Informe Final Asonesa

INFORME DE CONSULTORIO EMPRESARAIAL II 2
Elaboración del Estado de Situación Financiera de Apertura ESFA a corte 01 de enero de 2015,
con saldos a 31 de Diciembre 2014. ASONESA.
Universidad Cooperativa de Colombia
Facultad de ciencias contables y administrativas
Programa de contaduría publica
Saravena-Arauca.
2015
Elaboración del Estado de Situación Financiera de Apertura ESFA a corte 01 de enero de 2015,
con saldos a 31 de Diciembre 2014. ASONESA.
Trabajo de Consultorio Empresarial II para optar al Título de Contador Público
Universidad Cooperativa de Colombia
Facultad de ciencias contables y administrativas
Programa de contaduría publica
Saravena-Arauca.
2015
CONTENIDO
RESUMEN.................................................................................................................................8
PALABRAS CLAVE.................................................................................................................8
ABSTRACT................................................................................................................................8
KEY WORDS.............................................................................................................................9
INTRODUCCION......................................................................................................................9
DESCRIPCION DEL PROBLEMA.........................................................................................10
FORMULACION DEL PROBLEMA......................................................................................10
JUSTIFICACION.....................................................................................................................11
ANTECEDENTES...................................................................................................................12
OBJETIVOS.............................................................................................................................13
GENERAL................................................................................................................................13
ESPECIFICOS..........................................................................................................................13
PRIMER INFORME.................................................................................................................13
PRIMERA FASE......................................................................................................................14
SEGUNDA FASE.....................................................................................................................14
TERCERA FASE......................................................................................................................14
CUARTA FASE.......................................................................................................................14
EVIDENCIAS...........................................................................................................................14
SEGUNDO INFORME............................................................................................................22
EVIDENCIAS...........................................................................................................................23
CONVERSION ESFA..............................................................................................................32
PLANILLA DE CONVERSION..............................................................................................32
HOJA DE AJUSTES................................................................................................................33
HOJA DE RECLASIFICACIONES.........................................................................................34
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.............................................................................35
NOTAS DE REVELACION....................................................................................................36
CONCLUCIONES....................................................................................................................37
RECOMENDACIONES...........................................................................................................37
REFERENCIAS........................................................................................................................38
LISTA DE ILUSTRACIONES
ILUSTRACIÓN 1 Elaboración del ESFA. Estado de resultados, Captura Pantallazo de Excel.
.......................................................................................................................................................21
ILUSTRACIÓN 2 Elaboración del ESFA. Balance general. Captura Pantallazo de Excel......22
ILUSTRACIÓN 3 Elaboración del ESFA. Planilla de conversión. Captura Pantallazo de
Excel..............................................................................................................................................23
ILUSTRACIÓN 4 Elaboración del ESFA. Hoja de ajustes. Captura Pantallazo de Excel........24
ILUSTRACIÓN 5 Elaboración del ESFA. Hoja de reclasificaciones. Captura Pantallazo de
Excel..............................................................................................................................................25
ILUSTRACIÓN 6 Elaboración del ESFA. Captura Pantallazo de Excel...................................26

LISTA DE FOTOGRAFIAS
FOTOGRAFÍA 1EVIDENCIA Imagen Tomada por: Fiorella López de la Cámara Fotográfica
del Celular ZTE Blade Apex2, durante las visitas realizadas a la asociación de negritudes de
Saravena (ASONESA)...................................................................................................................13
FOTOGRAFÍA 2 EVIDENCIA. Imagen Tomada por: Fiorella López de la Cámara
Fotográfica del Celular ZTE Blade Apex2, durante las visitas realizadas a la asociación de
negritudes de Saravena (ASONESA).............................................................................................14
FOTOGRAFIA 3 EVIDENCIA. Imagen Tomada por: Fiorella López de la Cámara
FOTOGRAFIA 4 EVIDENCIA. Imagen Tomada por: Fiorella López de la Cámara

