Nombres y Apellidos:

TALLER 01. ESTADOS FINANCIE

En Octubre del año 2010, dos socios emprendedores decidieron montar una fábrica de máquin
30,000 USD y solicitaron un crédito a un banco por valor de 8,000 USD, el cual firmaron a med

Coincidencialmente, encontraron un fábrica que estaba en venta y decidieron comprarla para e

máquinas dispensadoras desde el exterior, mientras podían hacerlas localmente en la fábrica q
pagando 40,000 USD de contado y la diferencia al 31 de Diciembre de 2011. Estimaron que 30
usar por 20 años. Durante el año 2011, la planta iba a servir como bodega de almacenamiento

En Noviembre de 2010, también compraron el mobiliario por 2,000 USD

En ese mismo mes, realizaron una importación y tenían 30 máquinas dispensadoras cuyo cost
USD resultantes, se adeudaban 1,800 USD al proveedor. Aún no se habían vendido estos disp

El resumen de las actividades del año 2010 eran las siguientes:

Tipo Descripción Valor (USD)

Fuentes Capital Socio 1 30,000
Capital Socio 2 30,000
Préstamo Bancario 8,000
Total Fuentes 68,000
Usos Pago Contado Fábrica 40,000
Pago inicial 30 máquinas 1,800
Muebles 2,000
Gastos de Constitución 7,200
Saldo a 31 Dic de 2010 17,000
Total Usos 68,000
 Para el año 2011, tenían previstas las siguientes actividades en la empresa:

01. Importar 310 dispensadores por un valor total de 37,200 USD que se pagarían a 90 dias
02. El precio de venta del dispensador sería de 200 USD por unidad y esperaban vender 300 d
ventas de 60,000 USD
03. A lo largo del año 2011, se habrían cobrado a los clientes 54,000 USD
04. A lo largo del año 2011 también se habrían pagado al proveedor, el valor de 290 dispensad
05. Los gastos comerciales y de administración serían de 10,000 pagados de contado.
06. Se pagarían los 10,000 USD correspondientes a la compra de la planta
07. Se pagarían los 8,000 USD del préstamo bancario
08. Los intereses del crédito se calcularon en 600 USD que se pagarían a finales de 2011
09. El mobiliario tendría una vida útil de 5 años y se definió reflejar esto en los estados financie
10. La planta industrial se podría usar por 20 años y al igual que en caso anterior, se afectaron
11. Los gastos pre-operativos también decidieron bajarlos durante 5 años en 1,440 USD anual
12. Finalmente, esperaban que al final del año 2011, se pudieran repartir 4,000 USD de dividen

Prepare los siguientes estados financieros:

Balance General
Estado de Resultados
Flujo de Caja
Prepare los siguientes soportes
Cálculo de Depreciaciones
Movimientos de Inventario

DESARROLLO DEL TALLER

PARTE 1. UBIQUE LOS MONTOS INICIALES EN EL SIGUIENTE CUADRO, PARA IDENTIFICAR EL BALANCE INICIAL
Recuerde que el balance Inicial es el mismo Final de 2010. Durante el 2010, la empresa no hizo ninguna operación sino la constitución de la

Balance Inicial Activo Pasivo Patrimonio

Capital
Capital Socio 1 30,000
Capital Socio 2 30,000
Prestamo Banco 8,000
Fábrica
Edificios 30,000
 Terreno 20,000
Acreedores 10,000 Lo que deben
Mobiliario y Gastos de Constitución
Mobiliario 2,000
Gastos Constitución 7,200 Gastos notariales terminan siendo parte
Compra de maquinaria
Inventario 30 máquinas 3,600 El hecho que uno deba una parte no qu
Máquinas por Pagar 1,800
Caja y Bancos
Caja y Bancos 17,000 Porque es un saldo de plata en efectivo
Totales 79,800 19,800 60,000

