0

FERRETERIA $ 1,008,374 COVAL COMER$ 1,582,000 COMERCIALIZ $ 620,000

$ 2,838,079 $ 1,362,000 $ 630,000
$ 204,000 $ 9,612 $ 30,000
$ 219,300 $ 54,088 $ 43,200
$ 1,282,930 $ 2,536,707 $ 105,493
$ 704,590 $ 2,140,000 $ 34,020
$ 1,655,480 $ 211,250 $ 22,500
$ 1,044,240 $ 107,186 $ 688,000
$ 1,123,045 $ 649,133 $ 346,200
$ 1,515,344 $ 2,040,000 $ 513,550
$ 1,255,983 $ 133,863 $ 882,000
$ 277,743 $ 892,000
SUMA $ 12,851,365 $ 1,088,797 $ 1,784,000
$ 107,350 $ 585,000
$ 1,236,000 $ 669,000
$ 202,461 $ 472,000
$ 215,452 SUMA $ 8,316,963
$ 430,247
$ 2,270,000
$ 2,140,000
$ 265,485
$ 2,270,000
$ 3,061,211
$ 1,135,000
$ 178,803
$ 223,159
$ 438,734
$ 1,030,000
$ 293,784
$ 1,317,132
$ 1,005,000
$ 2,020,000
$ 2,040,000
$ 103,656
$ 2,398,653
$ 2,317,185
$ 185,931
$ 1,414,000
$ 419,935
$ 2,020,000
$ 398,904
$ 1,166,490
$ 813,548
$ 135,699
 $ 766,988
$ 256,232
$ 49,551
$ 2,060,000
$ 270,578
$ 2,060,000
$ 256,599
$ 2,060,000
$ 3,800,000
$ 2,050,000
$ 656,855
$ 460,876
$ 1,745,093
$ 861,575
$ 3,980,000
$ 2,020,000
$ 1,990,000
$ 3,980,000
$ 919,593
$ 332,561
$ 227,928
$ 3,840,000
$ 1,900,000
$ 1,341,200
$ 807,334
$ 403,120
$ 178,877
$ 1,095,858
$ 2,270,000
$ 2,270,000
$ 807,334
SUMA $ 91,164,349
TOTAL $ 112,332,677 16849901.511 $ 129,182,578

ARRENDAMIE 1200000 $ 14,400,000

$ 143,582,578
Una Organización solidaria recibe los rendimientos originados en el deposito de una entidad financiera, por la suma de $3.500.000.
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1110 bancos
111005 bancos xxx $ 3,500,000

4210 ingresos por rendimientos fin

421005 interes financieros $ 3,500,000
SUMAS IGUALES $ 3,500,000
Una Organización solidaria mantiene deposito de ahorros a corto plazo en un banco comercial y recibe intereses mensualmente por la suma de $500,000
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1120 fondo de liquidez
112005 Fondo de Ahorros a la vista $ 500,000
4210 ingresos por rendimientos fin
421005 interes financieros $ 500,000
SUMAS IGUALES

L afundacion del Sur, adquiere un CDT por la suma de $150.000.000 con el proposito de invertir y producir algun rendimiento a 6 meses de su vencimiento.
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1205 acciones
120511 titulos emitidos por establecimientos f $ 150,000,000
1110 bancos
111005 bancos xxx $ 150,000,000
SUMAS IGUALES

se recibe un cheque de otra plaza o ciudad por concepto de cuota de capital en $4.500.000
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1110 caja
111005 caja general $ 4,500,000
credito de consumo - garantias sin
1442 libranza
144205 riesgo A $ 4,500,000
SUMAS IGUALES

Consignamos al banco como remesa de cobro:

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1130 REMESAS EN TRANSITO
113005 EN EL PAIS $ 4,500,000
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL $ 4,500,000
SUMAS IGUALES

El valor de la remesa fue efectiva:

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1110 BANCOS
111005 BANCOS XXX $ 4,500,000
1130 REMESAS EN TRANSITO
113005 EN EL PAIS $ 4,500,000
SUMAS IGUALES

