DE BOLSA $ 3,000,000
4150 INGRESOS POR VALORIZACION DE INVERSION
415050 VALORIZACION INVERESIONES $ 3,000,000
SUMAS IGUALES $ 3,000,000 $ 3,000,000

ESTA INVERSION, SE DESVALORIZA UN POCO, PORQUE SE COTIZA EN BOLSA A UN TOTAL DE $17.000.000.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

5115 DETERIORO -PROVISIONES
511505 INVERSIONES $ 1,000,000
1290 DETERIORO -PROVISIONES
129005 INVERSIONES $ 1,000,000
SUMAS IGUALES $ 1,000,000 $ 1,000,000

RESUMEN INVERSIONES:

120540 INVERSIONES $ 15,000,000

12054001 VALORIZACION INVERSIONES $ 3,000,000
129005 DETERIORO -$ 1,000,000
SALDO EN LIBROS $ 17,000,000

Una organización solidaria, adquiere un titulo CDT por la suma de $10.000.000 y paga una comision de $200.000 a un interes del 6% efectiva anual, por un año.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1210 FONDO DE LIQUIDEZ
121003 CERTIFICADO A TERMINO $ 10,000,000
5140 GASTOS FINANCIEROS
514015 COMISIONES $ 200,000
1110 BANCOS $ 10,200,000
SUMAS IGUALES $ 10,200,000 $ -

VALORACION TITULO VALOR

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1210 FONDOS DE LIQUIDEZ
121003 CERTIFICADO A TERMINO $ 600,000
4210 INTERES
421005 INTRESES VARIOS $ 600,000

REDENCION DEL TITULO

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCOS
111005 BANCOS XXX $ 10,600,000
1210 FONDOS DE LIQUIDEZ
121003 CERTIFICADO A TERMINO $ 10,600,000
MEDICION
Una entidad solidaria inversionista contabilizara sus inversiones en asociadas utilizando una de las siguientes opciones:
a. Metodo del costo la empresa contabilizara sus inversiones en asociadas para las que no haya un precio de coti
b. Metodo de participacion una inversion en patrimonio se reconocera inicialmente al precio de la transaccion, incuyen
c. Metodo del valor razonable La organización solidaria inversionista medira la inversion al precio de la transaccion, el cua

Ejercicios:

La entidad Solidaria A, adquiere el 1 de enero del 2019 el 30% de las acciones ordinarias que conllevan derechos de voto en la
de $300.000.000. Para el 31 de diciembre la entidad B reconocio una ganancia de 400,000,000. El 30 de diciembre la entidad B
2019. A 31 de diciembre el valor Razonable de la entidad A en la entidad B es de $425.000.000. No hay precio de cotizacion pu

acciones $ 300,000,000
Excedente $ 400,000,000
decreto y pago $ 150,000,000 $ 45,000,000
valor razonable $ 425,000,000

Contabilizacion adquisicion de acciones:

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1215 INVERSIONES PERMANENTE $ 300,000,000
1110 BANCOS $ 300,000,000
SUMAS IGUALES

Registro de dividendos:
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1110 BANCOS $ 45,000,000
4215 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES $ 45,000,000
SUMAS IGUALES

Trabajando con los datos del ejercicio anterior, en este caso hay un precio de cotizacion publicado para la entidad B.
Recordemos que aumenta nuestra inversion en $125.000.000
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1215 INVERSIONES PERMANENTE $ 125,000,000
3415 REVALORIZACION INVERESIONES $ 125,000,000
SUMAS IGUALES

La entidad Solidaria A, adquiere el 1 de enero del 2019 el 30% de las acciones ordinarias que conllevan derechos de voto en la
de $300.000.000. Para el 31 de diciembre la entidad B reconocio una ganancia de 80,000,000. El 30 de diciembre la entidad B
2019. El valor recuperable de la inversion de la organizacion solidaria A en la entidad B es de $290,000,000. El calculo del valor
No hay un precio de cotizacion publicado para la entidad B.

acciones $ 300,000,000
Dividendos $ 100,000,000 $ 30,000,000
ganancia $ 80,000,000
valor recuperable $ 290,000,000 DETERIORO -$ 10,000,000
valor razonable $ 293,000,000
CONTABILIZACION PAGO DE DIVIDENDOS
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1110 BANCOS $ 30,000,000
4215 INGRESO PAGO DIVIDENDOS $ 30,000,000

contabilizacion del deterioro

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
5115 DETERIORO DE VALOR DE INVERSION
511505 INVERSIONES $ 10,000,000
1292 DETERIORO DEL VALOR DE LA INVERSION
129210 INVERSIONES $ 10,000,000

