ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

1
2
3
4
5
6
7

GRUPOS PARA CADA ELEMENTO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

PARA LOS ACTIVOS

11
12
13
14
15
16
17
18
19

PARA LOS PASIVOS

21
23
24
25
26
27
28

29
 PARA EL PATRIMONIO
31
32
33
35
36
37
38

39

PARA LOS INGRESOS

41
42
44
48

PARA LOS GASTOS Y COSTOS

51
52
53
54
61
62
73

CUENTAS MAYORES PARA CADA ELEMENTO DE LOS ESTADOS FINANCIERO

PARA LOS ACTIVOS

1105
1110
1130
1140
1201
1202
1203
1204
1306
1308
1320
1325
1340
1390
1405
1410
1430
1435
1455
1460
1465
1470
1490
1504
1505
1506
1507
1508
1520
1524
1525
1540
1581
1590
1605
1610
1705
1710
1805
1810
1912
1965
1970

PARA LOS PASIVOS

2101
2102
2103
2104
2105
2106
2107
2305
2310
2315
2335
2405
2410
2505
2510
2515
2550
2605
2610
2615
2620
2690
2705
2805
2905
2912
2915
2920

PARA EL PATRIMONIO
3105
3115
3205
3243
3305
3310
3315
3505
3605
3705
3710
3805

3810
3815

3820

3825

3905
3910
3915
3920

3925

PARA LOS INGRESOS

4115
4135
4175
4215
4402
4406
4409
4490
4820

PARA LOS GASTOS Y COSTOS

5101
5102
5104
5108
5111
5201
5202
5204
5208
5211
5305
5395
5402
5404
5406
5407
5408
5409
5410
5411
5413
5414
5417
5425
5430
5438
5440
6135
6210
6215
6225
7310
7315
7320
7325
7330
7335
7340
7345
7350
7355
7360
7365
7395
 ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
INGRESOS
GASTO
COSTOS DE VENTAS
COSTOS DE PRODUCCIÓN O DE OPERACIÓN

GRUPOS PARA CADA ELEMENTO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

PARA LOS ACTIVOS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
ACTIVOS FINANCIEROS
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
ACTIVOS INTANGIBLES Y PLUSVALIA (CRÉDITO MERCANTIL)
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
OTROS ACTIVOS

PARA LOS PASIVOS

OBLIGACIONES FINANCIERAS E INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL
PROVISIONES
INGRESOS DIFERIDOS
PASIVOS INCLUIDOS EN GRUPOS DE ACTIVOS PARA SU DISPOSICIÓN CLASIFICADOS COMO
MANTENIDOS PARA LA VENTA
OTROS PASIVOS
 PARA EL PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
SUPERAVIT DE CAPITAL
RESERVAS
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR OTROS RESULTADOS INTEGRALES QUE NO SE RECLASIFICARAN
AL RESULTADO DEL PERIODO
GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR OTROS RESULTADOS INTEGRALES QUE SE RECLASIFICARAN AL
RESULTADO DEL PERIODO

PARA LOS INGRESOS

VENTA DE BIENES
VENTA DE SERVICIOS
OTROS INGRESOS
OTROS RESULTADOS INTEGRALES

PARA LOS GASTOS Y COSTOS

OPERACIONALES DE VENTA
DE ADMINISTRACIÓN
NO OPERACIONALES
DETERIORO, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN, PASIVOS ESTIMADOS Y
CÁLCULO ACTUARIAL
COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
COMPRAS
COSTOS INDIRECTOS

CUENTAS MAYORES PARA CADA ELEMENTO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

PARA LOS ACTIVOS

CAJA
DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Y COOPERATIVAS
FONDOS DE USO RESTRINGIDO
EQUIVALENTES DE EFECTIVO
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
INVERSIONES NO CORRIENTES MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADAS
VENTA DE BIENES
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS
CUENTAS POR COBRAR A CARGO DE PARTES RELACIONADAS
ANTICIPO DE SERVICIOS NO RECIBIDOS
OTROS DEUDORES
MATERIAS PRIMAS
TRABAJO EN CURSO
PRODUCTOS TERMINADOS
MERCADERIAS
SUMINISTROS DE PRODUCCION
PIEZAS DE REPUESTO
INVENTARIOS QUE SURGEN DE ACTIVIDADES DE EXTRACCIÓN
INVENTARIOS QUE SURGEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS
OTROS INVENTARIOS
TERRENOS Y CONSTRUCCIONES
ACTIVOS DE MINERIA
ACTIVOS DE PETROLEO Y GAS
ACTIVOS TANGIBLES PARA EXPLORACIÓN Y EVALUACIÓN
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
ENSERES Y ACCESORIOS
VEHICULOS
BIENES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
OTRAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
PLUSVALIA (CRÉDITO MERCANTIL)
ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LA PLUSVALÍA
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES DISTINTOS AL IMPUESTO DE RENTA
TERRENOS
EDIFICIOS
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
ACTIVOS BIOLÓGICOS
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

