TRABAJO DE IMPUESTOS NACIONALES Y PLANEACIÓN FISCAL

PASO 1 –RECONOCIMIENTO DE LOS IMPUESTOS NACIONALES

ESTUDENTE:

LIZETH KATHERINE GULUMA SERRATO

CEDULA: 1075247563

TUTOR:

WILLIAM ENRIQUE CIFUENTES

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTACIA

CONTADURIA PÚBLICA

05/02/2021
 INTRODUCCION

El presente trabajo nos brinda un aprendizaje significativo sobre la importancia de reconocer las
características y elementos de los impuestos nacionales, como también las normas que los
regulan, donde se puede observar los temas y conceptos relacionados.
 IMPUESTOS

Es el pago de una determinada cantidad de dinero que están obligados a pagar al Estado los
ciudadanos nacionales y extranjeros que se benefician de él.

Tipos de Impuestos:

- Directos
- Indirectos

INDIRECTOS
DIRECTOS
Son aquellos en los que recae la
La persona está gravado con ellos, es decir, el
obligación económica y es diferente al
contribuyente es identificable ante la autoridad
sujeto jurídico o cuando el sujeto consume
tributaria; como por ejemplo el Impuesto de productos gravados lo cual le traspasa la
Renta. carga tributaria
 IMPUESTO DE TIMBRE
“es un impuesto de carácter documental que recae sobre documentos públicos
y privados, está exento para títulos valores emitido por establecimientos de
crédito con destino a la obtención de recursos” (Reyes, 2017)
SUJETO ACTIVO: Es quien tiene el derecho a la prestación o pago del impuesto. Para
el caso del impuesto de timbre es el Estado con la representación de la DIAN
(Dirección de aduanas e impuestos nacionales).
SUJETO PASIVO: El sujeto pasivo del impuesto es el contribuyente que intervengan
como otorgantes, giradores, aceptantes, emisores o suscriptores en los documentos, de
acuerdo al artículo 515 del estatuto tributario.

Señala el mismo artículo que es contribuyente toda persona natural o jurídica a cuyo
HECHO GENERADOR: El hecho generador del impuesto de timbre favor se expida, extienda y otorgue el documento.
es el otorgamiento de documentos sometidos a este impuesto, o que
causan el impuesto de timbre nacional.

BASE GRAVABLE Y TARIFA: Estas son reguladas por los artículos

RESPONSABLE DEL IMPUESTO DE TIMBRE: Son responsables por el impuesto y las
520 al 534 del estatuto tributario, que no relacionamos aquí por
sanciones todos los agentes de retención, incluidos aquellos, que aún sin tener el carácter de
cuestión de espacio.
contribuyentes, deben cumplir las obligaciones de éstos por disposición expresa de la ley.
El impuesto de timbre señalado en el artículo 519 del estatuto
AGENTES DE RETENCION: Las personas naturales y asimiladas, cuando reúnan las
tributario ya no está vigente, pues tiene una tarifa del 0% a partir del
condiciones previstas en el artículo 519 de este Estatuto, y las personas jurídicas y asimiladas,
2010 en virtud de lo señalado en la ley 1111 de 2006.
que, teniendo el carácter de contribuyentes del impuesto, intervengan como contratantes,
aceptantes, emisores o suscriptores en los documentos.

Los notarios por las escrituras públicas.

Las entidades públicas del orden nacional, departamental o municipal, cualquiera sea su
naturaleza jurídica.

Los agentes diplomáticos del Gobierno Colombiano, por los documentos otorgados en el
exterior.
 HECHO GENERADOR: lo constituye la realización de las transacciones financieras,
mediante las cuales se disponga de recursos depositados en cuentas corrientes o de ahorros, así
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS
como en ACTIVO:
SUJETO cuentas de Es
depósito en elcon
el Estado, Banco de laalRepública,
destino y los giros
Tesoro público de chequede
por intermedio delagerencia.
Dirección
de(Artículo
Impuestos 871 del E.T.) nacionales DIAN.
y Aduanas "es un impuesto indirecto del orden nacional 1 que se aplica a las
transacciones financieras realizadas por los usuarios del
BASE GRAVABLE:
SUJETO PASIVO: sonLalos base gravable
usuarios del Gravamen
y clientes a los Movimientos
de las entidades Financieros
del sector financiero estará
y demás
Sistema.” (Varela, 2007)
integrada
entidades por el valor
vigiladas total
por la de la transacción
Superintendencia financiera
Bancaria, hoymediante la cual seFinanciera,
Superintendencia dispone de la
los
recursos (Artículo
Superintendencia de 874 del ET)
Valores y la Superintendencia de Economía Solidaria, incluido el Banco de
la República.
La tarifa del gravamen a los movimientos financieros será del cuatro por mil (4 x 1.000).

La tarifa del impuesto se reducirá de la siguiente manera:

– Al tres por mil (3 x 1.000) en 2019.

– Al dos por mil (2 x 1.000) en 2020.

– Al uno por mil (1 x 1.000) en el año 2021.

A partir del 1o. de enero de 2022 se eliminará el GMF

AGENTES DE RETENCION: Actuarán como agentes retenedores y serán

responsables por el recaudo y el pago del GMF, el Banco de la República y
las demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria.