FOTOGRAFÍA 8 EVIDENCIA. Elaboración del ESFA. Producto final, Imagen Tomada por: Paola A.
Trigos, de la Cámara Fotográfica del Celular ZTE Blade Apex2, durante la entrega del último
informe..........................................................................................................................................28
FOTOGRAFÍA 9 EVIDENCIA. Elaboración del ESFA. Producto final, Imagen Tomada por: Paola A.
Trigos, de la Cámara Fotográfica del Celular ZTE Blade Apex2, durante la entrega del último
informe..........................................................................................................................................29
RESUMEN
Luego de realizar un análisis minucioso en la Asociación de Negritudes de Saravena
(ASONESA), hemos decido realizar el Estado de Situación Financiera de Apertura ESFA a corte
01 de enero de 2015 con saldos a 31 de Diciembre 2014, esto debido a la premura del tiempo
para presentar dicho informe y a la importancia que requieren las Normas Internacionales de
Información Financiera NIIF, normatividad que fue adoptada en Colombia por medio del
nacimiento de la ley 1314 de 2009 en la cual clasifica a las empresas en tres grupos, en este caso
la Asociación de Negritudes de Saravena se encuentra en el grupo dos; Para tal fin realizaremos
una hoja de trabajo reclasificando y ajustando las cuentas contables, así mismo las notas o
revelaciones donde de forma explicativa se les dará a conocer los movimientos realizados. Este
trabajo fue realizado en dos fases cada una con su respectivo informe, en la primera se realizó la
explicación y asesoría al representante legal de la importancia de las NIIF y la recolección de
datos para la elaboración del ESFA, en la segunda llevamos a cabo la elaboración y presentación
al representante legal del Estado de Situación Financiera de Apertura ESFA.
PALABRAS CLAVE
Estado de Situación Financiera de Apertura ESFA, Normas Internacionales de Información
Financiera NIIF, asociación, hojas de trabajo, Datos, Información.
ABSTRACT
Then perform a thorough analysis in the Association of blacks of Saravena (ASONESA), we
have decided to make the State's financial situation of opening ESFA Court 01 January 2015
with balances to December 31, 2014, this due to the time pressure to present the report and the
importance that require international standards of IFRS financial information regulations which
was adopted by the birth of the 1314 2009 law which classifies companies into three groups, in
this case the Association of blacks of Saravena in Colombia is in group two; For this purpose, we
will carry out a worksheet reclassifying and adjusting the posting accounts, the same notes or
revelations where explanatory form will be given to know the entries made. This work was done
in two phases each with its respective report, in the first explanation and advice was the legal
representative of the importance of the IFRS and the collection of data for the preparation of the
ESFA, the second carry out the preparation and presentation to the legal representative of the
State of financial situation of opening ESFA.
KEY WORDS
State of situation financial opening ESFA, international standards of financial information
IFRS, Association, worksheets, data, information.
INTRODUCCION
El consultorio empresarial de la universidad cooperativa de Colombia contribuye con el
desarrollo social y económico de las asociaciones y todas las empresas del municipio de
Saravena, es por ello que el presente trabajo tiene como fin mostrar los resultados obtenidos
durante el proceso en la realización de la actividad de Consultorio Empresarial II, en la cual se
pretende brindar la asesoría a la asociación de negritudes de Saravena (ASONESA), en temas
concernientes con las Normas Internacionales de Información Financiera; en este caso,
realizaremos la Elaboración del Estado de Situación Financiera de Apertura ESFA a corte 01 de
enero de 2015, con saldos a 31 de Diciembre 2014, con sus anexos: Ajustes y reclasificaciones,
asientos contables y notas de revelación a manera explicativa del ejercicio efectuado.

Esta actividad se llevara a cabo con el respectivo acompañamiento del encargado del área
administrativa de la asociación, con el apoyo de los libros de contabilidad que se adelantaron en
la consultoría anterior.
DESCRIPCION DEL PROBLEMA
El presente trabajo ha sido llevado a cabo por la necesidad de realizar la actividad proyectada
en el curso de consultorio empresarial II de la Universidad Cooperativa de Colombia; en el cual
se busca apoyar una empresa del sector de la economía solidaria, acerca de alguna falencia
encontrada en la parte contable o financiera de la organización y de esta manera contribuir
mediante nuestros conocimientos a mejorar o subsanar las dificultades que por falta de asesoría
tienden a crecer y a ser olvidadas. ¿Cómo aportar nuestro conocimiento para mejorar el área
contable de la asociación?
En la asociación de negritudes de Saravena (ASONESA), nos han brindado la oportunidad y

la confianza para continuar con la consultoría, en pro del mejoramiento del área contable y
organizacional de la entidad; en el proceso de investigación encontramos que aún no se ha
abordado el tema de adoptar e implementar las Normas Internacionales de Información
Financiera, generando la necesidad de ayudarles en el proceso mediante la elaboración del
Estado de Situación Financiera de Apertura ESFA a corte 01 de enero de 2015, con saldos a 31
de Diciembre 2014, para llevarlo a cabo realizaremos una hoja de trabajo reclasificando y
ajustando las cuentas contables incluidas en el balance general de Asonesa.
FORMULACION DEL PROBLEMA
¿Qué necesidad existe en la Asociación de Negritudes de Saravena (ASONESA), y qué tan
significativo sería nuestro aporte?
La falta de estados financieros en la asociación, que contribuyan a una mejor organización y
oportunidades de créditos en un futuro por otro lado debemos tener en cuenta el estado
transitorio en el que se encuentra.

