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Nº De
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Objetivo
0=NL
1=L
CUERPO DEL TRABAJO
1.1 Usted fue contratado como auditor para realizar una prueba de
transferencias entre bancos a la empresa Royal, C. A ubicada en Caracas y de
sus sucursales ubicadas en Táchira y Barquisimeto. Las transferencias de fondos
entre ellas son frecuentes y se hacen donde los saldos son altos y donde son bajos.
Si usted está en Táchira, ¿cómo puede verificar los saldos bancarios en una fecha
determinada?
Como auditor contratado, para verificar las transferencias entre cuentas bancarias
de bancos en distintas ciudades en una fecha determinada aplicaría las acciones
siguientes:
1.2 Usted ha sido contratado como auditor por la empresa Los Próceres, C.
A, con el fin de realizar la confirmación de los saldos bancarios al 31-12-2019.
Responda ampliamente: a) ¿Qué debe contener esta confirmación?, b) ¿Cómo se
prepara?
Teniendo en cuenta que los valores o títulos negociables son susceptibles de venta
en circunstancias ordinarias con una rapidez razonable, se deben tener presente a la
hora de realizar un examen a este tipo de cuenta los objetivos siguientes:
Entendiendo que, los valores negociables son instrumentos del mercado monetario
que pueden convertirse fácilmente en efectivo. En este sentido, su clasificación como
otros activos si es correcta, en virtud de que los valores negociables en la mayoría de
los casos se mantienen disponibles para la venta para cuando la empresa los necesite,
ya sea para intercambiarlos por otros que ofrezcan mayores ventajas o requiera
convertirlos en efectivo rápidamente. Por lo tanto, los valores negociables son
considerados generalmente como activos corrientes y corresponden a la clasificación
de otros activos.
3.1 Usted fue contratado para realizar una auditoría inicial a las cuentas por
cobrar de una empresa que maneja gran volumen de ventas a crédito. Mencione
qué procedimientos debe seguir.
Cuando la confirmación de las cuentas por cobrar obedece a una empresa con gran
flujo de venta, deberá ser estudiado el sistema de control interno. El estudio deberá
comprender el procedimiento de las compras, facturación y venta. Además, se debe
realizar un análisis del método del manejo del efectivo y la forma de llevar los libros
auxiliares de valores por cobrar. Igualmente, conviene seguir los siguientes
procedimientos:
OBJETIVO 4. INVENTARIOS
4.1 Según las normas de auditoría, ¿la observación del inventario de mercancías
por el auditor, es un procedimiento obligatorio? Justifique su respuesta.
OBJETIVO 5. INVERSIONES
5.2 Usted fue contratado como auditor por la empresa Los Cedros, C. A, para
analizar la partida: reparación y mantenimiento. Describa brevemente de qué
forma se puede detectar gastos de capital ocultos al analizar esta partida.
6.2 Mencione las fuentes y documentos que utilizaría usted como auditor al
examinar los ingresos provenientes de los arrendamientos de activos fijos.
Como auditor, examinaría las siguientes fuentes y documentos para conocer los
ingresos resultantes de los alquileres de los activos fijos de la empresa los siguientes:
Teniendo en cuenta que, los gastos pagados por anticipado son activos circulantes,
a corto plazo, de poco monto. Por lo tanto, se deben cargar a gastos en el período
siguiente por no haberse consumido a la fecha del balance. En este aspecto, se pueden
clasificar como activos circulantes debido a que no extenderán más allá del año o del
ciclo de operación. En este sentido, como auditor aplicaría los siguientes
procedimientos:
8.2 En relación a las obligaciones por pagar, ¿cómo deben ser presentadas en el
balance general?
9.2 Mencione cuál es la finalidad que persigue el auditor al leer las actas de
asambleas, documento constitutivo y demás registros de carácter legal.
A través de la lectura del libro de actas de asambleas realizadas, el auditor obtiene
información y evidencia acerca del número de acciones autorizadas y emitidas, el
valor nominal, los porcentajes de dividendos, las clases de acciones, las opciones a
las acciones, los privilegios o conversiones, etc.
Para detectar problemas de elaboración de facturas a más bajos precios que los que
aparecen en las listas de precios, se deben aplicar pruebas detalladas para lograr
identificar fallas importantes, entre los procedimientos aplicables encuentran los
siguientes:
Examen de los pedidos individuales.
Comparación de las ventas del mes con las del mes del año anterior.
Examen de los trámites de los pedidos.
Verificación de los cálculos aritméticos.
Comparaciones con las listas de precios.
Decidir el punto exacto en el sistema donde deben entrar los datos de prueba.
Obtener registros maestros para procesar contra las transacciones de prueba
computar los resultados predeterminados por comparación, con el resultado de
procesamiento de prueba.
Determinar los tipos de transacciones, que va a incluir en el lote.
Obtener los programas de proceso regulares del cliente.
Hacer cualquier arreglo necesario para preparar y procesar los datos de prueba
en la forma esperada.