PLANEACION DE LA AUDITORIA 1

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA Y PROGRAMAS DE LA AUDITORIA

Karen Dayan Duran Cardozo id. 491948

Heidy Jinet Ángel De Dios id. 481639
Edward Andrés López Gómez id.
Tania Angelica Valencia id.

Universidad Cooperativa De Colombia

Notas del autor

Aseguramiento Interno, Profesor: Janeth Lozano Lozano, Contadora Pública,

Especialista en Gestión y Auditoria Tributaria, Magíster en Administración de Empresas

con especialidad en finanzas corporativas, Karen Dayan Duran Cardozo, Heidy Jinet

Ángel De Dios, Edward Andrés López, Tania Angelica Valencia

Contaduría Pública, VI semestre

Universidad Cooperativa de Colombia

Mayo 2019.

Contacto: Karen.duranca@campusucc.edu.co
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CONTENIDO

INTRODUCCIÓN.................................................................................................................4

CAPÍTULO I. SISTEMA PRESUPUESTAL.......................................................................4

CAPÍTULO II. PRINCIPIOS DEL SISTEMA PRESUPUESTAL......................................8

CAPÍTULO III. CONFIS....................................................................................................12

CAPÍTULO IV. PRESUPUESTO DE RENTAS Y RECURSO DE CAPITAL................14

CAPÍTULO V. PRESUPUESTO DE GASTOS O LEY DE APROPIACIONES.............16

CAPÍTULO VII. PRESENTACIÓN DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO GENERAL

DE LA NACIÓN......................................................................................................................22

CAPÍTULO VIII. ESTUDIO DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO GENERAL DE LA

NACIÓN POR EL CONGRESO.............................................................................................23

CAPÍTULO IX. REPETICIÓN DEL PRESUPUESTO.....................................................25

CAPÍTULO X. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO....................................................26

CAPÍTULO XI. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO.......................................................27

CAPÍTULO XII. CONTROL POLÍTICO Y EL SEGUIMIENTO FINANCIERO...........36

CAPÍTULO XIII. LAS EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL

ESTADO..................................................................................................................................39

CAPÍTULO XIV. TESORO NACIONAL E INVERSIONES...........................................40

CAPÍTULO XV. LAS ENTIDADES TERRITORIALES..................................................42

CAPÍTULO XVI. LA CAPACIDAD DE CONTRATACIÓN, DE LA ORDENACIÓN

DEL GASTO Y DE LA AUTONOMÍA PRESUPUESTAL..................................................44

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CAPÍTULO XVII. DE LAS RESPONSABILIDADES FISCALES..................................45

CAPÍTULO XVIII. DISPOSICIONES VARIAS...............................................................46

CONCLUSIONES...............................................................................................................50

BIBLIOGRAFÍA.................................................................................................................51
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OBJETIVOS Y PROGRAMAS DE LA AUDITORIA

[CITATION Jos14 \p 270 \l 2058 ] el objetivo de la auditoria es la de emitir una opinión

que sea razonable de los estados contables de la empresa a la que se le practica la auditoria,

para el logro de este objetivo el auditor debe llevar a cabo una serie de actuaciones o

procedimientos de auditoria los cuales le permitirán a este obtener hallazgos que sirven como

evidencia, en términos de certeza moral que le facilitan la emisión de dicha opinión, es decir,

el auditor tiene la responsabilidad de plantear y realizar la auditoria para obtener así una

evidencia objetiva, acerca de los estados financieros y verificar que estén libres de errores

materiales, sean estos causados por error o por fraude, también el auditor esta facultado para

dictaminar acerca de la efectividad del control interno sobre los informes financieros

Este objetivo debe cumplirse a cabalidad y para esto el auditor deberá poner en practica

los procedimientos establecidos para obtener pruebas sobre las operaciones que generan los

saldos finales y pruebas sobre saldos de cuentas por lo tanto se establecen también objetivos

generales los cuales están relacionados con las operaciones y objetivos de auditoria

relacionados con los saldos y para conseguir dichos objetivos se realizaran procedimientos