JUSTIFICACION
En pro de apoyar la internacionalización de las relaciones económicas y de obtener
información financiera realmente útil para la toma de decisiones económicas, Colombia inició un
proceso de adopción hacia las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF (IFRS
por sus siglas en inglés) a partir de la Ley 1314 de julio de 2009. “ Por la cual se regulan los
principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información
aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y
se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento” [ CITATION Con09 \l 9226 ]
Debido a que estos estándares internacionales se desarrollan sobre una base de principios que
cambian sustancialmente la manera como vemos y usamos la información financiera, el proceso
de transición a la aplicación de las NIIF es un proceso complejo que requiere de cambios
estructurales al interior de la asociación, no solo en las áreas contable y financiera, sino en la
misma estructura organizacional, tecnológica y operacional de la misma. Es por tal motivo, que
la obligación de aplicar las NIIF ha llevado a las empresas a evaluar los cambios importantes que
podrían derivarse de su aplicación y a ejecutar de manera oportunamente las actividades
necesarias para hacerle frente a los mismos, iniciando un proceso de preparación, transición,
adopción e implementación hacia este conjunto de estándares internacionales. Teniendo en
cuenta, que como resultado de los requisitos exigidos por la legislación colombiana las empresas
para poder cumplir en el año de aplicación obligatoria, con la preparación de sus estados
financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera- NIIF y junto
con la información comparativa correspondiente, deberán tener los saldos de apertura (ESFA) al
empezar el año de transición a NIIF, es decir a corte 01 de enero de 2015. Lo anterior teniendo
en cuenta que ASONESA se encuentra en el periodo de transición según lo establecido en el
decreto 3022 de 2013 en el cronograma de aplicación de las NIIF para grupo 2.
ANTECEDENTES
Debido a la comunidad afro-colombiana que ha llegado durante años anteriores al
departamento se ha visto la necesidad de crear una asociación que apoye a estas personas,
ASONESA es una asociación creada hace más de once años la cual trabaja en beneficio de las
personas afro de nuestro municipio, la mayoría de sus recursos son aportados por el gobierno,
por medio de fondo de regalías para comunidades étnicas, en su artículo 7 de la constitución
política de Colombia. “El Estado reconoce y protege la diversidad étnica y cultural de la Nación
colombiana.”[ CITATION Pro911 \l 9226 ]. La ley 70/93, ley 115/94, ley 725/01 y ley 1530/12,
el gobierno nacional destina un sistema de regalías para la educación y desarrollo de las personas
afro-colombianas, pero a raíz de esas regalías esta asociación tiene auditorias, valoración,
manejo y control contable sobre estos beneficios adquiridos ya que esto puede acarrear
suspensión de los giros y sanciones, por esta razón la asociación debe llevar libros de
contabilidad al día que reflejen los movimientos realizados por la asociación, para esto nosotras
como estudiantes decidimos realizar el adelanto de libros de contabilidad desde el año 2010 en
adelante para que ellos no incurran en aplazamientos de ejecución de proyectos como lo denota
el artículo 122 de la ley 1530/12.

OBJETIVOS
GENERAL
Elaborar el Estado de Situación Financiera de Apertura ESFA a corte 01 de enero de 2015.
ESPECIFICOS
 Recolectar la información financiera de la Asociación.

 Realizar los ajustes y reclasificaciones respectivos.
 Elaborar el estado de situación financiera de apertura ESFA.
PRIMER INFORME
El presente informe tiene como finalidad dar a conocer los procesos que se ha debido realizar
para llevar a cabo la actividad de Consultorio Empresarial II en la asociación de negritudes de
Saravena (ASONESA).
Como primer paso para esta actividad, nos reunimos con el representante legal de la
asociación para darle a conocer nuestro plan de trabajo en esta oportunidad, el cual fue aceptado
a plenitud teniendo en cuenta los resultados anteriores.
La segunda actividad realizada de acuerdo al cronograma de actividades, la llevamos a cabo
en cuatro fases:
PRIMERA FASE: Nos reunimos con la secretaria y el representante de la asociación para
revisar libros y comprar los saldos presentados en los balances que ellos manejan, para tener
certeza de la información suministrada.
SEGUNDA FASE: El represéntate legal nos hace entrega de la información necesaria para
llevar a cabo la elaboración del Estado de Situación Financiera de Apertura ESFA.
TERCERA FASE: Realizamos charlas educativas donde se dio a conocer aspectos relevantes
de las Normas Internacionales de Información Financiera como su importancia,
responsabilidades y funciones dentro del proceso, como soporte a ello se realizó una guía para de
forma explicativa y clara dejar constancia de lo expuesto al Representante legal el señor
Rigoberto Arroyabe.
CUARTA FASE: Se realiza la visita empresarial con la docente a cargo del consultorio, la
contadora Fanny Amanda Chacón C. En la cual se comparten temas de importancia relacionados
con las normas internacionales de información financiera.
EVIDENCIAS
Se reflejan los documentos entregados por el representante legal, para la elaboración de los
estados financieros, del mismo modo se refleja la visita empresarial realizada el día 19 de
septiembre.
FOTOGRAFÍA 1EVIDENCIA Imagen Tomada por: Fiorella López de la Cámara Fotográfica del Celular ZTE
Blade Apex2, durante las visitas realizadas a la asociación de negritudes de Saravena (ASONESA)
FOTOGRAFÍA 2 EVIDENCIA. Imagen Tomada por: Fiorella López de la Cámara Fotográfica del Celular ZTE
Blade Apex2, durante las visitas realizadas a la asociación de negritudes de Saravena (ASONESA).
FOTOGRAFIA 3 EVIDENCIA. Imagen Tomada por: Fiorella López de la Cámara Fotográfica del Celular
ZTE Blade Apex2, durante las visitas realizadas a la asociación de negritudes de Saravena (ASONESA).
FOTOGRAFIA 4 EVIDENCIA. Imagen Tomada por: Fiorella López de la Cámara Fotográfica del Celular
ZTE Blade Apex2, durante las visitas realizadas a la asociación de negritudes de Saravena (ASONESA).
SEGUNDO INFORME
En la segunda parte de nuestro trabajo como consultoras y teniendo en cuenta lo reportado
por la Asociación de Negritudes de Saravena (ASONESA), en sus estados financieros, fue
realizado el Estado de Situación Financiera de Apertura conforme a la normatividad vigente de
NIIF para Pymes. Realizando con detalle las siguientes actividades:
1. Se realizó la reclasificación de los valores incluidos en la caja general y en la cuenta

