UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

ESCUELA:
Escuela de Ciencias Jurídicas y Políticas.
CARRERA:
Licenciatura en Derecho:
ASIGNATURA:
Legislación Tributaria.
TEMA:
Tema II.
FACILITADOR/A:
Lucrecia Giménez.
SUSTENTADO POR:
Rainier Abreu Gómez.
Matricula:
17-4481
Fecha de Entrega:
16/01/2021
Santiago De los Caballeros, República Dominicana.
 INTRODUCCIÓN

En el siguiente trabajo abordaremos temas entorno a la edificación de los criterios

para el desenvolvimiento en la legislación tributaria de la republica dominicana.

La Legislación Tributaria es un estudio de las leyes, reglamentos, resoluciones,

decretos y procedimientos establecidos por el Estado para fijar, cancelar y
recaudar los impuestos con los que se elabora el presupuesto nacional para
desarrollo de los planes y programas de desarrollo social en la Republica
Dominicana. Esta asignatura le permitirá a quien la curse manejar los aspectos
fundamentales del área fiscal tributaria, la cual sin lugar a dudas, lo conectara con
diversas opciones para el crecimiento personal y profesional. Entre los temas que
se tratan se consideran los ingresos fiscales y base legal, disposiciones generales,
los principales impuestos y gestión tributaria, el impuesto sobre la renta, Del
Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), El
Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), Los Impuestos Aduanales.

El tema que nos ocupa es uno que se aplica a diario en los tribunales
de la República y que cada vez despierta mas debates sobre la aplicabilidad de
una modalidad u otra de esta figura jurídica, por lo que hemos intentando dar una
panorámica amplia desde distintas ópticas para entender claramente cual es el
sentido de las mismas.
 OBJETIVOS GENERALES.

Orienta al participante para que conozca el conjunto de leyes, reglamentos,

resoluciones y decretos que regulan el derecho fiscal de la Republica Dominicana.

 Instruye para el manejo del lenguaje técnico del derecho fiscal y pueda
interactuar eficientemente con los funcionarios de la administración tributaria
nacional.

 Prepara al participante para que al momento de ejercer la materia fiscal pueda

recurrir y aplicar las más actualizadas y certeras soluciones legales en el interés
de dirimir los conflictos de sus contratantes.

 Conocer los aspectos teóricos y prácticos del Derecho Fiscal en la República

Dominicana; a fin de adquirir plena comprensión sobre las fuentes de las que
proceden los fondos que conforman los gastos públicos del país.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Explica el rol fiscalista del Estado para concienciar a los obligados a cumplir con
su deber tributario.

 Valora las fuentes de ingresos tributarios, ya que con esto raciona el consumo.

 Describe los procedimientos legales para hacer valer los derechos de los
contribuyentes, ante la Administración Tributaria y los mecanismos para impugnar
las decisiones emitidas por las autoridades competentes.

 Identifica las normas reguladoras de las actividades de importaciones y

exportaciones a través de las aduanas, para agilizar sus actuaciones.

 Describe el procedimiento para elaborar declaraciones juradas de impuestos

sobre la renta con el propósito de brindar mejor asesoramiento.

 Redacta instancias de solicitud de recurso de reconsideración y jerárquico para

ser sometidas por ante DGII y la DGA, pues con ellas gestionara el bienestar del
usuario que lo requiera y elabora recursos contenciosos administrativos para
someterlo por ante el tribunal competente.1-  A partir de la resolución elegida para
realizar la audiencia en solicitud de medida de coerción, realizar un análisis de los
requisitos de fondo y forma que debe contener una solicitud de medida de
coerción.
1. Presenta de manera jerárquica la base legal del sistema tributario nacional.

Leyes tributarias Procedimiento que establece.

Ley No. 166-97 que crea El artículo 1 de esta ley crea la Dirección General de Impuestos
Impuestos Internos. Internos (DGII), integrando en ella la Dirección General de Impuesto
Sobre la Renta y la Dirección General de Rentas Internas. Otorga a
la DGII la facultad de recaudar todos los impuestos internos, tasas y
contribuciones fiscales en el territorio nacional.
En su artículo 4 se define la estructura administrativa y tributaria
con la que debe funcionar esta institución.