Una organización solidaria, adquiere un CDT por la suma de $10.000.000 y paga comision de $100.000 a un interes del 5% efe

formula; valor presente vf

(1+i)^n

Datos Generales
Monto $ 10,000,000 efectivo diario
interes 5% EA $ 0
Rete Fte 4% 0%
Pago Comision $ 100,000

Liquidación Mensual
Abono Intereses Cta
Dias Rete Fte Iontereses Pagados
Cliente

30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19

30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
$ 462,000.21 $ 19,250.01 $ 481,250.22

Gastos Anuales a Contabilizar $ 481,250.22

Comision $ 100,000 $ 119,250.01
Pago Intereses $ 362,000.21
Pago Rete Fte $ 19,250.01
Total Gastos $ 119,250

Para que la entidad genere ganancia debe colocar los 10 millones mas los gastos dentro del proceso de colocacion del titulo v

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

121003 INVERSION CDT $ 10,100,000
1110 BANCOS $ 10,100,000

valoracion del titulo - Rendimientos - interes

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

121003 INVERSION CDT $ 362,000
135515 retefuente $ 19,250
421005 interes financiero $ 381,250

redencion del titulo

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1110 bancos $ 10,462,000
121003 inveresiones- cdt $ 10,100,000
121003 inveresiones- valorizacion $ 362,000
 una de las siguientes opciones:
s para las que no haya un precio de cotizacion publicado, utilizando el modelo de costo- deterioro, del valor.
nte al precio de la transaccion, incuyendo los costos de transaccion, se ajustara posteriormente para reflejar la paticipacion de la inversion
rsion al precio de la transaccion, el cual excluye los costos de la transaccion.

s que conllevan derechos de voto en la asamblea general de accionistas de la entidad B, por un valor
00,000. El 30 de diciembre la entidad B declara y paga dividendos por $150,000,000 para el año
00.000. No hay precio de cotizacion publicado para la entidad B

publicado para la entidad B.

s que conllevan derechos de voto en la asamblea general de accionistas de la entidad B, por un valor
0,000. El 30 de diciembre la entidad B declara y paga dividendos por $100,000,000 para el año
es de $290,000,000. El calculo del valor razonable es de $293,000,000, costo de venta $3,000,000.
on de $100.000 a un interes del 5% efectivo anual.

Efectivo Mensual
0.004074123783648

Monto

$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
o del proceso de colocacion del titulo valor.
eflejar la paticipacion de la inversionista tanto en el resultado como en el de la asociada
INVENTARIOS

Ejercicios:

El 29 de agosto del 2020 un incendio destruyo el inventario no transformado de una asociacion de artesanos por un valor en li
reclamacion de $700000, por el costo de reemplazo de inventario a una compañlia de seguros. Sin embargo la aseguradora cu
autoridades terminan la investigacion encontrando que la causa del incendio fue un corto electrico por consecuencias externa
la reclamacion por $700000 se liquidara por completo. asi la empresa de seguros paga $700000 el 1 de octubre

Contabilizacion de deterioro:
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
5115 deterioro - inventario $ 500,000
139015 deterioro - inventario/ provision perdida de biene $ 500,000
SUMAS IGUALES

Registro de la compensacion que se debe recibir de la aseguradora: reclamo a aseguradora

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1690 reclamos a aseguradoras $ 700,000
425505 indeminizaciones por siniestro $ 700,000
SUMAS IGUALES

Regsitro del pago de la compensacion recibida por la empresa de seguros:

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1110 bancos $ 700,000
1690 reclamos a aseguradoras $ 700,000
SUMAS IGUALES

En enero del 2020 la asosciacion de artesanos le vende a un asociado varios productos por $2000000 con un pago para realiza
intereses . (i=10,0965%)

reconocimiento inicial de la venta

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1660 ingresos po cobrar $ 1,650,000
4135 ccio al * m ym $ 1,650,000

plazo valor en libros interes entrada en efectivo

2020 $ 1,650,000 $ 166,592
2021 $ 1,816,592 $ 183,412

contabilizacion de registro de interes:

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
166005 interes- deudores $ 166,592
4185 interes- deudores $ 166,592
Una asociacion compra mercancias a credito a 30 dias en $670000, se trabaja con transaccion electronica. Se contabiliza iva y

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1305-1435 mercancias no fab por la $ 670,000
2447-2408 IVA $ 127,300
243505-2205 Proveedores $ 780,550
244540-23 retencion en la fuente $ 16,750

realizamos una devolucion en compras por $250000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