bancaria de acuerdo con las secciones 7 y 11 de la norma para pymes, donde se evidencia
que son altamente liquidas y que están sujetos a un riesgo poco significativo de cambios
en su valor.
2. L as cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes que conforman
la sección 11 Instrumentos Financieros de las NIIF para pymes, incluyen como su
nombre lo indica los activos corrientes, aquellos cuyo vencimiento es inferior a 12 meses;
de esta manera se reclasifican los saldos que incluyen dos de las cuentas por cobrar de la
Asociación.
3. Adicionalmente, las cuentas por cobrar incluían un préstamo a particulares desde el año
2013 sin ninguna probabilidad de recuperación, por lo tanto se efectúa un ajuste contra
ganancias retenidas (patrimonio), por dicho valor.
4. De acuerdo con la sección 16 de NIIF para pymes, se reconoce al costo atribuido el valor
del terreno de la Asociación, teniendo en cuenta que su valor en libros no corresponde
con su valor razonable. Para ello queda pendiente por parte de la administración realizar
un avalúo donde soporte el ajuste que valoriza el patrimonio de la empresa.
5. La Asociación de Negritudes de Saravena no reflejaba en su contabilidad las
depreciaciones de la propiedad, planta y equipo a su cargo, según la sección 17 NIIF para
pymes, resulta necesario calcular la depreciación de acuerdo con la vida útil dada bajo
NIIF de la maquinaria y de los muebles y enseres. Por lo anterior se ajusta el valor de las
depreciaciones contra ganancias retenidas (patrimonio) o bien llamada en los ajustes
“Resultados por conversión IRS”, disminuyendo el patrimonio.
6. Se reclasifican los aportes de los asociados incluidos bajo Decreto 2649 de 1993 en el
patrimonio, bajo Norma Internacional deben ser reclasificados al pasivo como una cuenta
por pagar de la Asociación, pues en la realidad no forma parte del patrimonio de la
entidad.
[ CITATION IFR13 \l 9226 ]
EVIDENCIAS
Se reflejan las ilustraciones por medio de las cuales llevamos a cabo la elaboración del estado
de situación financiera de apertura ESFA, del mismo modo reflejamos la entrega del producto
final.
ILUSTRACIÓN 1 Elaboración del ESFA. Estado de resultados, Captura Pantallazo de Excel.
ILUSTRACIÓN 2 Elaboración del ESFA. Balance general. Captura Pantallazo de Excel.

ILUSTRACIÓN 3 Elaboración del ESFA. Planilla de conversión. Captura Pantallazo de Excel.

ILUSTRACIÓN 4 Elaboración del ESFA. Hoja de ajustes. Captura Pantallazo de Excel.

ILUSTRACIÓN 5 Elaboración del ESFA. Hoja de reclasificaciones. Captura Pantallazo de Excel.

ILUSTRACIÓN 6 Elaboración del ESFA. Captura Pantallazo de Excel.


FOTOGRAFÍA 8 EVIDENCIA. Elaboración del ESFA. Producto final, Imagen Tomada por: Paola A. Trigos, de la
Cámara Fotográfica del Celular ZTE Blade Apex2, durante la entrega del último informe.
FOTOGRAFÍA 9 EVIDENCIA. Elaboración del ESFA. Producto final, Imagen Tomada por: Paola A. Trigos, de
la Cámara Fotográfica del Celular ZTE Blade Apex2, durante la entrega del último informe.
CONVERSION ESFA
PLANILLA DE CONVERSION
ASOCIACION DE NEGRITUDES DE SARAVENA