Ley No. 288-04 sobre Esta ley modifica varios artículos de la Ley 11-92 del Código
Reforma Fiscal. Tributario, entre los que mencionaremos los siguientes:

Referido al pago de recargos por mora. Dirigido a la aplicación de

sanción al contribuyente por la impugnación a su declaración jurada
de impuestos.
se refiere a la aplicación de la tasa de impuesto a las personas
físicas mediante escala progresiva.
dispone la retención del 10% sobre la suma pagada por el
contribuyente por concepto de alquiler o arrendamiento, y el 2%
sobre pagos realizados por el Estado al contribuyente.
sobre el pago de anticipo que establece el porcentaje, las cuotas y
los períodos para pagarlo. establece la base imponible de los bienes
transferidos, importaciones y servicios prestados. establece la tasa
del 16% del Impuesto sobre Trasferencias de Bienes Industrializados
y Servicios (ITBIS).
Esta ley introduce modificaciones al Código Tributario, entre las que
destacamos:
Artículo 19. Agrega al Código Tributario el título V “Impuesto Sobre
Activos” que establece impuesto anual sobre el activo de las
Ley No. 557-05 Sobre personas jurídicas o físicas con negocio de único dueño.
Reforma Tributaria Artículo 350. Referido a las deducciones que excedan al Impuesto
Bruto. En este sentido, exportadores que reflejen créditos por
impuesto adelantado en bienes y servicios adquiridos para su
proceso productivo, tienen derecho a solicitar reembolso o
compensación de dentro de un plazo de seis (6) meses.
Esta ley modifica varios artículos de la Ley No. 11-92 del Código
Tributario, entre los que encuentran:
Sobre los agentes de retención o percepción.
Sobre los medios de almacenamiento electrónicos.
sobre la conservación por un período de diez años de los libros de
contabilidad registros especiales, o cualquier documento referido a
las operaciones y actividades del contribuyente.
Ley No. 495-06 sobre Sobre las notificaciones de la Administración Tributaria.
Rectificativa Fiscal. Sobre la posibilidad de que los contribuyentes hagan la solicitud de
códigos identificación y acceso (pin) a la DGII para el cumplimiento
de sus obligaciones fiscales.
 Sobre el Registro Contencioso Tributario, mediante el cual todo
contribuyente puede interponer un recurso ante el Tribunal
Contencioso Tributario, contra las resoluciones de Administración
Tributaria, en los casos, formas y plazos que el Código Tributario
establece.
Párrafo II, art. 239, 241,243, 250 y 257 referidos a las
defraudaciones y la imposición de sanciones correspondientes en
cada caso.
Ley No. 13-07 del Tribunal Esta ley confiere al Tribunal Contencioso y Administrativo la
Contencioso Tributario y competencia de conocer de la responsabilidad patrimonial del
Administrativo. Estado, de sus organismos autónomos, del Distrito Nacional, de los
municipios que conforman la Provincia de Santo Domingo, así como
de sus funcionarios.
Ley No. 172-07 que reduce Esta ley reduce la tasa del Impuesto sobre la Renta a las personas
la tasa del Impuesto sobre físicas y a las personas jurídicas.
la Renta.
Ley 253-12 para el Esta ley modifica varios impuestos, entre los que se destaca la tasa
Fortalecimiento de la del ISR para Personas Jurídicas en un 29% sobre la Renta Neta
Capacidad Recaudatoria Imponible para el período 2013; reduciéndose en el año 2014 a un
del Estado para la 28% y en el 2015 a un 27%. Para Personas Físicas, la escala salarial
Sostenibilidad Fiscal y el permanecerá igual hasta el 2015, y a partir del 2016 ajustada
Desarrollo Sostenible. anualmente por la inflación acumulada. También establece una tasa
del ITBIS de un 18% y una tasa reducida para productos como
derivados lácteos, café, Grasas Animales o Vegetales Comestibles,
azúcares, cacao y chocolate de un 8% para el 2013, que irá
aumentando en 11% en el 2014, 13% en 2015 y 16% en 2016.
Igualmente establece un Impuesto al Patrimonio Inmobiliario,
aplicado sobre la totalidad de los bienes inmuebles propiedad de
personas físicas, y aumenta a RD$7,019,383.00; monto a partir del
cual se aplica el 1% de dicho impuesto, dicho monto se ajusta
anualmente por inflación.

2. Construye en esquema que explique la composición de la administración

tributaria.
NSEJO SUPERIOR DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.
esponsable de definir y aprobar las políticas, estrategias y planes institucionales de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII), así c

1 er Nivel:
a aplicación de lasEstratégico
políticas, estrategias, planes de la institución y de aprobar sus programas administrativos y operativos, así como de la s
 morosidad.
ón y/o fusión de sociedades como contribuyentes, así como el registro de imprentas autorizadas para la emisión de comprobantes fiscales y el procesam
mpuestos, recibidas de parte de los contribuyentes.
de los bienes muebles e inmuebles de los contribuyentes de la institución.
mientos de los departamentos autorizados, en lo relacionado con las informaciones fiscales de los contribuyentes disponibles en el sistema.
temas, procedimientos y normas que sirven de soporte en los procesos referidos a temas de su competencia.
operación técnica y de intercambio de información con organismos nacionales e internacionales, en los temas de su competencia.
des recaudadoras en relación a las cuentas bancarias de la institución.
recibos de pagos de los contribuyentes, solicitadas por las administraciones locales y departamentos autorizados.
ontra los registrados en los reportes de recaudaciones, revisando la secuencia numérica de los recibos. 11. Supervisar la gestión de las unidades al interi