También se deben determinar objetivos por cada área de trabajo los cuales deben estar

incluidos dentro del auditorio y cumplir con la evidencia

El objetivo general para cada área debe determinar si los saldos de las cuentas representativas

de los elementos que la integran son legítimos y están debidamente contabilizados, valorados

y que corresponden a la realidad física y económica y que estén debidamente protegidos y

que el coste es recuperable dentro de la actividad operativa de la entidad

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DESCRIPCION DE LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

el auditor debe tener pruebas de los siguientes conceptos

 Saber si son legítimos la información establecida en los estados contables

provenientes de los activos, pasivos y patrimonio si estos se ajustan a su definición y

si se ejecutaron en el periodo correspondiente

 Si los activos son de propiedad de la compañía debidamente justificados por títulos

 Si los saldos de los activos, pasivos y patrimonio están debidamente contenidos en los

estados contables

 Si las obligaciones contenidas en los estados contables corresponden a las fechas

 Si la presentación y revelación de los estados financieros están debidamente descritos

 Si los gastos y ingresos son reales y están debidamente periodificados

 Si se aporta información complementaria necesaria en los estados contables

 Si el control interno existe es adecuado y se cumple

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PROGRAMAS DE AUDITORIA

Consiste en el conjunto de actividades que el auditor se propone llevar a cabo como

consecuencia de los objetivos establecidos y el conocimiento previo obtenido sobre la

empresa y sobre su sistema de control interno contable y administrativo

La programación de las actividades se hace mediante un programa de trabajo estos

deberán conseguir una descripción detallada según el sistema elegido por ciclos d

actividad y por áreas determinadas de la empresa

OBJETIVOS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

El programa de auditoria se puede realizar en la oficina del auditor e ir modificando

en la oficina del cliente según la información encontrada, el programa de trabajo

además de ser una guía eficaz para el auditor también brinda orden a su conducta,

formaliza y garantiza que todas las pruebas sean realmente propias de su actividad y

que se cumplan con los presupuestos de tiempo que se hubieran establecido

anteriormente.

Las auditorias realizadas en equipo facilita que el socio de un dictamen certero

disminuyendo los riesgos de que se cometan errores

DISEÑO DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA

Cada programa deberá diseñar la naturaleza y profundidad de las pruebas y

procedimientos elegidos, así como el momento que se deberán poner en marcha

Sus principales armas son las pruebas y los procedimientos, las pruebas son todas los

análisis que materializan los procedimientos y forman una conclusión general y los

procedimientos son actuaciones concretas encaminadas a la comprobación de los

aspectos relevantes para obtención de la evidencia

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El programa debe incluir los objetivos de la auditoria para cada área con suficiente

detalle para que sirva de guía y control para el cumplimiento de las actividades

anteriormente determinadas, también deberá contener el control interno más eficaz

para determinar la naturaleza, el momento y alcance de los procedimientos de

auditoria.

Y finalmente deberá el programa de auditoria definir el nivel de riesgos admisible a

nivel de la organización y las características de las distintas áreas a analizar.

APECTOS A TENER EN CUENTA EN LA ELABORACION DE LOS

PROGRAMAS DE AUDITORIA

Para elaborar un programa de trabajo se debe tener como mínimo cuatro aspectos

1. Principales aspectos para prepara un programa

 Colaboración del cliente

 Forma jurídica del ente

 Naturaleza del negocio

 Objetivos del examen

 Los principios y normas de contabilidad

 La experiencia del auditor

2. Recopilación de datos

 Información recopilada en los registros del auditor

 Visitas realizadas a la empresa

 El conocimiento de la actividad económica del sector

3. Escoger el mejor momento para la iniciación y terminación del trabajo y

posteriormente aplicar la evaluación de control

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4. Establecer responsabilidades para la planeación y ejecución del programa

según la forma y el tamaño de la entidad

TIPOS DE PROGRAMA

Se clasifican en:

1. Punto de vista grado o detalle donde se encuentran

 Programas generales cuyo enunciado se limita a los procedimientos

técnicos

 Programas detallados en el que en mayor o menor detalle se indican

los procedimientos

2. Punto de vista práctico o profesional se configuran trabajos o procedimientos

que se necesiten replicar en un gran número de empresas y en los que el

auditor introducirá cambios en función en estos e encuentran

 Grandes empresas con control interno

 Grandes empresas en el que el control interno no es efectivo

 Grandes y mediana empresas con frecuentes fallos en su sistema de

control interno

 Pequeñas o medianas empresas en la que la decisión esta en una sola

persona

 Pequeñas empresas son ningún control interno

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