PARTE 2. CONSTRUYA EL BALANCE INICIAL EXPRESADO COMO ACTIVOS Y PASIVOS, CON BASE EN LA INFORMACION ANTERIO

Caja y Bancos 17,000

Clientes 0
Existencias 3,600 Maquinas se venderán, si ya tuviera m
Activo Corriente o Circulante 20,600 Activos que puedo volver dinero más
Activos corrientes pagan pasivos corr
Mobiliario 2,000
Edificio 30,000
Gastos Constitución 7,200
Terreno 20,000
Activo No Corriente o Activo Fijo 59,200

Total Activos 79,800

PARTE 3. CALCULE LOS VALORES DE DEPRECIACIONES TENIENDO EN CUENTA LAS SIGUIENTES PREMISAS:

Activos Fijos Vr. Total Años Vr. Anual CONSIDERACIONES

Mobiliario 2,000 5 400 El mobiliario se deprecia a 5 año
Edificio 30,000 20 1,500 Los Edificios se deprecian a 20 a
Gastos Constituc 7,200 5 1,440 Las Gastos de Constitución se d
Terreno 20,000 0 0 Los Terrenos no se deprecian
Total 3,340
PARTE 4. MOVIMIENTO DE INVENTARIOS

QTY Unitario Total CONSIDERACIONES

Inv. Inicial 30 120 3,600 El Inventario Inicial de 2011, corr
Compras 310 120 37,200 cantidad como en Valor Total.
Disponible 340 120 40,800 Las compras, son las que la emp
Cto Ventas 300 120 36,000 El Inventario disponible correspo
Inv. Final 40 120 4,800 como en Valor Total. El Costo Un
En el Costo de Ventas se ubican
El Inventario Final es la Diferenc
es el mismo del disponible.

PARTE 5. IDENTIFIQUE EL VALOR DE LOS INGRESOS Y EL VALOR DEL COSTO DE VENTAS

QTY Unitario Vr. Total CONSIDERACIONES

Ventas 300 200 60,000 Las Unidades Vendidas y las Un
Cto Vtas 300 120 36,000 El costo de Ventas debe ser el m
Utilidad Bruta 300 80 24,000 Exprese la Utilidad Bruta tanto e

PARTE 6. CONSTRUYA EL ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 60,000 CONSIDERACIONES

( - ) Cto Ventas 36,000 El Margen Bruto es el resultado d
Utilidad Bruta 24,000 Los Gastos administrativos son t
% Margen Bruto 40.0% Los Gastos financieros cubren e
( - ) Gastos Admin. 10,000 Suponga que no hay pago de Im
( - ) Gastos Financieros 600 Los Fondos Generados por la Op
( - ) Depreciaciones 3,340 El EBITDA es la Utilidad Antes d
Beneficio antes de impuestos y dividendos 10,060
( - ) Dividendos 4,000
Reservas o Beneficios retenidos 6,060

Fondos Generados por la Operación (FGO) 13,400

EBITDA 14,000

PARTE 7. CONSTRUYA EL FLUJO DE CAJA

 Concepto Valor
( + ) Caja Inicial 17,000 Saldo a 31 de DIC 2021
( + ) Cobranza de Clientes 54,000
( = ) Total Disponible 71,000
( - ) Pago de Proveedores 34,800
( - ) Gastos Administrativos 10,000
( - ) Pago Acreedores 10,000
( - ) Pago préstamo Banco 8,000
( - ) Gastos Financieros 600
( - ) Dividendos 4,000
( = ) Total Pagos 67,400
Caja Final (Disponible - Pagos) 3,600

PARTE 8. CONSTRUYA EL BALANCE FINAL EXPRESADO COMO ACTIVOS Y PASIVOS, CON BASE EN LA INFORMACION ANTERIOR

Caja y Bancos 3,600

Clientes 6,000
Existencias 4,800
Activo Corriente o Circulante 14,400

Mobiliario 1,600
Edificio 28,500
Gastos Constitución 5,760
Terreno 20,000
Activo No Corriente o Activo Fijo 55,860

