TALLER Nº 1

AÑO ESTADO GRUPO CUENTAS CONTABLES

#1 1 11 CAJA
#1 1 31 PATRIMONIO

#1 2 15 ALMACEN Y OFICINAS
#1 2 11 CAJA

#1 3 14 INVENTARIOS
#1 3 11 CAJA

#1 4 11 CAJA
#1 4 41 VENTAS
#1 4 14 INVENTARIOS
#1 4 61 COSTOS VENTAS

#1 5 54 GASTO RENTA
#1 5 24 IMPUESTOS POR PAGAR

#1 6 51 DEPRECIACION GASTO
#1 6 15 ACTIVO DEPRECIACION

#1 7 36 UTILIDADES
#1 7 59 UTILIDADES

#2 1 14 INVENTARIOS
#2 1 22 PROVEDORES

#2 2 13 CLIENTES
#2 2 41 VENTAS
#2 2 14 INVENTARIOS
#2 2 61 COSTOS VENTAS

#2 3 13 CLIENTES
#2 3 11 CAJA

#2 4 22 PROVEDORES
#2 4 11 CAJA

#2 5 21 OBLIG FINANCIERAS
#2 5 11 CAJA

#2 6 51 GASTO EMPELADOS
#2 6 11 CAJA
#2 7 11 CAJA
#2 7 23 BONOS LARGO PLAZO

#2 8 11 CAJA
#2 8 53 GASTO FINANCIERO

#2 9 15 OFININAS Y ALMACEN ACTIVOS

#2 9 11 CAJA
#2 9 51 DEPRECIACION GASTO
#2 9 15 ACTIVO DEPRECIACION

#2 10 53 GASTO FINANCIERO
#2 10 11 CAJA

#2 11 21 OBLIG FINANCIERAS
#2 11 11 CAJA

#2 12 12 INVERSIONES CDT
#2 12 11 CAJA

#2 13 11 CAJA
#2 13 36 UTILIDADES

#2 14 54 GASTO RENTA
#2 14 24 IMPUESTOS POR PAGAR

#2 15 36 UTILIDADES
#2 15 59 UTILIDADES

#2 16 24 IMPUESTOS POR PAGAR

#2 16 11 CAJA
TALLER Nº 1
MOVIMIENTOS FINANCIEROS DEBITO CREDITO
Crea la compañía, emitiendo 20.000 acciones, 20,000
Crea la compañía, emitiendo 20.000 acciones, 20,000

Adquiere oficinas, almacén y equipos 12,000

Adquiere oficinas, almacén y equipos 12,000

Compra en efectivo 500 Camisetas $ 4/camiseta 2,000

Compra en efectivo 500 Camisetas $ 4/camiseta 2,000

Vende 400 camisetas $8 / camiseta) 3,200

Vende 400 camisetas $8 / camiseta) 3,200
Vende 400 camisetas $8 / camiseta) 1,600
Vende 400 camisetas $8 / camiseta) 1,600

Causa impuestos del 25%, 100

Causa impuestos del 25%, 100

Causa depreciación en línea recta 10% 1,200

Causa depreciación en línea recta 10% 1,200

Causa de utilidades 300

Causa de utilidades 300

Compra a crédito 1.000 $ 4/camiseta 4,000

Compra a crédito 1.000 $ 4/camiseta 4,000

Vende 900 camisetas $8 / camiseta) 7,200

Vende 900 camisetas $8 / camiseta) 7,200
Vende 900 camisetas $8 / camiseta) 3,600
Vende 900 camisetas $8 / camiseta) 3,600

Recauda $ 6,000 de los clientes. 6,000

Recauda $ 6,000 de los clientes. 6,000

Paga $ 3.000 a los proveedores 3,000

Paga $ 3.000 a los proveedores 3,000

préstamo a corto plazo de los bancos 2,000

préstamo a corto plazo de los bancos 2,000

Paga la nómina 1,500

Paga la nómina 1,500
Emite un bono a largo plazo 3,000
Emite un bono a largo plazo 3,000

paga el cupón por $ 50 50

paga el cupón por $ 50 50

Adquiere oficinas, almacén y equipos 2,000

Adquiere oficinas, almacén y equipos 2,000
Causa depreciación en línea recta 10% 1,400
Causa depreciación en línea recta 10% 1,400

