ASIGNATURA PRESUPUESTOS

TEMA TAREA 4 EJERCICIOS

CATEDRATICO LIC. CARLOS ANTONIO BAIDE

ALUMNO JOSE OSCAR MORAN

CUENTA 30721396

TEGUCIGALPA MDC 18 DE FEBRERO 2021

Tarea No.4

1 Desarrolle el literal "k" (presupuesto de caja) del ejercicio prác

Este es el mismo ejercicio que hemos venido desarrollando en

Instrucciones:
Suba la tarea en Excel.
Valor: 2%
Vence el 19 de febrero de 2021 al final del día
el ejercicio práctico que aparece en la siguiente hoja.
esarrollando en las tareas 2 y 3.
Atticus Manufacturing Co
Precio de Ventas Promedi 56.00
Ventas Por Territorio (Unidades)
1 2 3 4
Enero 67,500 80,000 35,000 101,000
Febrero 64,000 89,500 41,000 97,500
Marzo 70,500 86,000 29,500 112,000

Inventarios Deseados (unidades)

1 de Enero 204,650
31 de Enero 201,500
29 de Febrero 195,900
31 de Marzo 206,100

Horas Estimadas
Hrs x Unidad Costo x Hr
Enero 0.834409 3.595359
Febrero 0.830115 3.613957
Marzo 0.856078 3.504352

Tasas de Aplicación CIF

Mano de Obra Directa 0.5
Impuestos sobre la nomin 0.2
Mantenimiento 0.25
Calefaccion y luz 0.05
Energia 0.1
Varios 0.02

Gastos de venta variables como porcentaje del total ventas en $

Comisiones 0.04%
Viajes 0.02%
Publicidad 0.03%
Cuentas Incobrables 0.01%

Costos y Gastos Fijos por mes

Salarios (ventas) 3,400.00
Salarios (oficina) 650.00
Salarios (ejecutivos) 2,800.00
Depreciacion 2,500.00 (fabrica)
Impuestos 250.00 (administrativos)
Seguros 500.00 (administrativos)

Impuestos 1,000.00 (fabrica)

Seguros 700.00
Materiales indirectos 1,500.00
Mano de obra indirecta 700.00
Supervision 950.00
Mantenimiento 600.00
Calefaccion y luz 400.00
Energia 350.00
5
91,500
87,500
110,500
 INDICE
a Presupuesto de Ventas
b Presupuesto de Produccion
c Presupuesto de Compras y Material Directo
d Presupuesto Consumo Materiales Directos
e Presupuesto Mano de Obra Directa
f Presupuesto Costos Indirectos de Fabricacion
g Presupuesto de Costo de Los Articulos Vendidos
h Presupuesto Gasto de Ventas
i Presupuestos Gastos Admon
j Estado Resultados Presupuestado
k Presupuesto de Caja
a
Informacion Necesaria
Presupuesto de ventas, unidades
Precio de ventas, por unidad

Formula
Presupuesto de ventas = Presupuesto de ventas (unidades) x Precio de ventas por unidad

TERRITORIO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

En Unidades 1 67,500 64,000 70,500 202,000
2 80,000 89,500 86,000 255,500
3 35,000 41,000 29,500 105,500
4 101,000 97,500 112,000 310,500
5 91,500 87,500 110,500 289,500
Total 375,000 379,500 408,500 1,163,000

En Dolares 1 3,780,000 3,584,000 3,948,000 11,312,000

de Ventas 2 4,480,000 5,012,000 4,816,000 14,308,000
3 1,960,000 2,296,000 1,652,000 5,908,000
4 5,656,000 5,460,000 6,272,000 17,388,000
5 5,124,000 4,900,000 6,188,000 16,212,000
Total 21,000,000 21,252,000 22,876,000 65,128,000
entas por unidad
b
Informacion necesaria
Presupuesto de ventas, unidades
Inventario final unidades
Invetario inicial, unidades

Formula
Presupuesto de produccion (unidades) = Presupuesto de ventas (unidades)+Inventario final desead

UNIDADES ENERO FEBRERO MARZO

Presupuesto de Ventas 375,000 379,500 408,500
Mas Inventario final deseado 201,500 195,900 206,100
Sub total 576,500 575,400 614,600
Menos inventario inicial 204,650 201,500 195,900
Unidades de produccion requeridas 371,850 373,900 418,700
ades)+Inventario final deseado (unidades) - Inventario inicial (unidades)

TOTAL
1,163,000
206,100
1,369,100
204,650
1,164,450
c
Informacion necesaria
Presupuesto de produccion unidades
Inventario final unidades
Inventario inical unidades
precio de compra por unidad