Total Activos 70,260

CONSIDERACIONES
Caja y Bancos es el saldo final de la Caja
Clientes son las cuentas por cobrar a Clientes: Ventas menos
Cobros
Existencias es el inventario final
Las Cuentas de Activos Fijos son la diferencia entre el Activo
Inicial, menos las depreciaciones
PARTE 9. CONSTRUYA LAS VARIACIONES EN CADA UNA DE LAS CUENTAS DE BALANCE (Diferencias entre Balance Final menos Bal

Caja y Bancos -13,400

Clientes 6,000
Existencias 1,200
Activo Corriente o Circulante -6,200

Mobiliario -400
Edificio -1,500
Gastos Constitución -1,440
Terreno 0
Activo No Corriente o Activo Fijo -3,340

Total Activos -9,540

PARTE 10. CALCULE EL CAPITAL DE TRABAJO INICIAL Y FINAL Y LA VARIACION EN CAPITAL DE TRABAJO ENTRE EL AÑO 2011 Y
El Capital de Trabajo es la Diferencia entre el Activo Corriente y el Pasivo Corriente.

Balance Inicial
Activo Corriente 20,600
Pasivo Corriente 19,800
Capital de Trabajo 800

Balance Final
Activo Corriente 14,400
Pasivo Corriente 4,200
Capital de Trabajo 10,200

Variación de Capital de Trabajo

Activo Corriente -6,200
Pasivo Corriente -15,600
Capital de Trabajo 9,400
PARTE 11. CALCULE EL FLUJO DE FONDOS DE ACUERDO A LA SIGUIENTE TABLA DE FUENTES Y USOS

Fuentes de Fondos
Fondos Generados por la Operación (FGO) 13,400
Deuda adquirida de Mediano y Largo Plazo 0
Ampliación de Capital 0
Total Fuentes 13,400

Uso de Fondos
Capital de Trabajo 9,400
Compra de Activos Fijos 0
Dividendos 4,000
Total Usos 13,400 La operación generó 13400USD
 Correo electrónico

STADOS FINANCIEROS

una fábrica de máquinas dispensadoras de jugo. Cada uno, decidió aportar

el cual firmaron a mediados de ese mismo mes.

ieron comprarla para empezar a usarla en 2011. La idea de ellos era importar las
almente en la fábrica que compraron. La fábrica la compraron en 50,000 USD,
011. Estimaron que 30,000 USD eran de los edificios y que la planta se podría
ga de almacenamiento.

pensadoras cuyo costo de importación era de 120 USD por unidad. De los 3,600
ían vendido estos dispensadores.
esa:

pagarían a 90 dias
speraban vender 300 dispensadores a 30 días de plazo, lo que supondría unas

D
valor de 290 dispensadores, es decir, 34,800 USD
os de contado.
nta

a finales de 2011
en los estados financieros, es decir, 400 USD
anterior, se afectaron los estados en 1,500 USD
s en 1,440 USD anuales.
r 4,000 USD de dividendos.

NCE INICIAL
ración sino la constitución de la empresa y la adquisición de equipos.
Gastos notariales terminan siendo parte de los edificios y se pueden depreciar en el tiempo

El hecho que uno deba una parte no quiere decir que no sea un activo , las 30 maquinas van al inventario

Porque es un saldo de plata en efectivo, porque no han empezado negocio.

N LA INFORMACION ANTERIOR

Prestamo Banco 8,000

Proveedores 1,800
Acreedores 10,000 Corto plazo entre 1 y 2 años
Pasivo Corriente o Circulante 19,800
Deuda de Largo Plazo (Mayor a 1 año) 0
Pasivo No Corriente o Pasivo Fijo 0
Total Pasivo 19,800
Capital 60,000
Beneficio 0 Son la utilidad de las ventas.
Total Patrimonio 60,000