EXCEPCIONES: Los depósitos a la vista que constituyan las sociedades

especializadas en depósitos electrónicos de que trata el artículo 1 de la ley
1735 de 2014.

 Retiros efectuados hasta 350 UVT mensuales.

 Algunas operaciones de factoring realizadas por fondos de
inversión colectiva, patrimonios autónomos o por sociedades o por
entidades cuyo objeto principal sea este tipo de operaciones.
 HECHO GENERADOR: El impuesto al patrimonio se genera por la posesión del mismo al 1 de enero del año 2020, cuyo valor sea igual o superior a cinco mil
($5.000) millones de pesos. Por tanto, solo aquellos contribuyentes expresamente mencionados en el artículo 292-2 del ET, y que a enero 1 de 2020 poseían
patrimonios líquidos fiscales declarables al Gobierno colombiano iguales o superiores a los $5.000.000.000, son los únicos que quedaron obligados a liquidar el
impuesto al patrimonio por los años 2020 y 2021. IMPUESTO AL PATRIMONIO
según el artículo 294-2 del estatuto tributario “El impuesto al patrimonio se genera por la posesión del mismo al 1 de enero del año
BASE GRAVABLE Y TARIFA: Equivale al valor del patrimonio bruto de:
2020, cuyo valor sea igual o superior a cinco mil ($5.000) millones de pesos. Para efectos de este gravamen, el concepto de patrimonio
es personas
Las equivalente al patrimonio
naturales, líquido,Sociedades,
Sucesiones líquidas, calculadoEntidades
tomandoextranjeras.
el total del patrimonio bruto del contribuyente persona natural poseído en la
misma fecha menos las deudas a cargo del contribuyente vigentes en esa fecha.” (Tributario, Secretaria Senado, 2020)
Que posean al 1 de enero de 2019, 2020 y 2021, excluyendo las deudas a cargo de los mismos vigentes en esas fechas.

La tarifa del impuesto al patrimonio es del 1% por cada uno de los años, del total de la base gravable establecida, en base al artículo 295-2 del Estatuto
SUJETO ACTIVO: Es el estado
Tributario, en cabezamás
que explicamos de la
adelante en la determinación del Patrimonio Líquido. RESPONSABLES: Las personas naturales y jurídicas que
administración de impuestos y aduanas nacionales. (DIAN). liquidaron el impuesto al patrimonio de 2020 también deben
responder por el impuesto en 2021.
SUJETO PASIVO: Las personas naturales, nacionales o
extranjeras, que no tengan residencia en el país, respecto de su
patrimonio poseído directamente en el país, salvo las
excepciones previstas en los tratados internacionales y en el
derecho interno.
2. Realizar un informe descriptivo de la normatividad tributaria vigente en Colombia.

RTA:

LEY Nº 2010 27 DICIEMBRE 2019

"por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el
empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad
eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia
impulsaron la ley 1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones"

Esta ley esta conformada por siete títulos y cada título tiene unos capítulos.

TÍTULO I

IMPUESTO A LAS VENTAS E IMPUESTO AL CONSUMO

 Capítulo 1: Impuesto sobre las ventas.

 Capítulo 2: exención especial en el impuesto a las ventas.
 Capítulo 3: impuesto nacional al consumo

TÍTULO II

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONAS NATURALES

TITULO III

IMPUESTO AL PATRIMONIO, DIVIDENDOS Y NORMALIZACION

TRIBUTARIA.

 Capítulo 1: Impuesto al patrimonio

 Capítulo 2: Impuestos a los dividendos para sociedades nacionales.
 Capítulo 3: Impuesto de normalización tributaria complementario impuesto
sobre renta y al patrimonio.
 TITULO IV
MEDIDAS PARA COMBATIR LA EVASIÓN Y EL ABUSO EN MATERIA
TRIBUTARIA

 Capítulo 1: impuesto sobre la renta y complementarios

 Capítulo 2: establecimientos permanentes
 Capítulo 3: entidades controladas desde el exterior
 Capítulo 4: fondos privados
 Capítulo 5: entidades sin ánimo de lucro
 Capítulo 6: otras disposiciones (omisión de activos defraudación y la promoción
de estructuras de evasión tributaria).

TITULO V
MEDIDAS PARA EL CRECIMIENTO ECONOMICO

 Capítulo 1: impuesto unificado bajo el régimen simple

 Capítulo 2: régimen tributario en renta para las mega inversiones dentro del
territorio nacional
 Capítulo 3: régimen de compañías holding (CHC) en el impuesto sobre las
rentas y ganancias ocasionales
 Capítulo 4: obra por impuestos
 Capítulo 5: impuesto sobre la renta
 Capítulo 6 gravamen a los movimientos financieros
CONCLUSIONES
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

 Recurso Web (2020). Estatuto tributario. Senado de la Republica de Colombia.

Recuperado de
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html
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la Republica de Colombia. Recuperado de
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 Recurso Web (2020). Decreto 1625 de 2016 “Decreto único en materia tributaria”.
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http://www.urf.gov.co/webcenter/content/conn/ConexionContent/path/Enterprise
%20Libraries/Minhacienda/elministerio/NormativaMinhacienda/DURTRIBUTARIO
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 Paredes, R (2020). Generalidades y clasificacion de los impuestos [Archivo de
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 Zuluaga, J. (2020). Estatuto Tributario 2019. Ecoe Ediciones. Recuperado de
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