Paga la tasa de interés (10%) del préstamo 200

Paga la tasa de interés (10%) del préstamo 200

Paga Capital del préstamo a corto plazo 1,000

Paga Capital del préstamo a corto plazo 1,000

Invierte en un CDT 400

Invierte en un CDT 400

Distribuye dividendos 200

Distribuye dividendos 200

Causa impuestos del 25%, 113

Causa impuestos del 25%, 113

Causa de utilidades 338

Causa de utilidades 338

pago impuestos año 1 100

pago impuestos año 1 100
 OPERACIONES
AÑO Data
AÑO 1 AÑO 2
GRUPO CTA Sum - D Sum - C Sum - D Sum - C
T 11 CAJA 23200 14000 11000 8450
A
B 12 INVERSIONES CDT 400
L 13 CLIENTES 7200 6000
A
14 INVENTARIOS 2000 1600 4000 3600
D 15 ACTIVO DEPRECIACION 1200 1400
I
N OFININAS Y ALMACEN 12000 2000
A 21 OBLIG FINANCIERAS 1000 2000
M
I 22 PROVEDORES 3000 4000
C 23 BONOS LARGO PLAZO 3000
A
24 IMPUESTOS POR PAGAR 100 100 113
D 31 PATRIMONIO 20000
E
36 UTILIDADES 300 200 337.5
T 41 VENTAS 3200 7200
R
A 51 DEPRECIACION GASTO 1200 1400
B GASTO EMPELADOS 1500
A
J 53 GASTO FINANCIERO 250
O 54 GASTO RENTA 100 113
59 UTILIDADES 300 337.5
61 COSTOS VENTAS 1600 3600
Total Result 40400 40400 36100.5 36100.5

RESULTADOS DEL BALANCE

Grupo Cuenta contable Periodo #1 Periodo #2 DIFERENCIA

11 CAJA Debito Credito Debito Credito

12 INVERSIONES CDT $ 9,200 $ 11,750 $ 2,550
13 CLIENTES $ - $ 400 $ 400
14 INVENTARIOS $ - $ 1,200 $ 1,200
15 ACTIVO DEPRECIACION $ 400 $ 800 $ 400
15 OFICINA Y ALMACEN -$ 1,200 -$ 2,600 -$ 1,400
21 OBLIG FINANCIERAS $ 12,000 $ 14,000 $ 2,000
22 PROVEDORES $ - $ 1,000 $ 1,000
23 BONOS LARGO PLAZO $ - $ 1,000 $ 1,000
24 IMPUESTOS POR PAGAR $ - $ 3,000 $ 3,000
31 PATRIMONIO $ 100 $ 113 $ 13
36 UTILIDADES $ 20,000 $ 20,000 $ -
$ 300 $ 438 $ 138
RESULTADOS Err:522 Err:522 Err:522 Err:522
 BALANCE GENERAL AÑO 1 Y 2
Año 2 Año 1
ACTIVOS $ 25,550
ACTIVOS CORRIENTES $ 14,150
Caja $ 11,750 $ 9,200
CDT $ 400 $ -
Clientes $ 1,200 $ -
Inventarios $ 800 $ 400
ACTIVOS NO CORRIENTES $ 11,400
Depreciacion del activo -$ 2,600 -$ 1,200
Almacen y oficinas $ 14,000 $ 12,000

PASIVOS $ 5,113
PASIVOS CORRIENTES $ 2,113
Obligaciones financieras $ 1,000 $ -
Provedores $ 1,000 $ -
Impuestos por pagar $ 113 $ 100
PASIVOS NO CORRIENTES $ 3,000
Bonos de largo plazo $ 3,000 $ -

PATRIMONIO $ 20,438
Patrimonio $ 20,000 $ 20,000
Utilidades $ 438 $ 300
 Año 1
$ 20,400
$ 9,600

LA EMPRESA ESTA CON EXCESO DE EFECTIVO

#DIV/0! YA QUE ES RUBRO MAS REPRESENTATIVO DEL ACTVO
-98 CORRIENTE Y UNA CARTERA NORMAL
$ 10,800

$ 100
$ 100

$ -

$ 20,300
 Estado de Resultados AÑO 1 Y AÑO 2
CUENTAS DEL E.R AÑO 2
Ingresos por ventas de camisetas $ 7,200
Costos de venta de las camisetas $ 3,600
UTILIDAD BRUTA $ 3,600