Formula
Compra de materiales directos requeridos (unidades)
= presupuesto de produccion (unidades
x Materiales directos requeridos para producir una unidad
+ Inventario final deseado (unidades)
- Inventario inicial (unidades)
Costo de compra de materiales directos
= Compras de materiales directos requeridos (unidades)
x Precio de compra por unidad

Produccion requerida
ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Unidades 371,850 373,900 418,700 1,164,450
Mas Inventario final dese 205,645 230,285 119,191 119,191
Sub total 577,495 604,185 537,891 1,283,641
Menos inventario inicial 204,518 205,645 230,285 204,518
Compras requeridas 372,978 398,540 307,606 1,079,123
Precio por unidad 44 44 44 44
Costo de compras 16,411,010 17,535,760 13,534,642 47,481,412
373,900 x 55% = 205,645
418,700 x 55% = 230,285
216,710 x 55% = 119,191
371,850 x 55% = 204,518
d
Informacion necesaria
Presupuesto de materiales directos de produccion, unidades
Precio de compra, unidades

Formula
Presupuesto de consumo de materiales directos
= Materiales directos requeridos (unidades) x Costo unitario de materiales directos

ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

Unidades requeridas 371,850 373,900 418,700 1,164,450
Costo unitario 44 44 44 44
Costo de consumo 16,361,400 16,451,600 18,422,800 51,235,800
riales directos
e
Informacion necesaria
Presupuesto de produccion unidades
Horas de mano de obra directa unidades
Tasa por hora de mano de obra directa

Formula
Presupuesto de mano de obra directa = Unidades de produccion requeridas x Horas de mano de ob

ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

Unidades requeridas 371,850 373,900 418,700 1,164,450
Horas de mano de obra directa
(0.834409 x 371850) 310,275
(0.830115 x 373900) 310,380
(0.856078 x 418700) 358,440 979,095
Tasa de mano de obra dire 3.595359 3.613957 3.504352 3.567938
Costo de la mano obra dir 1,115,549.97 1,121,699.97 1,256,099.44 3,493,349.37

Tasa prom x Hr 3,493,349.37 / 979,095

oras de mano de obra directa x Tarifa por hora de mano de obra directa
f
ENERO
HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA Fijos Variables Total
Materiales Directos 1,500.00 1,500.00
Mano de obra indirecta 700.00 155,138.00 155,838.00
Supervision 950.00 950.00
Impuestos sobre nomina 62,055.00 62,055.00
Mantenimiento 600.00 77,569.00 78,169.00
Calefaccion y luz 400.00 15,514.00 15,914.00
Energia 350.00 31,028.00 31,378.00
Seguros 700.00 700.00
Impuestos 1,000.00 1,000.00
Depreciacion 2,500.00 2,500.00
Varios 6,206.00 6,206.00
Total 8,700.00 347,510.00 356,210.00

FEBRERO
HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA Fijos Variables Total
Materiales Directos 1,500.00 1,500.00
Mano de obra indirecta 700.00 155,190.00 155,890.00
Supervision 950.00 950.00
Impuestos sobre nomina 62,076.00 62,076.00
Mantenimiento 600.00 77,595.00 78,195.00
Calefaccion y luz 400.00 15,519.00 15,919.00
Energia 350.00 31,038.00 31,388.00
Seguros 700.00 700.00
Impuestos 1,000.00 1,000.00
Depreciacion 2,500.00 2,500.00
Varios 6,208.00 6,208.00
Total 8,700.00 347,626.00 356,326.00

MARZO
HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA Fijos Variables Total
Materiales Directos 1,500.00 1,500.00
Mano de obra indirecta 700.00 179,220.00 179,920.00
Supervision 950.00 950.00
Impuestos sobre nomina 71,688.00 71,688.00
Mantenimiento 600.00 89,610.00 90,210.00
Calefaccion y luz 400.00 17,922.00 18,322.00
Energia 350.00 35,844.00 36,194.00
Seguros 700.00 700.00
Impuestos 1,000.00 1,000.00
Depreciacion 2,500.00 2,500.00
Varios 7,169.00 7,169.00
Total 8,700.00 401,453.00 410,153.00
g
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto de consumo de
materiales directos 16,361,400 16,451,600 18,422,800 51,235,800
Presupuesto de mano de
obra directa 1,115,550 1,121,700 1,256,099 3,493,349
Presupuesto de costo
indirectos de fabricacion 356,210 356,326 410,153 1,122,689
Costos totales de
manufactura 17,833,160 17,929,626 20,089,052 55,851,838
Mas: Inventario inicial de
articulos terminados 9,618,550 9,663,940 9,393,405 9,618,550
Articulos disponibles 27,451,710 27,593,566 29,482,457 65,470,388
Menos: Inventario final de
articulos terminados 9,663,525 11,042,856 9,888,593 9,888,593
Costo de los articulos
vendidos 17,788,185 16,550,710 19,593,865 55,581,796
17,833,160 / 371,850 = 47.96 x 201,500 = 9,663,524.90

