Infracciones tributarias en IVA

y Sanciones Penales

GRUPO GESTION CONSULTORES AUDITORES S.A. Preparado por : Gildardo Hoyos Giraldo
Infracciones tributarias que generan sanción penal

Sujeto pasivo Conducta sancionable

Agente retenedor NO consignar sumas retenidas

o Autorretenedor dentro 2 meses sig al plazo

Sanción aplicable

Prisión de 48 a 108 meses

más multa igual al doble de lo NO consignado
sin superar 1.020.000 UVT aprox 37 mil mm "$$

art 339 L1819/16

art 402 L599/00

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 Sujeto pasivo Conducta sancionable

Agente retenedor Omitir obligación de cobro y recaudo

o Autorretenedor de éstos imptos, estando obligado

Sanción aplicable

Prisión de 48 a 108 meses

más multa igual al doble de lo NO consignado
sin superar 1.020.000 UVT aprox 37 mil mm "$$

art 339 L1819/16

art 402 L599/00

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 Sujeto pasivo Conducta sancionable

De manera dolosa :
1- Estando obligado NO declare
Contribuyente 2- Omitir ingresos o incluír costos/gtos
en declaración tributaria
3- Reclamar créditos fiscales, retenciones
o antcicipos improcedentes

Sanción aplicable

Prisión de 36 a 60 meses
Si monto impto a cargo liquidado x DIAN
es > 2.500 smlmv e < 8.500 smlmv
la pena de prisión se incrementa en una 3a parte
Si > 8.500 smlmv
la pena de prisión se incrementa en la mitad
art 71 L2010/19
art 434b L599/00
 Sujeto pasivo Conducta sancionable

Responsables NO cobrar o consignar IVA

de IVA dentro 2 mes sig al plazo

Sanción aplicable

Prisión de 48 a 108 meses

más multa igual al doble de lo NO consignado
sin superar 1.020.000 UVT aprox 37 mil mm "$$

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Responsable que extinga la obligación tributaria

se hará beneficiario a :

1- Resolución inhibitoria
2- Preclusión de investigación o
3- Cesación de procedimiento dentro del proceso penal

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