Depreciacion gasto $ 1,400

Gastos por empleados $ 1,500
Gastos financieros $ 250
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 450

Impuestos $ 113
UTILIDAD NETA $ 338

Dividendos pagados accionistas $ 200

UTILIDAD $ 138
Y AÑO 2
AÑO 1
$ 3,200
$ 1,600 RENTABILIDAD ECONOMICA
$ 1,600 $ 3,600
20,000 18 %
$ 1,200
$ - RENTABILIDAD FINANCIERA
$ - $ 400
$ 400 20,000 2%

$ 100 RENTABILIDAD FINAL

$ 300 $ 338
20,000 1.7 %
$ -
$ 300 LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA EN EL AÑO DOS ES MEJOR QUE LA DEL AÑO UNO
AUNQUE NO ES MUY ALTA SI GENERA RENTABILIDAD LA ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
SUS INGRESOS AUMENTAN ASI COMO TAMBIEN SUS GASTOS DEVIDO A QUE LA
EMPRESA TIENE MAS MOVIMIENTOS
Y EN EL SEGUNDO AÑO YA LA EMPRESA REPARTE DIVIDENTOS A LOS ACCIONISTAS
DEJANDO MENOS RENTABILIDAD PARA SEGUIR OPERANDO
A DEL AÑO UNO
DE LA EMPRESA
DO A QUE LA

S ACCIONISTAS
 ESTADO FLUJO EFECTIVO AÑO 1 Y 2
Año 1
Depreciacion por gasto $ 1,400
Diferencia clientes -$ 1,200
Diferencia por inventarios -$ 400
Diferencia por proveedores $ 1,000
imptos x pagar $ 13
Utilidades del periodo $ 137
TOTAL FLUJO OPERATIVO
Diferencia en Obligaciones Financieras $ 1,000
Diferencia en bonos $ 3,000
Diferencias CDT -$ 400
Dividendos -$ 200
TOTAL FLUJO FINANCIERO
Aumento de oficinas -$ 2,000
TOTAL FLUJO INVERSION

Cambio en la caja

Año 2 Resultado
AÑO 1 Y 2
$ 9,200

$ 950

$ 3,400

-$ 2,000

$ 2,350

$ 11,550
 Razones de liquidez
Act. Corrientes
Razon Corriente año 1 =
Pasivos corrientes

Act. Corrientes - Inv

Prueba acida =
Pasivos corrientes

Razones de Actividad
Activo corriente x 360
Rotacion corriente =
Ventas

Costo de ventas
Rotacion de inventarios
Inventarios =

Razones de Rentabilidad
Utilidad bruta
Margen bruto
Ventas

Utilidad Neta
Rendimiento patrimonio
Patrimonio

Utilidad operacional
Margen operacional
Ventas
 RESULTADOS
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 1 AÑO 2 Analisis
$ 9,600 $ 14,150 La empresa por cada peso que debe tiene $ pesos
96.00 6.70
$ 100 $ 2,113 para pagar o respaldar la deuda

AÑO 1 AÑO 1 AÑO 2 Analisis

$ 9,600 $ 400 Por cada peso que debe la empresa dispone de $
92.00 6.32
$ 100 para pagarlo.

AÑO 2
$ 14,150 $ 800
$ 2,113

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 1 AÑO 2 Analisis

$ 3,456,000 $ 5,094,000 Las ventas cada # se convierten en activos
1080 708
$ 3,200 $ 7,200 corrientes

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 1 AÑO 2 Analisis

$ 1,600 $ 3,600 La rotacion de inventario durante el año # se
4.0 4.5
$ 400 $ 800 vendieron inventario cada # meses

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 1 AÑO 2 Analisis

$ 1,600 $ 3,600 Las ventas de la compañía generaron % de utilidad
50% 50%
$ 3,200 $ 7,200 bruta

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 1 AÑO 2 Analisis

$ 300 $ 338 Los dueños obtuvieron un rendimiento sobre la
1.5% 1.7%
$ 20,300.00 $ 20,437.50 inversion de % en el año

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 1 AÑO 2 Analisis

$ 400 $ 450 Las utilidades operacionales corresponden a un %
12.5% 6.3%
$ 3,200.00 $ 7,200.00 de las ventas netas del periodo