17,929,626 / 373,900 = 47.95 x 230,285 = 11,042,856.15

20,089,052 / 418,700 = 47.98 x 206,100 = 9,888,592.56

h
TIPO DE GASTO FIJOS VARIABLES TOTAL
ENERO DE 19X0 21,000,000 EN VENTAS ###
Salarios 3,400 3,400
Comisiones 0.04% 0.04% 8,400 8,400
Viajes 0.02% 0.02% 4,200 4,200
Publicidad 0.03% 0.03% 6,300 6,300
Cuentas Incobrables (0.01%) 0.01% 2,100 2,100
Total de Gastos en Ventas 3,400 21,000 24,400

TIPO DE GASTO FIJOS VARIABLES TOTAL

FEBRERO DE 19X0 21,252,000 EN VENTAS ###
Salarios 3,400 3,400
Comisiones 0.04% 0.04% 8,501 8,501
Viajes 0.02% 0.02% 4,250 4,250
Publicidad 0.03% 0.03% 6,376 6,376
Cuentas Incobrables (0.01%) 0.01% 2,125 2,125
Total de Gastos en Ventas 3,400 21,252 24,652

TIPO DE GASTO FIJOS VARIABLES TOTAL

MARZO DE 19X0 22,876,000 EN VENTAS ###
Salarios 3,400 3,400
Comisiones 0.04% 0.04% 9,150 9,150
Viajes 0.02% 0.02% 4,575 4,575
Publicidad 0.03% 0.03% 6,863 6,863
Cuentas Incobrables (0.01%) 0.01% 2,288 2,288
Total de Gastos en Ventas 3,400 22,876 26,276
i
Por mes
TIPO DE GASTO Total
Salario de los Ejecutivos 2,800
Salarios de oficina 650
Seguros 500
Impuestos 250
Total de Gastos Administrativos 4,200
j
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS
ENERO FEBRERO MARZO
Ventas 21,000,000 21,252,000 22,876,000
Costo de los Articulos vendidos 17,788,185 16,550,710 19,593,865
Utilidad bruta 3,211,815 4,701,290 3,282,135
Gastos de Operaciones
Gastos de Ventas 24,400 24,652 26,276
Gastos Administrativos 4,200 4,200 4,200
Total de Gastos operacionales 28,600 28,852 30,476
Utilidad Neta antes del impuesto 3,183,215 4,672,438 3,251,659
Impuesto sobre la renta 40% 1,273,286 1,868,975 1,300,664
Utilidad neta 1,909,929 2,803,463 1,950,995
TRIMESTRE
65,128,000
53,932,760
11,195,240

75,328
12,600
87,928
11,107,312
4,442,925
6,664,387
k
ENERO FEBRERO MARZO
Saldo Inicial de Caja 500,000 2,319,944 2,664,956
Entradas de Caja:
Ventas de Contado 21,000,000 21,252,000 22,876,000
Total Disponible En Caja 21,500,000 23,571,944 25,540,956
Salidas de Caja:
Materiales Directos 16,411,010 17,535,760 13,534,642
Mano de Obra Directa 1,115,550 1,121,700 1,256,099
Costos Indirectos de Fabricacion 353,710 353,826 407,653
Gastos de Ventas 22,300 22,527 23,988
Gastos Administrativos 4,200 4,200 4,200
Impuestos sobre la renta 1,273,286 1,868,975 1,300,664
Total de desembolsos de caja 19,180,056 20,906,988 16,527,246
Superavit 2,319,944 2,664,956 9,013,710
TRIMESTRE
500,000 P Enero 356,210 - 2,500 Depreciacon = 353,710
P Febrero 356,326 - 2,500 Depreciacon = 353,826
65,128,000 P Marzo 410,153 - 2,500 Depreciacon = 407,653
65,628,000 P Enero 24,400 - 2,100 Depreciacon = 22,300
P Febrero 24,652 - 2,125 Depreciacon = 22,527
47,481,412 P Marzo 26,276 - 2,288 Depreciacon = 23,988
3,493,349
1,115,189
68,815
12,600
4,442,925
56,614,290
9,013,710