Fase 3: Determinación de los Impuestos Nacionales

Jenny Paola Arcos Campos

Código: 1053336797

Grupo: 101001_142

Curso:

Impuestos Nacionales y Planeación Fiscal

Tutor:

Ángela Delgado

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES Y DE

NEGOCIOS

CEAD CHIQUINQUIRÁ

Octubre de 2020
Participación en el foro y elaboración de un informe explicativo: cada
estudiante investiga y consulta sobre los impuestos nacionales en
Colombia y con esta información, elabora un informe donde emita
una breve explicación de cada uno de estos impuestos.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

En Colombia se crea el IVA en el año 1963, como un tributo monofásico en

el campo manufacturero y la tarifa general era de 3%, existiendo además
tarifas diferenciales del 5%, 8% y 10%

Actualmente, es un gravamen indirecto y de orden nacional que recae sobre el

consumo de bienes y servicios y explotación de juegos de azar, éste se aplica en las
diferentes etapas del ciclo económico de la producción, distribución, comercialización
e importación. La tarifa general es del 19%, pero en algunos casos el impuesto se
grava con el 14%, 5% e incluso hay productos que se encuentran exentos de este
impuesto. Se aplica: sobre las ventas de muebles corporales (siempre que no haya
sido excluida previamente), prestación de servicios en el territorio nacional,
importación de bienes corporales muebles y la circulación, venta u operación de
juegos de suerte y azar con excepción de las loterías

Los responsables del pago del IVA son los consumidores, luego de esto las personas
jurídicas y naturales que vendan productos o presten servicios deben realizar la
declaración, en el cual se sumen los impuestos recaudados y resten el IVA pagado y
el saldo existente es el que se entrega a la entidad encargada del recaudo, la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, los dineros entran a los
ingresos corriente del Estado, para invertirlos en satisfacer las necesidades básicas
de la población, vivienda, alimentación, salud y educación.
Impuesto Nacional al Consumo

Mediante la Ley 1607 (reforma tributaria del año 2012) se creó el impuesto nacional
al consumo, el cual es un tributo de carácter monofásico generado por la prestación,
la venta al consumidor final o la importación por parte del usuario final, de los
siguientes bienes y servicios: servicios de telefonía móvil, venta de algún bien
corporal mueble de producción doméstica o importado y el servicio de expendio de
comidas y bebidas preparadas.

Los responsables son los prestadores de servicio de telefonía móvil, los prestadores
de servicio del expendio de comidas y bebidas preparadas, el importador como
usuario final, el vendedor de los bienes sujetos a este tributo.

El periodo gravable para su correspondiente declaración es de forma bimestral y las

tarifas vigentes son del 4% para el servicio de telefonía móvil, del 8%, para servicio
de bares y restaurantes, algunos tipos de vehículos, motos de cilindraje superior a
250cc y la tarifa del 16%: los vehículos automóviles de tipo familiar, globos y
dirigibles; planeadores, alas planeadoras y demás aeronaves, no propulsados con
motor, de uso privado y demás aeronaves (por ejemplo: helicópteros, aviones);
vehículos espaciales (incluidos los satélites) y sus vehículos de lanzamiento, así
como vehículos suborbitales, de uso privado.
 
 
Impuesto sobre la renta

Es un impuesto nacional que se genera cuando la suma de los ingresos de una

persona produce un incremento en su patrimonio a lo largo de un año, que puede
recaer sobre los ingresos de las personas o de las empresas. Se integra por la renta,
las ganancias ocasionales y las remesas. Para su cálculo se tienen que tener en
cuenta los conceptos de renta bruta y renta líquida, la renta bruta es la suma de
todos y cada uno de los ingresos que haya tenido la persona en el año o para el caso
de las empresas a esta renta se le descuentan los costos que fueron necesarios que
fueron necesarios para el funcionamiento de la misma; y la renta líquida es el
resultado de la sustracción entre la renta bruta y los costos. Y finalmente teniendo el
valor de la renta líquida se aplica el porcentaje que la ley considera aplicar para el
cobro del impuesto de renta.

Las personas que deben declarar Impuesto de renta son aquellas que devenguen un
salario superior a $3.265.000= o que en el año inmediatamente anterior obtengan
ingresos que superen los $38.000.000=.

Impuesto de Timbre

Es un impuesto que se aplica sobre documentos públicos o privados en los que

crean, modifican o extinguen obligaciones, y que su contenido traslade riqueza de un
sujeto a otro por medio de títulos valores, contratos, entre otros. El responsable de
este impuesto es el agente de retención; personas naturales y asimiladas, personas
jurídicas y asimiladas, que intervengan como contratantes, aceptantes, emisores o
suscriptores en los documentos, los notarios por las escrituras públicas, las
entidades públicas del orden nacional, departamental o municipal, cualquiera sea su
naturaleza jurídica, los agentes diplomáticos del Gobierno Colombiano, por los
documentos otorgados en el exterior. La tarifa del impuesto de timbre es del 10% a
partir del 2017.

Impuesto al Carbono

Es un impuesto creado por la Ley 1819 de 2016, y su finalidad es contar con

instrumentos necesarios para incentivar el cumplimiento de las metas de mitigación
de gases efecto invernadero a nivel nacional; es el pago de una tarifa relacionada
con el contenido del carbono: gasolina, kerosene, jet fuel, ACPM y Fuel Oíl. El valor
del impuesto es de $15.000= por cada tonelada de CO 2 generada por la combustión
que cada uno de estos tiene, y se ajusta cada primero de febrero teniendo en cuenta
la inflación del año anterior.
Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM

Creado mediante la Ley 1607 del 26 de diciembre del 2012 y entro en vigencia el 1º
de enero del 2013, este impuesto se genera en la venta, el retiro, la importación para
consumo propio y la importación para la venta de gasolina y ACPM, los responsables
son los productores e importadores, pero a su vez pueden ser sujetos pasivos al
momento de realizar retiro de gasolina y ACPM para consumo propio. Las tarifas
para el año 2020, la gasolina corriente se liquidará a razón de $490= por galón, el de
la gasolina extra a razón de $930= por galón y el impuesto nacional al ACPM se
liquidará a razón de $469=

Impuesto a la Riqueza

La ley 2010 de 2019 creó el impuesto a la riqueza por los años gravables 2020 y
2021, se genera por la posesión de un patrimonio igual o superior a $5000 millones
de pesos, el contribuyente con un patrimonio inferior, la base del gravable del
impuesto a la riqueza consiste en el patrimonio bruto menos las deudas o pasivos
conforme las reglas del estatuto tributario. La tarifa es del 1% sobre la base gravable
determinada cada año.

Gravamen a los Movimientos Financieros GMF

Impuesto indirecto aplicado a las transacciones financieras realizadas por usuarios

del sistema y cuya administración corresponde a la DIAN, algunos de los hechos
generadores son: la disposición de recursos de las cuentas corrientes o de ahorros,
por parte de las personas o empresas, expedición de cheque de gerencia, traslado
de fondos a cualquier título, cesión de recursos a cualquier título, entre otros. Las
tarifas del gravamen son del 4 X 1000, se redujo al 3 X 1000 en el año 2019 y al 2
X 1000 en el año 2020.
Retención en la Fuente

Es un cobro anticipado de un determinado impuesto, ya sea del impuesto de renta, a

las ventas o de industria y comercio, el sujeto pasivo es la empresa p persona a
quien se la hace el pago, la tarifa es el porcentaje que se le aplica al valor de la
operación o a la base sujeta a retención para determinar el monto o valor que se ha
de retener.