En una cooperativa de ganaderos, se adquieren unas acciones pos un valor de $20,000,000 y, según cotizacion de bolsa ya valen la suma de $25,000,000 y NO SE PIENSA VENDER.
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1205 inversiones
120540 ttulos emitidos por entidades comision $ 20,000,000
1110 bancos
111005 bancos xxx $ 20,000,000
SUMAS IGUALES
VALORACION DE LA INVERSION:

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1205 inversiones
120540 titulos emitidos por entidades comisio $ 5,000,000
4150 ingreso por valoracion de inversiones
415050 inversiones temporales $ 5,000,000
SUMAS IGUALES

En una cooperativa de ganaderos, se adquieren unas acciones pos un valor de $15,000,000 y, según cotizacion de bolsa ya valen la suma de $18,000,000 y NO SE PIENSA VENDER.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1205 inversiones
120540 titulos emitidos por entidades fin $ 15,000,000
1110 bancos
111005 bancos xxx $ 15,000,000
SUMAS IGUALES

VALORACION DE LA INVERSION:

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1205 inversiones $ 3,000,000
120540 titulos emitidos por entidades fin
4150 ingreso por valoracion de inversiones
415055 $ 3,000,000
SUMAS IGUALES $ 3,000,000 $ 3,000,000

ESTA INVERSION, SE DESVALORIZA UN POCO, PORQUE SE COTIZA EN BOLSA A UN TOTAL DE $17.000.000.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

5115 deterioro
511505 inversiones $ 1,000,000
1290 deterioro inversiones
129005 inversiones $ 1,000,000
SUMAS IGUALES $ 1,000,000 $ 1,000,000

RESUMEN Inversiones

120540 INVERSIONES $ 15,000,000

12054001 VALORIZACION INVERSIONES $ 3,000,000
129005 DETERIORO -$ 1,000,000
SALDO EN LIBROS $ 17,000,000

Una organización solidaria, adquiere un titulo CDT por la suma de $10.000.000 y paga una comision de $200.000 a un interes del 6% efectiva anual, por un año.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1205 INVERSIONES
120511 TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES FI $ 10,000,000
5140 GASTOS FINANCIEROS
514015 COMISIONES $ 200,000
1110 BANCOS $ 10,200,000
SUMAS IGUALES $ 10,200,000 $ -

VALORACION TITULO VALOR

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1205 INVERSIONES
120511 TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES FI $ 600,000
4210 INGRESOS FINANCIEROS
421005 INTERES $ 600,000

REDENCION DEL TITULO

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCOS
111005 BANCOS XXX $ 10,600,000
1205 INVERSIONES
120511 INVERESION EN ENTIDADES FIN. $ 10,600,000
MEDICION
Una entidad solidaria inversionista contabilizara sus inversiones en asociadas utilizando una de las siguientes opciones:
a. Metodo del costo la empresa contabilizara sus inversiones en asociadas para las que no haya un precio de coti
b. Metodo de participacion una inversion en patrimonio se reconocera inicialmente al precio de la transaccion, incuyen
c. Metodo del valor razonable La organización solidaria inversionista medira la inversion al precio de la transaccion, el cua

Ejercicios:

La entidad Solidaria A, adquiere el 1 de enero del 2019 el 30% de las acciones ordinarias que conllevan derechos de voto en la
de $300.000.000. Para el 31 de diciembre la entidad B reconocio una ganancia de 400,000,000. El 30 de diciembre la entidad B
2019. A 31 de diciembre el valor Razonable de la entidad A en la entidad B es de $425.000.000. No hay precio de cotizacion pu

acciones $ 300,000,000
Excedente $ 400,000,000
decreto y pago $ 150,000,000 $ 45,000,000
valor razonable $ 425,000,000

Contabilizacion adquisicion de acciones:

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1215 INVERSIONES PERMANENTE $ 300,000,000
1110 BANCOS $ 300,000,000
SUMAS IGUALES