NIT 830.502.303 - 2
Diciembre 31, 2014
(Cifras en Pesos)
ESTADOS FINANCIEROS BAJO EL MARCO CONCEPTUAL 2649 AJUSTES RECLASIFICACIONES
CODIGO NOMBRE CUENTA TOTALES DEBE nota HABER DEBE nota HABER
11 Disponible - - - -
110505 Caja General 3,484,000 - - - R1 3,484,00
110510 Caja Menor 30,000 Aj1 30,000.00
1110057 Banco Davivienda 8121 286,000 - - - 286,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 3,770,000.00 R1
13 Cuentas Por Cobrar - - -
1370 Prestamo Sra Maria Del Rosario Gomez 344,000 - - - R2 344,00
1390 Prestamo 2013 Sr Juan De Dios Silva 56,000 - Aj2 56,000.00 -
1380 Aportes Asociados 850,000 - - - R2 850,00
CUENTAS CORRIENTES POR COBRAR NIIF 1,194,000.00 R2
14 Inventarios - -
1435 Mercancia No Fabricada Por La Empresa 580,000 - - -
Total Activo Corriente - - - -
No Corriente - - - -
Terrenos - - Err:50
15040501 Urbanos 7,000,000 - Aj5 7,000,000.00 - Err:50
1504 PROPIEDAD DE INVERSION NIIF 15,800,000.00 Aj5
1520 Maquinaria 12,950,000 - Aj3 12,950,000.00 - Err:50
MAQUINARIA NIIF 9,065,000.00 Aj3
1524 Muebles Y Enseres 2,150,000 - Aj4 2,150,000.00 - Err:50
MUEBLES Y ENSERES NIIF 1,182,500.00 Aj4
Total Activo No Corriente - - Err:50
Total Activo - - - -
Pasivo - - - -
Pasivo Corriente - - - -
22 Proveedores - -
2205 Nacionales -80,000 - -
APORTES SOCIALES POR PAGAR NIIF - R3 24,050,000.00
Total Pasivo Corriente - - -
Total Pasivo - - -
Patrimonio - - -
314001 Aportes Sociales -24,050,000 - - 24,050,000.00 R3 -
360505 Utilidad Del Ejercicio -3,600,000 - - - -
HOJA DE AJUSTES
HOJ A DE A JU STE S
No m odifi car
A S OC I A C I O N D E NEGR IT UD ES DE S A RA V E NA
Di ci emb re 31 , 2014
(C if ra s en Pe so s)
1 - El imi naci on de l a c aja me nor
F EC HA No. CU E N TA DÉBI TO CR ÉD I TO
PU C 8 D ig
3 1- D ec- 14 1105 101 A j1 Ca j a Meno r 30 ,0 00 Elim i
3 1- D ec- 14 3 7000 0 A j1 Res ulta do s p or c onv ersi on I F RS 30 ,0 00
3 0, 000. 00 3 0, 000. 00
2 - D es -Rec ono ci mien to d e carte ra
PU C 8 D ig
3 1- D ec- 14 139 0 A j2 Pres ta m o 20 13 S r Ju an D e D i os Si lv a 56 ,0 00 D es r
3 1- D ec- 14 37000 0 A j2 Res ulta do s p or c onv ersi on I F RS 56 ,0 00 rea liz
56, 000 .0 0 5 6, 000. 00
3 - R eco noc imi ento de depre ci aci one s no ef ec tuadas
PU C 8 D ig
3 1- D ec- 14 152 0050 1 A j3 Ma q uina s de Co ser 12, 950 ,00 0 Rec o
3 1- D ec- 14 15 A j3 Ma q uina ria N II F 9 ,0 65, 000 des d
3 1- D ec- 14 3 7000 0 A j3 Res ulta do s p or c onv ersi on I F RS 3 ,8 85, 000
12 ,9 50, 000. 00 12, 950 ,00 0. 00
4- Re con oci mi ento de l as depre ci aci ones no ef ec tuadas
PU C 8 D ig
3 1- D ec- 14 152 4050 1 A j4 Mu ebles y En seres 2 ,1 50, 000 Rec o
de A
3 1- D ec- 14 15 A j4 Mu ebles y En seres NI I F 1 ,1 82, 500
3 1- D ec- 14 3 7000 0 A j4 Res ulta do s p or c onv ers i on I F RS 967, 50 0
2, 150, 000 .0 0 2,1 50, 000 .0 0
5 - R eco noc imi ento al cos to atri bui do del t

erre no
PU C 8 D ig
3 1- D ec- 14 150 4050 1 A j5 T errenos 7 ,0 00, 000 Rec o
3 1- D ec- 14 150 4 A j5 T errenos U rba no s 15, 800 ,0 00 po r l
3 1- D ec- 14 3 7000 0 A j5 R es ulta do s p or c onv ersi on I F RS 8 ,8 00, 000
15, 80 0,0 00. 00 15, 800 ,0 00. 00
HOJA DE RECLASIFICACIONES
HOJA DE RECLASIFICACIONES
Diciembre 31, 2014
(Cifras en Pesos)
1 - Reclasificacion de disponible a efectivo y equivalente de efectivo
FECHA No. CUENTA DÉBITO

PUC 8 Dig
31-Dec-14 1105051 R1 Caja General
31-Dec-14 1110057 R1 Banco Davivienda 8121
31-Dec-14 110505 R1 Efectivo y equi al efectivo 3,770,000
3,770,000
2- Reclasificacion saldos de cartera

PUC 8 Dig
13700501 R2 Prestamo Sra Maria Del Rosario Gomez
13802001 R2 Aportes Asociados
13 R2 cuentas corrientes por cobrar 1,194,000
1,194,000
3-Reclasificacion de pasivos por aportes sociales

PUC 8 Dig
31-Dec-14 314001 R3 Aportes Sociales 24,050,000
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA NIIF

NIT: 830.502.303 - 2
[8] ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE APERTURA