o Nivel: Estratégico SUBDIRECCIONES

ca -Subdirección de Operaciones y Tecnología.
as de los contribuyentes, así como generar riesgo ante el incumplimiento tributario, con la finalidad de reducir la brecha de evasión.
de fiscalización y el seguimiento de los resultados de la ejecución del mismo.
s contribuyentes, evaluando sus resultados y supervisando que la fuerza fiscalizadora sea productiva, motivada, disciplinada y honesta en su actuar.
entos y a la estrategia contra la evasión fiscal.
programas operativos y procedimientos de Fiscalización a nivel nacional. Así como, proponer mejoras a los procesos de auditoría.
a mejorar los controles y recuperación de la deuda tributaria, así como proporcionar información relacionada con la recaudación y el nivel de riesgo de lo
rativos de los programas y procedimientos referidos a los procesos de Fiscalización.
odificación de normas legales concernientes a los procesos de su competencia, coordinando con la Subdirección Jurídica. Así como también emitir opinió
estructura.
l.

do Nivel: Estratégico SUBDIRECCIONES

 GERENCIAS
neral y funcionalmente de todas las Subdirecciones; será responsable de ofrecer atención a los grandes contribuyentes y ejecutar todos lo
-Grandes Contribuyentes
-Planificación de Fiscalización
-Auditoría Interna Financiera
-Fiscalización Externa
-Tecnología de Información y Comunicaciones
-Finanzas -Recursos Humanos
-Legal
-Administración y Logística
-Proyectos de Tecnología de la Información
-Gestión de Registro y Cobranza
3 er Nivel: Estratégico-Táctico
 DEPARTAMENTOS
-Estudios Económicos.
-Control Interno.
-Relaciones Públicas.
-Protocolo.
- Planificación.
-Libre Acceso a la Información Pública.

Son áreas que por la naturaleza de sus funciones dependerán directamente

- 4 to Nivel: Operativo (STAFF)
B) DEPARTAMENTOS NIVEL I
-Centros de Fiscalización.
-Cooperación Internacional.
-Desarrollo y Carrera.
-Administraciones Locales.
-Vehículos de Motor.
-Control de Recaudación.
–Reconsideración.
-Sistemas de Apoyo a Recaudación, Cobranza y Administrativo.
- Sistemas de Apoyo a Fiscalización, Análisis y Oficina Virtual.
-Infraestructura Tecnológica.
-Planes Masivos.
-Planes Selectivos.
-Programación y Diseño
-Créditos y Compensaciones.
 DEPARTAMENTOS NIVEL II
-Servicios y Beneficios
–Contabilidad
-Tesorería
-Seguridad Física e Informática
-Compras
-Administración de Inventarios
-Mantenimiento
- Control de Contribuyentes (Grandes Contribuyentes)
- Fiscalización (Grandes Contribuyentes)
- Crédito y Compensaciones (Grandes Contribuyentes)
- Educación Tributaria
- Gestión de Servicios
5 to Nivel: Operativo - Valoración de Bienes
- Procesos
- Contribuyentes Especiales
 CONCLUSIONES:

La legislación tributaria tienen por objeto el ejercicio y la edificación de

conocimiento de las instituciones jurídicas de nuestro país. Todo profesional del
derecho debe edificar conocimientos prácticos para el para desenvolverse en esta
importante rama del derecho de la carrera y la correcta aplicación de las normas
de forma y fondo que rigen los asuntos jurídicos aplicables.

El éxito notable alcanzado en las últimas décadas por esta parte del Derecho hay
que atribuirlo a la necesidad que sienten los juristas de restituir a la ciencia jurídica
su anterior universalismo; aunque debe aclararse que la las practicas jurídicas del
Derecho propiamente definidas; es algo casi imposible, a lo más que puede
aspirarse es al logro de algunos resultados concretos entre que permitan arrojar
luz a lo nuevos profesionales.

Por ello, esperamos que en el derecho dominicano se realicen mayor número de

publicaciones sobre el las practicas que constantemente varían y se adecuan a los
nuevos tiempos, no sólo externo e internacional, sino también interno, lo que debe
ser materia de estudio a efecto de poder realizar aportes al derecho.
 BÁSICA:

 Ley 11-92, Código Tributario y sus Modificaciones.

COMPLEMENTARIA:

 Constitución de la República

 Cruz Juan, Manual sobre Impuestos, Edit. Impresos Mercedes, Santo Domingo,
Rep. Dom., 2011.

 Veras Paredes, Isaías, Estudio Teórico Practico del Régimen de Comprobantes

Fiscales, Ediciones Trajano Potentini, Rep. Dom. 2007.

 Cabanellas, Guillermo, Diccionario Enciclopédico de Derecho Usual, Edit.

Heliasta S. R. L., Buenos Aires, República de Argentina, 20a ed., 1981.

 Ley 3489, Sobre Régimen de Aduanas y sus modificaciones.