Caja

Descripción

Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en
moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.

Dinámica

Debito
a. Por las entradas de dinero en efectivo
y los cheques recibidos por cualquier
concepto tanto en moneda nacional
como en moneda extranjera
b. Por los sobrantes en caja al efectuar
arqueos.
Crédito
a. Por el valor de las consignaciones
diarias en cuentas corrientes bancarias
o de ahorro.
b. Por el valor de la negociación de
divisas.

c. Por el mayor valor resultante al c. Por los faltantes en caja al efectuar

convertir las divisas a la tasa de
cambio representativa del mercado.
d. Por el valor de la constitución o
incremento del fondo de caja menor
arqueos.
d. Por el menor valor resultante al
convertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado.
e. Por la reducción o cancelación del
monto del fondo de caja menor.
f. Por el valor de los pagos en efectivo,
en los casos que por necesidades del
ente económico, se requieran.

Banco
Descripción

Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y
extranjera, en bancos tanto del país como del exterior. Para el caso de las cuentas corrientes
bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la
tasa de cambio representativa del mercado.

Dinámica
Debito
a. . Por los depósitos realizados
mediante consignaciones.
b. Por las notas crédito expedidas por los
bancos de acuerdo con conceptos
tales como:
- Abonos originados en razón a los
préstamos obtenidos.
- Abonos originados en operaciones
de remesas al cobro confirmadas o
remesas negociadas.
- Por consignaciones nacionales de
clientes.
- Abonos originados por el reintegro
de exportaciones.
- Por cualquier otra operación que
aumente la disponibilidad del ente
económico en el respectivo banco.
c. Por el valor de los traslados de
cuentas corrientes.
d. Por el valor de los cheques anulados
con posterioridad a su contabilización.
e. Por el mayor valor resultante al
convertir las divisas a la tasa de
cambio representativa del mercado.
Crédito
a. Por el valor de los cheques girados.
b. Por el valor de las notas débito
expedidas por los bancos de acuerdo con
conceptos tales como:
- Cargos originados por el no pago de
cheques
- Cargo por concepto de gastos a favor de
la entidad crediticia tales como: Intereses,
comisiones, Portes, Papelería, Telex y
Chequeras.
- Cargos por concepto de abonos o
cancelación de préstamos.
- Cargos por concepto de reembolso, de
cartas de crédito por importaciones o
compras nacionales adquiridas mediante
esta modalidad.
- Por cualquier otra operación que
disminuya la disponibilidad de la sociedad
en el respectivo banco.
c. Por el valor de los traslados de cuentas
corrientes.
d. Por el menor valor resultante al
convertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado.
Reglamento de caja menor
En primer lugar: es necesario formular un reglamento de caja chica, que estipule los gastos
admisibles, el monto máximo y el personal autorizado para los gastos anteriores, lo que
ayudará a realizar el propósito de la empresa de FEGECOLSA para satisfacer la demanda
de montos de pago menores.

En segundo lugar: Caja Menor es un fondo de caja necesario para apoyar la operación de
FEGECOLSA, que puede eliminar los pequeños e imprevistos gastos que no se pueden
acreditar por su valor y necesidades urgentes de implementación.

En tercer lugar: el administrador determinará la persona responsable de administrar el fondo

de caja chica y mantendrá una pequeña caja de metal en la que se guardarán en la caja el
dinero y los documentos de gastos de caja menor. El gerente y la persona designada son
responsables de sus contraseñas.

En cuarto lugar: La dirección está obligada a velar por el normal desarrollo de las
actividades de FEGECOLSA: regular el funcionamiento de la caja registradora y definir las
condiciones de uso del fondo.