Registro de dividendos:
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1110 EFECTIVO $ 45,000,000
4215 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES $ 45,000,000
SUMAS IGUALES

Trabajando con los datos del ejercicio anterior, en este caso hay un precio de cotizacion publicado para la entidad B.
Recordemos que aumenta nuestra inversion en $125.000.000
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1215 INVERSIONES PERMANENTE $ 125,000,000
3415 REVALORIZACION DE INVERSIONES $ 125,000,000
SUMAS IGUALES

La entidad Solidaria A, adquiere el 1 de enero del 2019 el 30% de las acciones ordinarias que conllevan derechos de voto en la
de $300.000.000. Para el 31 de diciembre la entidad B reconocio una ganancia de 80,000,000. El 30 de diciembre la entidad B
2019. El valor recuperable de la inversion de la organizacion solidaria A en la entidad B es de $290,000,000. El calculo del valor
No hay un precio de cotizacion publicado para la entidad B.

acciones $ 300,000,000
Dividendos $ 100,000,000 $ 30,000,000
ganancia $ 80,000,000
valor recuperable $ 290,000,000
valor razonable $ 293,000,000 $ 290,000,000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCOS $ 30,000,000
421510 DIVIDENDOS $ 30,000,000

contabilizacion del deterioro

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
5115 Deterioro de valor de la inversion
511505 inversiones $ 10,000,000
1292 deterioro inversiones
129210 inversiones $ 10,000,000

Una organización solidaria, adquiere un CDT por la suma de $10.000.000 y paga comision de $100.000 a un interes del 5% efe

formula; valor presente vf

(1+i)^n

Datos Generales
Monto $ 10,000,000 efectivo diario
interes 5% EA $ 0
Rete Fte 4% 0%
Pago Comision $ 100,000

Liquidación Mensual
Abono Intereses Cta
Dias Rete Fte Iontereses Pagados
Cliente

30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19

30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
30 $ 38,500.02 $ 1,604.17 $ 40,104.19
$ 462,000.21 $ 19,250.01 $ 481,250.22

Gastos Anuales a Contabilizar $ 481,250.22

Comision $ 100,000 $ 119,250.01
Pago Intereses $ 362,000.21
Pago Rete Fte $ 19,250.01
Total Gastos $ 119,250

Para que la entidad genere ganancia debe colocar los 10 millones a una tasa superior al

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

121003 inversiones CDT $ 10,100,000
1110 BANCOS $ 10,100,000

valoracion del titulo - Rendimientos - interes

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

121003 inversiones CDT $ 362,000
135515 retencion en la fuente $ 19,250
421005 interes financiero $ 381,250

redencion del titulo

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1110 bancos $ 10,462,000
121003 inversiones CDT $ 10,100,000
121003 inversiones CDT - valorizacion $ 362,000
$ 10,462,000 $ 10,462,000
 una de las siguientes opciones:
s para las que no haya un precio de cotizacion publicado, utilizando el modelo de costo- deterioro, del valor.
nte al precio de la transaccion, incuyendo los costos de transaccion, se ajustara posteriormente para reflejar la paticipacion de la inversion
rsion al precio de la transaccion, el cual excluye los costos de la transaccion.

s que conllevan derechos de voto en la asamblea general de accionistas de la entidad B, por un valor
00,000. El 30 de diciembre la entidad B declara y paga dividendos por $150,000,000 para el año
00.000. No hay precio de cotizacion publicado para la entidad B

publicado para la entidad B.

s que conllevan derechos de voto en la asamblea general de accionistas de la entidad B, por un valor
0,000. El 30 de diciembre la entidad B declara y paga dividendos por $100,000,000 para el año
es de $290,000,000. El calculo del valor razonable es de $293,000,000, costo de venta $3,000,000.
on de $100.000 a un interes del 5% efectivo anual.

