CONTABILIDAD 1

TRATAMIENTO CONTABLE DEL IVA

YHON FREDY BERNAL PEREZ

ID: 790141

DOCENTE
JOSE ISAIAS CESPEDES AVENDAÑO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURÍA PÚBLICA VIRTUAL
PRIMER SEMESTRE
2021
Es un documento de origen interno y externo que cumple la función de resumir las
operaciones financieras, económicas y sociales del ente público. sirve también de fuente
para registrar los movimientos en el libro correspondiente, se debe elaborar en idioma
castellano con base en los documentos soportes, indicando la fecha, origen, descripción y
cuantía de las operaciones y numerarse en forma consecutiva; su codificación se hará de
acuerdo con el catálogo de cuentas del ente público.
Los comprobantes de contabilidad pueden elaborarse por medio manual, mecánico o
electrónico y conservarse de manera que sea posible su verificación posterior. Los entes
públicos elaboraran, entre otros, los comprobantes de ingreso, egreso y general.
La función de los comprobantes es dejar huella de los hechos económicos que tiene la
empresa, consolidando dicha información periódicamente en dichos comprobantes. Las
empresas estipulan un comprobante para cada tipo de transacción, con el fin de facilitar
su manejo, como lo son:

 recibo de caja o comprobante de ingreso:

es un soporte de contabilidad en el que se reflejan los ingresos en efectivo,
cheque y otras formas de recaudo.
 comprobante de egreso:
llamado también orden de pago es un soporte de contabilidad que respalda el
pago de una determinada cantidad de dinero por medio de un cheque.
 nota débito:
es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus clientes,
un mayor valor por concepto de omisión o error en la liquidación de facturas y los
intereses causados por financiación o por mora en el pago de sus obligaciones.
 nota crédito:
cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no estén liquidados en la
factura o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las
mercancías, para su contabilización se utiliza un comprobante llamado nota
crédito.
 nota de contabilidad:
es el documento que se prepara con el fin de registrar las operaciones que no
tienen un soporte contable como es el caso de los asientos de corrección, ajustes
y cierre.
 comprobante diario:
es un documento que debe elaborarse previamente al registro de cualquier
operación y en el cual se indica el número, fecha, origen, descripción y cuantía de
la operación, así como las cuentas afectadas con el asiento.
Siempre que se ingrese un dato en la contabilidad, debe existir algún respaldo
documental, pues de lo contrario la contabilidad no sería verificable ni confiable. La
característica fundamental de un comprobante externo es que se trata de un documento
elaborado por terceros, el cual resulta para ellos un comprobante interno.
Como ya se evidencio el comprobante de contabilidad sirve para registrar transacciones.
En ocasiones, las empresas pueden tener su propio formato. En ese caso solo deberá
completarlo con la información que le pidan. Si la empresa que contrato los servicios no
tiene un formato estándar, se puede hacer un propio comprobante. Ejemplo:
  FECHA: debe especificar el día, mes y año en que se presenta el comprobante.
 ORIGEN: es la información acerca de quien genera el comprobante. Debe incluir
su nombre, numero de cedula y datos de contacto, como teléfono, dirección física
y correo electrónico.
 DESCRIPCION DEL PRODUCTO O SERVICIO: se describe el objeto de la
transacción. Los servicios que presto, los trabajos que hizo y la fecha en la que
ejecuto el contrato.
 CUANTIA DE LAS OPERACIONES PARA SU RECONOCIMIENTO: se señala
cuanto le pago la empresa por sus servicios. Debe aclarar si el pago es parcial o
total.

1. HACEMOS LA CONSTITUCION DE UNA EMPRESA, CON UNOS APORTES EN

EFECTIVO POR VALOR DE 96.450.000

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

3115 APORTES SOCIALES 96.450.000

1105 CAJA 96.450.000

SUMAS IGUALES 96.450.000 96.450.000

2. SE HACE UNA COMPRA DE MERCANCIAS POR 9.564.000, IVA DEL 19%,

HACEMOS EL PAGO DEL 20% CON UN CHEQUE, Y EL OTRO 80% A CREDITO
A 90 DIAS
9.564.000 +IVA DEL 19% = 1.817.160
VALOR TOTAL DE LA COMPRA = 11.381.160
CHEQUE 20% 2.276.232
CREDITO 80% 9.104.928

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA 9.564.000

EMPRESA

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 1.817.160

1110 BANCOS 2.276.232

2205 NACIONALES(PROVEEDORES) 9.104.928

SUMAS IGUALES 11.381.160 11.381.160

3. HACEMOS UNA VENTA DE MERCANCIAS POR 4.312.000, IVA DEL 19%, NOS
PAGAN EL 60% EN EFECTIVO, Y DEL 40% DAMOS UN CREDITO DE PAGO A
60 DIAS.
4.312.000 +IVA DEL 19% = 819.280
VALOR TOTAL DE LA VENTA = 5.131.280
EFECTIVO 60% 3.078.768
CREDITO 40% 2.052.512