Total Pasivos y Patrimonio 79,800

CONSIDERACIONES
El mobiliario se deprecia a 5 años
Los Edificios se deprecian a 20 años
Las Gastos de Constitución se deprecian a 5 años
Los Terrenos no se deprecian
CONSIDERACIONES
El Inventario Inicial de 2011, corresponde con las máquinas con las que termina a compañía en el año 2010. Se incluye tanto en
cantidad como en Valor Total.
Las compras, son las que la empresa espera realizar durante todo el 2011. Se incluye tanto en Cantidad como en Valor Total.
El Inventario disponible corresponde a la suma del inventario inicial más las compras realizadas. Se incluye tanto en Cantidad
como en Valor Total. El Costo Unitario del Disponible es la división entre el Costo Total Disponible y la Cantidad Total Disponible
En el Costo de Ventas se ubican las Cantidades Vendidas al Costo de esas unidades. El costo por unidad es el mismo del disponible.
El Inventario Final es la Diferencia entre el Disponible y el Costo de Ventas, tanto en Cantidad como en Valor. El costo por unidad
es el mismo del disponible.

CONSIDERACIONES
Las Unidades Vendidas y las Unidades Costeadas deben ser las mismas
El costo de Ventas debe ser el mismo que obtuvo en el movimiento de Inventarios
Exprese la Utilidad Bruta tanto en Valor Total, como en Valor por Unidad. Recuerde que es para las mismas Unidades Vendidas.

CONSIDERACIONES
El Margen Bruto es el resultado de dividir la Utilidad Bruta entre las Ventas
Los Gastos administrativos son todos los gastos comerciales y de administración
Los Gastos financieros cubren el pago de intereses
Suponga que no hay pago de Impuestos.
Los Fondos Generados por la Operación vienen de la diferencia entre Utilidad Bruta y los Gastos administrativos y financieros.
El EBITDA es la Utilidad Antes de Intereses, Impuestos, Depreciaciones y Amortizaciones
Saldo a 31 de DIC 2021

LA INFORMACION ANTERIOR

Prestamo Banco 0
Proveedores 4,200
Acreedores 0
Pasivo Corriente o Circulante 4,200
Deuda de Largo Plazo (Mayor a 1 año)
Pasivo No Corriente o Pasivo Fijo
Total Pasivo
Capital 60,000
Beneficio 6,060
Total Patrimonio 66,060

Total Pasivos y Patrimonio 70,260

CONSIDERACIONES
Prestamo Baco es el saldo final del crédito
Proveedores son las Cuentas por pagar, es decir, saldo inicial
de la cuenta, más compras, menos pagos
Acreedores es el saldo inicial menos los pagos
El Capital es el saldo inicial más inyección de capital a lo largo
del año (si existiese)
 Beneficio es el beneficio del ejercicio que viene del estado de
resultados

s entre Balance Final menos Balance Inicial para dada Cuenta)

Prestamo Banco -8,000

Proveedores 2,400
Acreedores -10,000
Pasivo Corriente o Circulante -15,600
Deuda de Largo Plazo (Mayor a 1 año) 0
Pasivo No Corriente o Pasivo Fijo 0
Total Pasivo -15,600
Capital 0
Beneficio 6,060
Total Patrimonio 6,060

Total Pasivos y Patrimonio -9,540

ABAJO ENTRE EL AÑO 2011 Y EL AÑO 2010

CONSIDERACIONES
Los valores de Activos y Pasivos Corrientes se toman de los Balances Inicial y Final en ambos casos
El capital de Trabajo es la diferencia entre Activo Corriente y Pasivo Corriente
La Variación en Capital de Trabajo es la diferencia entre el Balance Final y el Balance Inicial
 CONSIDERACIONES
La suma de las Fuentes de Fondos debe ser igual a la suma de Usos de Fondos
La deuda adquirida a mediano y largo plazo es la del año 2011
La ampliación de capital es la del año 2011

El uso en Capital de trabajo corresponde a la Variación de Capital de Trabajo

La compra de Activos Fijos es la del año 2011
Los dividendos son los pagados en 2011
eró 13400USD
0
Ejemplo declase

Éxito Olimpica Tienda

Precio de venta al public 5474 5378.8 5236

Iva 19% 19% 19%
Mark Up+ Precio 4600 4520 4400
Mark Up 15% 13% 10% Lo que las tiendas esperan ganarse
Precio lista 4000 4000 4000 Precio de proveedor
Costo ventas 2300 2300 2300
U bruta 1700 1700 1700
as esperan ganarse