4
SALDO NIIF a 01/01/2015(MILES DE PESOS $)
10 Estado de situación financiera [sinopsis]
11 Activos [sinopsis] .
12 Activos corrientes [sinopsis] -
13 Efectivo y equivalentes al efectivo 3,770,000
14 Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes 1,194,000
15 Inventarios corrientes 580,000
16 Activos por impuestos corrientes, corriente -
17 Activos biológicos corrientes, al costo menos depreciacion acumulada y deterior -
18 Activos biológicos corrientes, al valor razonable
19 Otros activos financieros corrientes -
20 Otros activos no financieros corrientes -
21 Activos corrientes totales 4,964,000
22 Activos no corrientes [sinopsis]
23 Propiedad de inversión 15,800,000
24 Propiedades, planta y equipo 10,247,500
25 Plusvalía -
26 Activos intangibles distintos de la plusvalía -
27 Inversiones en Asociadas
28 Inversiones en negocios conjuntos
29 Activos biológicos no corrientes, al costo menos depreciación acumulada y deterioro del valor
30 Activos biológicos no corrientes, al valor razonable
31 Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar no corrientes -
32 Inventarios no corrientes
33 Activos por impuestos diferidos
34 Activos por impuestos corrientes, no corriente
35 Otros activos financieros no corrientes
36 Otros activos no financieros no corrientes -
37 Total de activos no corrientes 26,047,500
38 Total de activos 31,011,500
39 Patrimonio y pasivos [sinopsis] .
40 Pasivos [sinopsis]
41 Pasivos corrientes [sinopsis]
42 Disposiciones actuales [sinopsis]
43 Provisiones corrientes por beneficios a los empleados -
44 Otras provisiones corrientes -
45 Total provisiones corrientes -
46 Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 24,130,000
47 Pasivos por impuestos corrientes, corriente -
48 Otros pasivos financieros corrientes
49 Préstamos corrientes -
50 Parte corriente de préstamos no corrientes
51 Otros pasivos no financieros corrientes -
52 Pasivos Corrientes Totales 24,130,000
53 Pasivos no corrientes [sinopsis]
54 Provisiones no corrientes [sinopsis]
55 Provisiones no corrientes por beneficios a los empleados -
56 Otras provisiones no corrientes -
57 Total provisiones no corrientes -
58 Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar no corrientes -
59 Pasivo por impuestos diferidos
60 Pasivos por impuestos corrientes, no corriente
61 Otros pasivos financieros no corrientes
62 Parte no corriente de prestamos no corrientes -
63 Otros pasivos no financieros no corrientes -
64 Total de pasivos no corrientes -
65 Total pasivos 24,130,000
66 Patrimonio [sinopsis]
67 Capital emitido -
68 Ganancias acumuladas 3,600,000
69 Prima de emisión -
70 Acciones propias en cartera
71 Inversión suplementaria al capital asignado -
72 Otras participaciones en el patrimonio -
73 Otras reservas
74 Patrimonio total 3,600,000
75 Total de patrimonio y pasivos 27,730,000
NOTAS DE REVELACION
Moneda Informe 1 45-ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE APERTURA
Fecha 1/1/2015 ESFA - NOTAS DE REVELACIÓN DE APERTURA
Periodicidad 1 NO APLICA
[1] NOTAS
4 8
VALOR DETALLE NOTA
En los saldos NIF, la cuenta "Efectivo y equivalentes de efectivo"
seccion 7 y 11, se incluye el efectivo y las inversiones a corto
plazo, que sean altamente líquidas, fácilmente convertibles en un
importe determinado de efectivo y que están sujetos a un riesgo
poco significativo de cambios en su valor. Este concepto cumple
con la clasificación definida en el plan único de cuentas en los
10 3,770,000 rubros de cuentas de ahorro, caja , bancos, fondos fijos de caja y
derechos fiduciarios. Se reclasifica el saldo en caja por valor de
3,484,000 y saldo en bancos por 286,000.
NOTA 1: Efectivo y equivalentes al efectivo

En los saldos NIIF, la cuenta "Cuentas comerciales por cobrar y
otras cuentas por cobrar - corriente" seccion 11, incluyen los
activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables
que no cotizan en un mercado activo. Se incluyen en activos
corrientes, excepto aquellos con vencimiento superior a 12 meses
a la fecha del estado de situación financiera, que se clasifican
como activos no corrientes. Este concepto cumple con la
clasificación definida en el plan único de cuentas en los rubros de
20 1,194,000 deudores varios, cuentas por cobrar, saldos a favor por
declaraciones corrientes de impuestos nacionales y distritales que
no gravan la ganancia. Se reclasifica el saldo de las cuentas de
prestamo a particulares por valor de 344,000 y otros deudores por
850,000 y no sufren deterioro de cartera por ser inferiores al
termino mencionado.
NOTA 2: Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por

cobrar - corriente
En los saldos NIIF, la cuenta "Inventarios corrientes" incluyen los
activos en forma de materiales o suministros , para ser
consumidos en el proceso de producción o en e suministro de
servicio (materias primas y consumibles), los cuales están
valuados al menor entre el costo y el valor neto de realización. Se
incluyen en activos corrientes, excepto aquellos con vencimiento
superior a 12 meses a la fecha del estado de situación financiera,
30 580,000 que se clasifican como activos no corrientes. Este concepto
cumple con la clasificación definida en el plan único de cuentas en
los rubros de inventarios en transito, y materiales repuestos y
accesorios. Mercancia no fabricada por la empresa por valor de
580,000.
NOTA 3: Inventarios corrientes