PARA LOS PASIVOS

PRESTAMOS BANCARIOS
BONOS EMITIDOS
OBLIGACIONES SIN GARANTÍA Y PAGARÉS EMITIDOS
PAPEL COMERCIAL EMITIDO
OTROS PRESTAMOS
PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
PASIVOS FINANCIEROS A COSTO AMORTIZADO
PROVEEDORES NACIONALES
DEL EXTERIOR
CUENTAS POR PAGAR CON PARTES RELACIONADAS
CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR
PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE - IMPUESTO DE RENTA
PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE DISTINTOS DEL IMPUESTO DE RENTA
SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES
RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA
PASIVO POR PLAN DE BENEFICIOS DEFINIDOS
PASIVO ESTIMADO PARA OBLIGACIONES LABORALES
PROVISIONES POR GARANTÍA
PROVISIONES POR PROCESOS LEGALES
PROVISIONES POR COSTOS DE DESMANTELAMIENTO, RESTAURACIÓN Y REHABILITACIÓN
PROVISIONES PARA REESTRUCTURACIONES Y CONTRATOS ONEROSOS
OTRAS PROVISIONES
INGRESOS DEVENGADOS POR FACTURAR
PASIVOS INCLUIDOS EN GRUPOS DE ACTIVOS PARA SU DISPOSICIÓN CLASIFICADOS COMO
MANTENIDOS PARA LA VENTA
ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS
PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS
SUBVENCIONES DEL GOBIERNO

PARA EL PATRIMONIO
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
ACCIONES PROPIAS EN CARTERA
PRIMA EN COLOCACIÓN ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERÉS
SUPERÁVIT MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL
RESERVAS OBLIGATORIAS
RESERVAS ESTATUTARIAS
RESERVAS OCASIONALES
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
GANANCIAS (PÉRDIDAS) BALANCE DE APERTURA
OTRO RESULTADO INTEGRAL, NETO DE IMPUESTOS, GANANCIAS (PÉRDIDAS) DE
INVERSIONES EN INSTRUMENTO DE PATRIMONIO
OTRO RESULTADO INTEGRAL, NETO DE IMPUESTOS, GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR
REVALUACIÓN
OTRO RESULTADO INTEGRAL, NETO DE IMPUESTOS, GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR NUEVAS
MEDICIONES DE PLANES DE BENEFICIOS DEFINIDOS
OTRO RESULTADO INTEGRAL, NETO DE IMPUESTOS, GANANCIAS (PÉRDIDAS) CAMBIO EN EL
VALOR RAZONABLE DE PASIVOS FINANCIEROS ATRIBUIBLE A CAMBIOS EN EL RIESGO DE
CREDITO DEL PASIVO
PARTICIPACIÓN DE OTRO RESULTADO INTEGRAL DE ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS
CONTABILIZADOS UTILIZANDO EL MÉTODO DE LA PARTICIPACIÓN QUE NO SE RECLASIFICARÁ
AL RESULTADO DEL PERIODO, NETO DE IMPUESTOS
DIFERENCIA DE CAMBIO POR CONVERSIÓN EN OPERACIONES EXTRANJERAS
ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
COBERTURAS DEL FLUJO DE EFECTIVO
COBERTURAS DE INVERSIONES NETAS EN NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO
PARTICIPACIÓN DE OTRO RESULTADO INTEGRAL DE ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS
CONTABILIZADOS UTILIZANDO EL MÉTODO DE LA PARTICIPACIÓN QUE SE RECLASIFICARÁ AL
RESULTADO DEL PERIODO, NETO DE IMPUESTOS

PARA LOS INGRESOS

EXPLOTACIÓN DE MINAS Y CANTERAS
COMERCIO AL POR MAYOR
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES
SERVICIOS VARIOS
RENDIMIENTOS DE INVERSIONES Y OTROS INGRESOS FINANCIEROS
AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO
UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES Y OTROS ACTIVOS
OTROS INGRESOS DIVERSOS
GANANCIA (PÉRDIDA) DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES

PARA LOS GASTOS Y COSTOS

SUELDOS Y SALARIOS
HONORARIOS
APORTES SOBRE LA NÓMINA
IMPUESTOS
GENERALES
SUELDOS Y SALARIOS
HONORARIOS
APORTES SOBRE LA NÓMINA
IMPUESTOS
GENERALES
FINANCIEROS
OTROS GASTOS NO OPERACIONALES
DETERIORO INVERSIONES FINANCIERAS
DETERIORO CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
DETERIORO INVENTARIOS
DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES Y CRÉDITO MERCANTIL
DETERIORO DE ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPOS DE ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA
VENTA O PARA DISTRIBUIRI A LOS PROPIETARIOS
DETERIORO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
DETERIORO OTROS ACTIVOS
PASIVO ESTIMADO PARA OBLIGACIONES FISCALES
PROVISIONES PARA LITIGIOS Y/O DEMANDAS
PROVISIONES DIVERSAS
PASIVOS ESTIMADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES
DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES Y CRÉDITO MERCANTIL
DEPRECIACIÓN / AMORTIZACIÓN PROPIEDADES DE INVERSIÓN
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
DE MATERIAS PRIMAS
DE MATERIALES INDIRECTOS
DEVOLUCIONES EN COMPRAS
HONORARIOS
IMPUESTOS
ARRENDAMIENTOS
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
SEGUROS
SERVICIOS
GASTOS LEGALES
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
ADECUACIÓN E INSTALACIÓN
GASTOS DE VIAJE
DEPRECIACIONES
AMORTIZACIONES
DIVERSOS