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 3.078.768

1305 CLIENTES 2.052.512

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 819.280

4135 COMERCIO X MAYOR Y MENOR 4.312.000

SUMAS IGUALES 5.131.280 5.131.280

4. INVERTIMOS EN UN CTD 12.500.000 EN EFECTIVO

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1225 CERTIFICADOS 12.500.000

1105 CAJA 12.500.000

SUMAS IGUALES 12.500.000 12.500.000

 5. HACEMOS UNA COMPRA DE ACCIONES EN LA BOLSA DE VALORES POR
7.195.400, HACEMOS EL PAGO CON CHEQUE

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1205 ACCIONES (INVERSIONES) 7.195.400

1110S BANCOS 7.195.400

SUMAS IGUALES 7.195.400 7.195.400

6. HACEMOS LA CAUSACION DEL IMPUESTO DE RENTA Y

COMPLEMENTARIOS POR 1.908.680

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5405 IMPUESTO DE RENTA Y 1.908.680

COMPLEMENTARIOS

2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 1.908.680

SUMAS IGUALES 1.908.680 1.908.680

7. HACEMOS EL PAGO CON CHEQUE EL IMPUESTO DE RENTA POR 1.908.680

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 1.908.680

1110 BANCOS 1.908.680

SUMAS IGUALES 1.908.680 1.908.680

 8. HACEMOS LA CONSIGNACION EN EL BANCO DE 19.562.300 EN EFECTIVO

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOSS 19.562.300

1105 CAJA 19.562.300

SUMAS IGUALES 19.562.300 19.562.300

9. SOLICITAMOS UN PRESTAMO EN EL BANCO POR 10.115.900, EL CUAL NOS

TRANSFIEREN AUTOMATICAMENTE A NUESTRA CUENTA BANCARIA

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS 10.115.900

2105 BANCOS NACIONALES 10.115.900

SUMAS IGUALES 10.115.900 10.115.900

10. HACEMOS EL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL EN EFECTIVO POR 562.100

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5115 IMPUESTOS 562.100

1105 CAJA 562.100

SUMAS IGUALES 562.100 562.100

11. PAGAMOS 1.428.300 CON CHEQUE DEL ARRIENDO DEL LOCAL

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5120 ARRENDAMIENTOS 1.428.300

1110 BANCOS 1.428.300

SUMAS IGUALES 1.428.300 1.428.300

12. HACEMOS EL PAGO CON CHEQUE DE 563.400 DE UNA POLIZA DE

SEGUROS

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5130 SEGUROS 563.400

1110 BANCOS 563.400

SUMAS IGUALES 563.400 563.400

13. COMPRAMOS UNOS EQUIPOS DE COMPUTO POR 4.321.900, PAGO CON

CHEQUE

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y 4.321.900

COMUNICACION

1110 BANCOS 4.321.900

SUMAS IGUALES 4.321.900 4.321.900

14. COMPRAMOS EQUIPOS DE OFICINA POR 523.150, PAGO EN EFECTIVO

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1524 EQUIPO DE OFICINA 523.150

1105 CAJA 523.150

SUMAS IGUALES 523.150 523.150

15. PAGAMOS AL ABOGADO JOSE DIAZ EN EFECTIVO 150.800 DE UNOS

HONORARIOS

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5110 HONORARIOS 150.800

1105 CAJA 150.800

SUMAS IGUALES 150.800 150.800

16. HACEMOS LA LIQUIDACION UN CAUSACION DE LA NOMINA POR 13.742.950

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5105 GASTO DE PERSONAL 13.742.950

2505 SALARIOS POR PAGAR 13.742.950

SUMAS IGUALES 13.742.950 13.742.950

17. HACEMOS EL PAGO DE LA NOMINA POR 13.742.950 CON CHEQUES

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

2505 SALARIOS POR PAGAR 13.742.950

1110 BANCOS 13.742.950

SUMAS IGUALES 13.742.950 13.742.950

 18. HACEMOS EL PAGO EN EFECTIVO DE 297.330 DE SERVICIOS PUBLICOS

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5135 SERVICIOS 297.330

1105 CAJA 297.330

SUMAS IGUALES 297.330 297.330

19. HACEMOS EL PAGO EN EFECTIVO DE 153.200 DEL MANTENIMIENTO DE

UNA MAQUINA

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 153.200

1105 CAJA 153.200

SUMAS IGUALES 153.200 153.200

20. HACEMOS UNA VENTA DE MERCANCIAS POR 4.912.800, IVA DEL 19%, NOS
PAGAN 50% EN EFECTIVO Y 50% A CREDITO
4.912.800 +IVA DEL 19% = 933.432
VALOR TOTAL DE LA VENTA = 5.846.232
EFECTIVO 50% 2.923.116
CREDITO 50% 2.923.116

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 2.923.116

1305 CLIENTES 2.923.116

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 933.432

4135 COMERCIO X MAYOR Y MENOR 4.912.800

SUMAS IGUALES 5.846.232 5.846.232