40 NOTA 4: Activos por impuestos corrientes - corriente
50 NOTA 5: Activos biológicos corrientes, al costo menos
depreciacion acumulada y deterioro del valor
60 NOTA 6: Activos biológicos corrientes, al valor razonable
70 NOTA 7: Otros activos financieros - corriente
80 NOTA 8: Otros activos no financieros - corriente
En los saldos NIIF, la cuenta "Propiedades de Inversión" en la
fecha de transición de las NIIF la Asociacion opto por utilizar [una
revaluación] según PCGA anteriores de las propiedades de
inversión como Costo Atribuido. Asonesa medirá las Propiedades
90 15,800,000 de inversión posteriormente a valor razonable. Las perdidas o
ganancias derivadas en el cambio del valor razonable se incluirán
en el resultado del periodo en el que surjan.
NOTA 9: Propiedad de inversión

Haciendo uso de las exenciones una vez clasificados los activos
por clases, para el reconocimiento inicial el costo atribuido y en su
valuación posterior se utilizará el modelo del costo. Se realizó
avaluo comercial y determinacion del valor razonable de los bienes
100 10,247,500 clasificados dentro de la cuenta 15, se ajustaron y reclasificaron
las cifras con el objeto de llevar a valor razonable los activos de
la Asociacion. Con valores en Maquinaria de 9,065,000 y Muebles
y Enseres 1,182,500.
NOTA 10: Propiedades, planta y equipo
110 NOTA 11: Plusvalía
120 NOTA 12: Activos intangibles distintos de la plusvalía
130 NOTA 13: Inversiones en Asociadas
140 NOTA 14: Inversiones en negocios conjuntos
150 NOTA 15: Activos biológicos no corrientes, al costo menos
depreciación acumulada y deterioro del valor
160
NOTA 16:Activos biológicos no corrientes, al valor razonable
170 NOTA 17: Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por
cobrar no corrientes
180 NOTA 18: Inventarios no corrientes
190 NOTA 19: Activos por impuestos diferidos
200 NOTA 20: Activos por impuestos corrientes, no corriente
210 NOTA 21: Otros activos financieros no corrientes
220 NOTA 22: Otros activos no financieros no corrientes
230 NOTA 23: Provisiones corrientes por beneficios a los empleados
240 NOTA 24: Otras provisiones corrientes
En los saldos NIIF, la cuenta "Cuentas por pagar comerciales y
otras cuentas por pagar" incluyen los pasivos financieros no
derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un
mercado activo. Se incluyen en pasivos corrientes, excepto
aquellos con vencimiento superior a 12 meses a la fecha del
estado de situación financiera, que se clasifican como pasivos no
corrientes. Este concepto cumple con la clasificación definida en
250 24,130,000 el plan único de cuentas en los rubros de deudores varios, cuentas
por cobrar, saldos a favor por declaraciones corrientes de
impuestos nacionales y distritales que no gravan la ganancia.
Reclasificacion de la cuenta 2205 a la partida denominada en Niif
Cuentas por pagar comerciales por valor de 80,000 y cuentas por
pagar a asociados por valor de 24,050,000.
NOTA 25: Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por
pagar
CONCLUCIONES
Se logra conceptualizar con la administración de la Asociación sobre la importancia de

adoptar e implementar las Normas Internacionales de Información Financiera, ejercicio realizado
mediante charlas educativas.
Gracias a la confianza y disposición de la administración de la Asociación se pudo realizar la

consultoría con resultados fructíferos logrando con ello la elaboración del ESFA, la planilla de
conversión y las notas de revelación.
Con el espacio dado en el desarrollo del curso Consultorio II, se logra llevar a la práctica los
conocimientos adquiridos en NIIF, ampliando y fortaleciendo nuestras bases profesionales.
RECOMENDACIONES
El ejercicio práctico realizado en el curso Consultorio II puede ser tomado como referencia se
sugiere tener en cuenta para el proceso de transición hacia Normas Internacionales de la
Asociación de Negritudes de Saravena, a consideración nuestra y con el empeño puesto durante
el desarrollo se logran realizar actividades que son base fundamental para el buen comienzo de
este nuevo proceso.
Queda pendiente por parte de la administración de la Asociación llevar a cabo la elaboración

del avalúo comercial del terreno de propiedad de la entidad para con ello soportar la valorización
efectuada como ajuste en la plantilla de conversión.
Se sugiere realizar actividades que permitan fortalecer el patrimonio de la Asociación, donde
se debe tener presente que los aportes ya no serán parte del capital de la entidad, sino que serán
una deuda real para la misma.
REFERENCIAS
Congreso de la Repuplica. (13 de Julio de 2009). Congreso de la Repuplica. Obtenido de
Congreso de la Repuplica: http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=36833
IFRS.ORG. (Octubre de 09 de 2013). IFRS.ORG. Obtenido de IFRS.ORG:

http://www.ifrs.org/IFRS-for-SMEs/ED-October-2013/Documents/ED_2013-
9_ES_website.pdf
Procuraduria General de la Nacion . (06 de Julio de 1991). Procuraduria General de la Nacion .
Obtenido de Procuraduria General de la Nacion :
http://www.procuraduria.gov.co/guiamp/media/file/Macroproceso
%20Disciplinario/Constitucion_Politica_de_Colombia.htm

Informe Final Asonesa

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INFORME DE CONSULTORIO EMPRESARAIAL II 2

con saldos a 31 de Diciembre 2014. ASONESA.

