 PARTE PRÁCTICA

La empresa “PILOSOS LTDA”, en calidad de Casa Matriz, con domicilio en la ciudad

de Bogotá, decide establecer una sucursal en el departamento del Huila, bajo las
siguientes políticas:

1. La matriz incluirá dentro de su contabilidad la cuenta “Sucursal, cuenta corriente”

2. La sucursal llevará un sistema de contabilidad el cual incluirá la cuenta “Casa
matriz, cuenta inversión”
3. Para el registro de las operaciones de mercancías se empleará el procedimiento de
inventarios permanente.
4. La sucursal está facultada para hacer compras de mercancías al contado o a
crédito.
5. Tanto la matriz y la sucursal podrán efectuar gastos. Por ser el primer mes de
actividades las Casa Matriz Asumirá el 10% de los gastos que tenga la sucursal
6. La sucursal enviará mensualmente y a fin del ejercicio la información que le sea
requerida por la matriz, incluyendo sus estados financieros.
7. El inmueble utilizado por la sucursal está bajo contrato de arrendamiento operativo.
8. La casa matriz se encargará de efectuar la combinación de estados financieros.

1. El 1 de diciembre de 2020 la matriz “PILOSOS LTDA”, inicia sus operaciones con los
siguientes saldos:

 Efectivo y equivalentes de efectivo $12,000,000.00

 Clientes $ 800,000.000,00
 Inventario $ 32,200,000.00
 Edificio $ 525.000,000.00
 Equipo de Oficina $ 52.500,000.00
 Maquinaria $ 82.150,000.00
 Proveedores $ 17.500,000.00
 Capital Social $ xxxxxxxxxxxxxxxx

2. Dic. 1: La matriz envía a la sucursal $ 6.000,000.00 mediante cheque N° 100, importe con
el que la sucursal abre su cuenta corriente.

3. Dic. 3: La matriz envía a la sucursal mercancías a precio de costo de $ 20.000,000.00

4. Dic. 7: La sucursal devuelve mercancía por $ 300,000.00 por encontrarse defectuosa.

5. Dic. 10: La sucursal compra mercancía por valor de $ 20, 200,000.00, el 20% al contado y
el resto a crédito (incluye IVA).

6. Dic. 12: La sucursal efectúa gastos de ventas por $ 13.200,000.00 y de administración por
$28,000.000.00
7. Dic. 15: La sucursal vende mercancías por $ 21, 500,000.00 (IVA incluido) de los cuales el
70% es al contado y el resto a crédito, el costo de la mercancía es el 35%

8. Dic. 20: Los clientes devuelven a la sucursal mercancías por $ 6.000,000.00 su costo es
de 35%

9. Dic. 23: La sucursal cobra a sus clientes el resto de la venta al crédito.

10. Dic. 25: La matriz vende mercadería por $ 10.000,000.00 ( incluye IVA), su costo es de
$ 30,000.00

11. Dic. 28: La sucursal cancela a sus proveedores

12. Dic. 28: Se canceló el arrendamiento por el mes finalizado al 31 de diciembre por $
3.500.000 (IVA incluido).

13. Dic. 31: Los gastos cancelados por la casa matriz de ventas y administración son de $
10.000.000 respectivamente.

Se pide:

Para la matriz:
 Registrar las operaciones en Diario Mayor.
 Mayorizar las Cuentas
 Cierre contable
 Hoja de Trabajo
5. Estados de Resultados.
6. Estado Situación Financiera

Para la Sucursal.

1. Registrar las operaciones en Diario Mayor.

2. Mayorizar las Cuentas
3. Cierre contable
4. Hoja de Trabajo
5. Estados de Resultados.
6. Estado Situación Financiera

TENGA EN CUENTA:
Que si Su último número de su código es PAR le corresponderá realizar las
operaciones exclusivamente de la casa Matriz y si es IMPAR las operaciones de la
sucursal.

Para el cierre contable estime lo siguientes:

 Reserva legal del 10%
 Tasa de Impuesto 33%
 El 20% de la utilidad neta del ejercicio se decretaran como dividendo