243505-2205 Proveedores $ 291,250
244540-23 retencion en la fuente $ 6,250
1305-1435 Proveedores $ 250,000
2447-2408 retencion en la fuente $ 47,500
 13

ciacion de artesanos por un valor en libros de $500000, inmediatamente, la entidad presento una
guros. Sin embargo la aseguradora cuestiona la asosciacion por negligencia, el 15 de septiembre las
o electrico por consecuencias externas. En consecuencia a los hallazgos, la aseguradora notifica que
700000 el 1 de octubre

or $2000000 con un pago para realizar en un plazo de 2 años, esto corresponde a $ 1650000 mas los

valor en libros 31 de diciembre

$ 1,816,592
$ 2,000,004
ccion electronica. Se contabiliza iva y retenciones

127300
16750
CREDITOS A ASOCIADOS SIN INTERES

Una entidad otorga un credito de consumo del 1 de enero sin interes por la suma de $5,000,000 aun empleado por un periodo
descontado del salario. La supuesta tasa de interes de referencia para un prestamo similar, según reglamento, es del 5%. Co
con una tasa de interes pactada. en ese caso no registramos el precio de la transaccion por los $5.000.000. La organizacion de
valor presente de la entrada de efectivo futuro descontado a una tasa de referencia indicada.

Nota: en este caso

trabajaremos un credito
vf $ 5,000,000 comercial riesgo tipo A.
vp ?
vp=vf/(1+i)^n $ 4,319,188 CREDITO COMERCIAL, OTRAS GARANTIAS, CON LIBRANZA

interes $ 680,812

plazo valor en libros interes entrada en efecvalor en libros 31 de diciembre

1 dia $ 4,319,188 $ 215,959 $ 4,535,147

año 2 $ 4,535,147 $ 226,757 $ 4,761,905
año 3 $ 4,761,905 $ 238,095 $ 5,000,000
$ 680,812

CODIGO NOMBRE DE LA DEBITO CREDITO

146205 Credito ccial, $ 4,319,188
5110 gastos varios $ 680,812
1110 BANCOS $ 5,000,000

PAGO INTERES POR CADA AÑO:

AÑO 1
CODIGO NOMBRE DE LA DEBITO CREDITO
14620505 Interes credito $ 215,959
415005 Ingreso cartera de cr. interes de $ 215,959

AÑO 2
CODIGO NOMBRE DE LA DEBITO CREDITO
14620505 Interes credito $ 226,757
415005 Ingreso cartera de cr. interes de $ 226,757

AÑO 3
CODIGO NOMBRE DE LA DEBITO CREDITO
14620505 Interes credito $ 238,095
415005 Ingreso cartera de cr. interes de $ 238,095
PAGO DE LA DEUDA DEL ASOCIADO: tres años

CODIGO NOMBRE DE LA DEBITO CREDITO

1110 bancos $ 5,000,000
1462 Credito ccial, otras garantias, $ 4,319,188
14620505 Interes credito ccial, emplea $ 680,812
empleado por un periodo de tres años,
glamento, es del 5%. Como el prestamo no cuenta
0.000. La organizacion debe medir el credito al

ON LIBRANZA
16. CUENTAS POR COBRAR
Registra el valor de los derechos de la entidad como consecuencia de la venta de bienes a credito o a plazo.

Un empleador se encuentra iliquido y con mas de 2 meses de vencido para el pago de retenciones practicadas de la nomina d
organización solidaria. La tercera nomina vencida por la suma de $45.000.000, con destino a la entidad solidaria, los descuento
empleados debe pagar:
Por concepto de Capital de cartera de cr. De consumo $ 25,000,000
Por concepto de interes de cartera de cr. Consumo $ 8,000,000
Por concepto de Cuentas por cobrar. Medicina prepagada- convenio $ 2,000,000
Por concepto de Capital de aportes ordinarios, pendientes de aplicar. $ 10,000,000

CAUSACION

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

165005 deudores patronales / descuento $ 45,000,000
1441 credito de consumo otras garantias -libranza $ 25,000,000
144305 interes cr. De consumo. $ 8,000,000
147305 convenios por cobrar- servicios medicos $ 2,000,000
272095 ingresos anticipados /diferido $ 10,000,000

Nota: el registro a la 2720 se debe a que este capital todavia no se ha recibido por la empresa, cambia entonces la
dinamica de los aportes que normalmente irian a la 3105, hasta que se tenga la certeza de la entrada al efectivo.
dito o a plazo.

ones practicadas de la nomina de sus empleados que son asociados de la

a entidad solidaria, los descuentos se distribuyen asi:

16 deudores patronales
14

27 ingreso recibido por anticipado

sa, cambia entonces la

a entrada al efectivo.