Universidad Católica de Trujillo- Escuela de Posgrado

PRIMER CONTROL DE APRENDIZAJE DEL CURSO DE AUDITORIA DE

DESEMPEÑO

Identificación del Grupo: ESPIRITU ROMERO JHADINY MARILI

Desarrollar las siguientes preguntas:

1.- ¿EN QUÉ CONSISTE LA NIA 240 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE

CONSIDERAR EL FRAUDE EN UNA AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS? FUNDAMENTE SU RESPUESTA MEDIANTE UN EJEMPLO
PRÁCTICO DE SU EXPERIENCIA PROFESIONAL

La NIA 240 Responsabilidad del auditor de considerar el fraude en una auditoria de

estados financieros, esta Norma consiste en que el auditor debe identificar y evaluar los
riesgos de errores de importancia relativa debidos a fraude en los estados financieros,
obteniendo la evidencia suficiente y apropiada, para diseñar e implementar los
procedimientos necesarios y responder de manera apropiada.-los auditores son
responsables de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros tomados
en su conjunto están libres de errores materiales, ya sean causados por fraude o error.

 El fraude puede presentarse como resultado de la presión que ejercen terceros sobre la
administración o empleados para cumplir con metas establecidas, sobrepasando el control
interno y principios y valores. La administración y/o encargados de la entidad, tienen la
responsabilidad de la prevención y detección de fraude. La administración debe considerar
que existe la posibilidad de que se sobrepasen controles o haya influencias que pueden
afectar el proceso de la información financiera, donde se manipule la información
presentando información falsa en los estados financieros Es por esto que la entidad debe
enfocarse a la prevención del fraude, lo que puede reducir la posibilidad de que se presente,
para esto debe crear controles en las diferentes áreas. Una manera efectiva es inculcar una
conducta ética, actuar bajo los principios tanto personales como profesionales, creando así
una cultura de honestidad e integridad en el personal.

2.- ¿EN QUÉ CONSISTE LA NIA 315 ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU

ENTORNO Y SU EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE REPRESENTACIÓN
ERRÓNEA DE IMPORTANCIA RELATIVA? FUNDAMENTE SU RESPUESTA
MEDIANTE UN EJEMPLO PRÁCTICO DE SU EXPERIENCIA PROFESIONAL.

Esta NIA 315 Entendimiento de la entidad y su entorno y su evaluación de los riesgos de

representación errónea de importancia relativa consiste en que el auditor deberá identificar y
evaluar los riesgos de representación errónea de importancia relativa, ya sea debida a fraude o
a error, a nivel de estados financieros y de aseveración, mediante el entendimiento de la
entidad y su entorno, incluyendo el control interno de la entidad.

El auditor deberá obtener un entendimiento de la selección y aplicación de políticas contables

por la entidad y considerar si son apropiadas para su negocio y consistentes en el marco de
referencia de información financiera aplicable y con políticas contables usadas en la industria
relevante, la naturaleza de la entidad sus operaciones de negocio, financiamiento y
actividades, Inversiones y actividades de inversión, Información financiera

3.- ¿EN QUÉ CONSISTE LA NIA 320 IMPORTANCIA RELATIVA DE LA

AUDITORIA? FUNDAMENTE SU RESPUESTA MEDIANTE UN EJEMPLO
PRÁCTICO DE SU EXPERIENCIA PROFESIONAL.

 La NIA 320: Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la

auditoria no es la excepción y considera la materialidad, como concepto en auditoría y
contabilidad, que tienen una relación directa con la relevancia y transacciones significativas
o diferencias respectivas que surjan en los estados financieros de las empresas.- Uno de los
máximos logros que pueden alcanzar los auditores en este aspecto, ya que involucra la
responsabilidad del auditor para basar su opinión en el juicio sobre si los estados
financieros están bien preparados en todos los aspectos materiales, y que, por supuesto,
contenga todas las revelaciones relevantes.

Características generales:
 Las representaciones erróneas se deben considerar materiales siempre y cuando
estas tengan la probabilidad de afectar las decisiones de los usuarios finales de los estados
financieros.
Las conclusiones de juicio sobre la materialidad deben estar fundamentados
posteriormente en circunstancias externas, entre ellas el tamaño y la naturaleza de la
incorrección posterior. Los juicios también deben tener fundamento en las necesidades
comunes de los usuarios como grupo.
Entre los tipos de materialidad, cabe resaltar que esta debe inscribirse en dos grupos:
cualitativa y cuantitativa.

Cualitativa: su importancia radica en el hecho que muestra las diferencias existentes en los
estados financieros y cómo generan un impacto alternativo en los procesos de toma de
decisiones en las compañías.

Cuantitativa: son básicamente las declaraciones equivocadas numéricas, o las

discrepancias, las que tendrían un impacto significativo en la herramienta de toma de
decisiones finales.

4.- ¿EN QUÉ CONSISTE LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE

ACEPTADAS-NAGAS? FUNDAMENTE SU RESPUESTA.

Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios

fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores durante
el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo
profesional del auditor, estas normas son de observación obligatoria para los Contadores
Públicos que ejercen la auditoría en nuestro país, por cuanto además les servirá como
parámetro de medición de su actuación profesional.

Dr.CPC. C. Rafael E. Paredes Tejada

Docente del Curso