Efectivo Mensual
0.004074123783648

Monto

$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000
eflejar la paticipacion de la inversionista tanto en el resultado como en el de la asociada
INVENTARIOS

Ejercicios:

El 29 de agosto del 2020 un incendio destruyo el inventario no transformado de una asociacion de artesanos por un valor en li
reclamacion de $700000, por el costo de reemplazo de inventario a una compañlia de seguros. Sin embargo la aseguradora cu
las autoridades terminan la investigacion encontrando que la causa del incendio fue un corto electrico por consecuencias exte
que la reclamacion por $700000 se liquidara por completo. asi la empresa de seguros paga $700000 el 1 de octubre

Contabilizacion de deterioro:
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
511535 deterioro- inventarios $ 500,000
139015 perdida de bienes $ 500,000
SUMAS IGUALES

Registro de la compensacion que se debe recibir de la aseguradora:

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
169010 reclamos a cias aseguradora $ 700,000
425505 indeminizaciones- siniestros $ 700,000
SUMAS IGUALES

Regsitro del pago de la compensacion recibida por la empresa de seguros:

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1110 bancos $ 700,000
169010 reclamosa cias $ 700,000
SUMAS IGUALES

En enero del 2020 la asosciacion de artesanos le vende a un asociado varios productos por $2000000 con un pago para realiza
los intereses . (i=10,0965%)

reconocimiento inicial de la venta

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1660 ingresos por cobrar $ 1,650,000
4135 ccio al * m y m $ 1,650,000

plazo valor en libros interes entrada en efectivo

2020 $ 1,650,000 $ 166,592 $ -
2021 $ 1,816,592 $ 183,412

contabilizacion de registro de interes:

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1660 interes $ 166,592
4185 deudores- interes $ 166,592
Una asociacion compra mercancias a credito a 30 dias en $670000, se trabaja con transaccion electronica. Se contabiliza iva y

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1305/ 1435 mercancia no fab por la e $ 670,000
2447/2408 iva $ 127,300
2435/2205 proveedores $ 780,550
244540 retencion en la fuente $ 16,750

realizamos una devolucion en compras por $250000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

2435 proveedores $ 291,250
2447 iva $ 47,500
1305 inventario $ 250,000
244540 retefuente $ 6,250
 13

ociacion de artesanos por un valor en libros de $500000, inmediatamente, la entidad presento una
eguros. Sin embargo la aseguradora cuestiona la asosciacion por negligencia, el 15 de septiembre
corto electrico por consecuencias externas. En consecuencia a los hallazgos, la aseguradora notifica
aga $700000 el 1 de octubre

por $2000000 con un pago para realizar en un plazo de 2 años, esto corresponde a $1650000 mas

valor en libros 31 de diciembre

$ 1,816,592
$ 2,000,004
accion electronica. Se contabiliza iva y retenciones
CARTERA DE CREDITO

Crediflores, otorga un credito de consumo sin garantia y por libranza a tres meses a un asociado por la suma de $5,000,00 a 9

CODIGO NOMBRE DE L DEBITO CREDITO

SUMAS IGUALES

causacion de interes

CODIGO NOMBRE DE L DEBITO CREDITO

SUMAS IGUALES

mora del asociado despues de los 90 dias en $1000000

CODIGO NOMBRE DE L DEBITO CREDITO

SUMAS IGUALES

una cooperativa de ahorro y credito otorga un credito de consumo el 1 de enero sin interes por la suma de $5000000 a
un empleado por un periodo de 3 años. La tasa de referencia para un prestamo similar es del 5%. La organización debe
medir el creditoal valor presente de la entrada de efectivo futuro descontado a una tasa de referencia indicada.

basados en el decreto 2420 del 2015 -seccion 28

tomamos
valor futuro $ 5,000,000
valor present?
vp vf
(1+i)^n

5000000
1.157625
vp= $ 4,319,188
interes $ 680,812
 por la suma de $5,000,00 a 90 dias con una tasa de interes efectivo del 1% mensual.

la suma de $5000000 a
%. La organización debe
rencia indicada.