Dirección de Formación y Capacitación en

Fiscalización y de Control Gubernamental

Curso de Actualización Profesional en

Normas Internacionales de las
Entidades Fiscalizadoras Superiores,
adaptadas a Guatemala (ISSAI.GT)

PLAN DE APRENDIZAJE
MÓDULO IV

Ejecución de la Auditoría
de Cumplimiento

Guatemala, 2020.
 PLAN DE APRENDIZAJE

A. DESCRIPCIÓN DEL MÓDULO

Este módulo contiene todo lo relacionado a la etapa de la Ejecución en la Auditoría de

Cumplimiento, la realización de la Auditoría se lleva a cabo, utilizando la Norma
ISSAI.GT-400 y la Norma ISSAI.GT- 4000.

De acuerdo con el contenido de la Norma ISSAI.GT-400 y de la Norma ISSAI.GT-

4000, relacionado a los procedimientos de la auditoría, mismos que deben ser
apropiados de acuerdo con las circunstancias de la auditoría. La adaptación para
poder obtener evidencia suficiente y apropiada.

La naturaleza y las fuentes de la evidencia de auditoría que están determinadas por

los criterios, la materia y el alcance de la auditoría. Sobre de que la materia puede ser
cualitativa o cuantitativa, motivo por el que el Auditor se enfocará en la evidencia
cuantitativa o cualitativa, o en una combinación de ambas, según el alcance de la
auditoría.

Por lo tanto, la auditoría de cumplimiento incluye una variedad de procedimientos, para

recopilar evidencia de auditoría de naturaleza, tanto cuantitativa como cualitativa.

El Auditor que realiza una auditoría de cumplimiento, con frecuencia necesitará

combinar y comparar la evidencia de diferentes fuentes para satisfacer los
requerimientos de suficiencia y pertinencia.

Al concluir la auditoría, el Auditor revisará la documentación de esta, para determinar

si la materia en cuestión ha sido analizada de manera suficiente y adecuada. También
debe definir si la evaluación del riesgo y la determinación inicial de importancia relativa
(materialidad) fueron adecuadas a la luz de la evidencia recopilada, o si es necesario
revisarlas.

B. OBJETIVO DE APRENDIZAJE

a) Comprender la etapa de Ejecución, de la Auditoria de Cumplimiento.

 b) Analizar el contenido de la normativa aplicada a la etapa de la Ejecución de la
Auditoria de Cumplimiento. El participante, al momento de estudiar y analizar el
Módulo IV, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento, deberá: Analizar el Marco
Normativo de las ISSAI.GT, que contienen la Auditoría de Cumplimiento,
fundamentado en sus principales características, criterios empleados y las
normas específicas que aplican el módulo.

Leer el Material de Lectura Obligatoria incluido.

1. Plan de Aprendizaje del Módulo.

2. ISSAI.GT- 400 Principios Fundamentales de la Auditoría de Cumplimiento

(Páginas 20 y 21).

3. ISSAI.GT- 4000 Norma para la Auditoría de Cumplimiento (Páginas 33 a la 45).

C. OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Analiza la Norma ISSAI. GT- 400.

2. Analiza la Norma ISSAI. GT- 4000.

3. Participa en el foro subido en la plataforma, de manera responsable.

4. Se evalúa de acuerdo con las tareas y comprobaciones de lectura subidas.

D. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Siga el esquema de las actividades que se mencionan a continuación.

Las actividades incluyen la lectura del texto básico y las ISSAI.GT de los niveles
3 (ISSAI.GT- 400 Principios Fundamentales de la Auditoría de Cumplimiento) y
Nivel 4 (ISSAI.GT- 4000 Norma para la Auditoría de Cumplimiento). Este Módulo
contiene también preguntas de debate, para el foro de discusión y
comprobaciones de lectura, en donde los participantes deberán desarrollarlos
de manera activa.
 Cronograma de Actividades

MÉTODO DE TIEMPO
No. ACTIVIDAD PUNTEO FECHA
APRENDIZAJE CALCULADO

Plan de Aprendizaje del Módulo

Lectura 1 0
1 IV, Ejecución de la Auditoría de
hora
Cumplimiento
ISSAI.GT- 400 Principios 14 al 20 de septiembre
2 Fundamentales de la Auditoría de Lectura 30 minutos 0 de 2020
Cumplimiento (Páginas 20 y 21).
ISSAI.GT- 4000 Norma para la
3 Auditoría de Cumplimiento Lectura 30 minutos 0
(Páginas 33 a la 45).
Actividad 1
Crucigrama No. 1 sobre la lectura
sugerida ISSAI.GT 400 (Páginas Tarea 30 minutos 2 Inicia: 14 de septiembre
4 Finaliza: 16 de septiembre
20 y 21) y ISSAI.GT 4000
(Páginas 33 a la 45)
Actividad 2
5 Foro temático ISSAI.GT-400 Foro 1 hora Inicia: 16 de Septiembre
Norma ISSAI.GT- 4000 3 Finaliza: 18 de Septiembre
Tema: La evidencia de auditoría

Actividad 3
6 Crucigrama No. 2 sobre “Métodos Inicia: 16 de Septiembre
Tarea 30 minutos 3 Finaliza: 20 de Septiembre
para obtener Evidencia de
Auditoría”.

Actividad 4
7 Evaluación única sobre la Norma
30 minutos Inicia: 17 de Septiembre
ISSAI.GT- 400 (páginas 20 y 21) y 7 Finaliza: 20 de
la Norma ISSAI.GT- 4000 Evaluación
Septiembre
(páginas de la 33 a la 45)

Total, de puntos 15
 E. EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO

El procedimiento de evaluación de desempeño, se desarrollará de la manera

siguiente:

 1 foro de discusión sobre la evidencia de auditoría.

 2 tareas relacionadas a la evidencia de auditoría.

 1 evaluación sobre la etapa de la Ejecución de la Auditoría de

Desempeño, contenida en la Norma ISSAI.GT-400 y la Norma
ISSAI.GT- 40000.

A. TEMA DE DISCUSIÓN
La participación en el foro de discusión es obligatoria, la cual tiene ponderación.
Será útil no solo para ampliar el conocimiento y la comprensión del tema, sino
también le proporcionará una herramienta para intercambiar y compartir sus puntos
de vista, experiencias e ideas con el Docente Tutor y otros participantes en el curso
de Auditoría de Cumplimiento. No olvidar que al convivir en la plataforma virtual se
debe hacer con respeto.