Universidad Cooperativa de Colombia

Facultad de ciencias contables y administrativas

Programa de contaduría publica

con saldos a 31 de Diciembre 2014. ASONESA.

Trabajo de Consultorio Empresarial II para optar al Título de Contador Público

Universidad Cooperativa de Colombia

Facultad de ciencias contables y administrativas

Programa de contaduría publica

DESCRIPCION DEL PROBLEMA.........................................................................................10

FORMULACION DEL PROBLEMA......................................................................................10

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.............................................................................35

ILUSTRACIÓN 1 Elaboración del ESFA. Estado de resultados, Captura Pantallazo de Excel.

ILUSTRACIÓN 2 Elaboración del ESFA. Balance general. Captura Pantallazo de Excel......22

ILUSTRACIÓN 3 Elaboración del ESFA. Planilla de conversión. Captura Pantallazo de

ILUSTRACIÓN 4 Elaboración del ESFA. Hoja de ajustes. Captura Pantallazo de Excel........24

ILUSTRACIÓN 5 Elaboración del ESFA. Hoja de reclasificaciones. Captura Pantallazo de

ILUSTRACIÓN 6 Elaboración del ESFA. Captura Pantallazo de Excel...................................26

ILUSTRACIÓN 7 Elaboración del ESFA. Captura Pantallazo de Excel...................................26

ILUSTRACIÓN 8 Elaboración del ESFA. Captura Pantallazo de Excel...................................27

FOTOGRAFÍA 1EVIDENCIA Imagen Tomada por: Fiorella López de la Cámara Fotográfica

FOTOGRAFÍA 2 EVIDENCIA. Imagen Tomada por: Fiorella López de la Cámara

negritudes de Saravena (ASONESA).............................................................................................14

FOTOGRAFIA 3 EVIDENCIA. Imagen Tomada por: Fiorella López de la Cámara

negritudes de Saravena (ASONESA).............................................................................................15

FOTOGRAFIA 4 EVIDENCIA. Imagen Tomada por: Fiorella López de la Cámara

negritudes de Saravena (ASONESA).............................................................................................16

FOTOGRAFÍA 5 EVIDENCIA. Imagen Tomada por: Fiorella López de la Cámara

negritudes de Saravena (ASONESA).............................................................................................17

FOTOGRAFÍA 6 EVIDENCIA. Imagen Tomada por: Fiorella López de la Cámara

negritudes de Saravena (ASONESA).............................................................................................18

FOTOGRAFÍA 7 EVIDENCIA. Imagen Tomada por: Fiorella López de la Cámara

negritudes de Saravena (ASONESA).............................................................................................19

Luego de realizar un análisis minucioso en la Asociación de Negritudes de Saravena

explicación y asesoría al representante legal de la importancia de las NIIF y la recolección de

al representante legal del Estado de Situación Financiera de Apertura ESFA.

Estado de Situación Financiera de Apertura ESFA, Normas Internacionales de Información

Financiera NIIF, asociación, hojas de trabajo, Datos, Información.

Then perform a thorough analysis in the Association of blacks of Saravena (ASONESA), we

State of financial situation of opening ESFA.

State of situation financial opening ESFA, international standards of financial information

IFRS, Association, worksheets, data, information.

El consultorio empresarial de la universidad cooperativa de Colombia contribuye con el

durante el proceso en la realización de la actividad de Consultorio Empresarial II, en la cual se

pretende brindar la asesoría a la asociación de negritudes de Saravena (ASONESA), en temas

concernientes con las Normas Internacionales de Información Financiera; en este caso,

realizaremos la Elaboración del Estado de Situación Financiera de Apertura ESFA a corte 01 de

asientos contables y notas de revelación a manera explicativa del ejercicio efectuado.

administrativa de la asociación, con el apoyo de los libros de contabilidad que se adelantaron en

DESCRIPCION DEL PROBLEMA

En la asociación de negritudes de Saravena (ASONESA), nos han brindado la oportunidad y

FORMULACION DEL PROBLEMA

¿Qué necesidad existe en la Asociación de Negritudes de Saravena (ASONESA), y qué tan

significativo sería nuestro aporte?

La falta de estados financieros en la asociación, que contribuyan a una mejor organización y

transitorio en el que se encuentra.

En pro de apoyar la internacionalización de las relaciones económicas y de obtener

principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información

aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y

se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento” [ CITATION Con09 \l 9226 ]

cambian sustancialmente la manera como vemos y usamos la información financiera, el proceso

de transición a la aplicación de las NIIF es un proceso complejo que requiere de cambios